3. Запис операцій у журналі реєстрації

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн	Проводка
			Дебет	Кредит
1	Внесено засновниками у погашення заборгованості по несплаченому капіталу
1.1	основними засобами за справедливою вартістю	7000	10	46
1.2	виробничими запасами	4000	20	46
2.1	Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю з ПДВ	22680	36	70
3	Отримано на поточний рахунок від покупців за раніше відвантажену продукцію	22680	31	36
4	Видано з каси у погашення заборгованості за підзвітною сумою	1090	372	30
5	Нарахована оплата відпусток працівникам підприємства за рахунок забезпечення наступних витрат та платежів	3000	23	47
6	Отримано з поточного рахунка для виплати заробітної плати та відпускних	21200	30	31
7	Виплачена заробітна плата та відпускні	21200	66	30
8.1	Оприбутковано на склад від постачальників (ТОВ «Добряна») матеріали за договірною вартістю, без ПДВ	17700	201	63
8.2	Зображено податковий кредит	3540	64	63
9.1	Отримано рахунок транспортної організації ВАТ «Експрес» за перевезення матеріалів на склад підприємства. Сума рахунка, без ПДВ	3060	202	63
9.2	Зображено податкове зобовязання	612	64	63
10	Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:
10.1	ТОВ «Лотос»	39403	63	31
10.2	ТОВ «Добряна»	63000	63	31
10.3	податків до бюджету	5580	64	31
10.4	Пенсійному фонду Єдиного соціального внеску	3905	65	31
11	Списуються по договірній вартості матеріали на виробництво	25500
11.1	виробу 1	13000	231	20
11.2	виробу 2	11000	231	20
11.3	на загальновиробничі потреби	1500	23	91
12	Списується частка ТЗВ, яка припадає на витрачені матеріали	5100	23	20
13	Нарахована заробітна плата виробничим робітникам:
13.1	- за виготовлення виробу 1	15000	231	66
13.2	- за виготовлення виробу 2	13800	232	66
13.3	- управлінському персоналу цехів	5200	91	66
13.4	- адміністративному персоналу	12800	92	66
13.5	- робітникам відділу збуту	4900	93	66
14	Проведене обов’язкове нарахування Єдиного соціального внеску від суми нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахувань на підприємстві становить 42,5%
14.1	- за виготовлення виробу 1	6375	231	65
14.2	- за виготовлення виробу 2	5865	232	65
14.3	- управлінському персоналу цехів	2210	91	65
14.4	- адміністративному персоналу	5440	92	65
14.5	- робітникам відділу збуту	2082,5	93	65
15	Утримано із заробітної плати:
15.1	- податок з доходів фізичних осіб	7400	66	64
15.2	- Єдиний соціальний внесок	1860	66	65
16	Отримано рахунок від ТОВ «Лотос» за оренду приміщень:
16.1	- будинку загальновиробничого призначення	5000	91	68
16.2	- адміністративного будинку	3000	92	68
16.3	- будинку складу готової продукції	2500	93	68
16.4	- податок на додану вартість	2100	64	68
17.1	Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю з ПДВ	67440	36	70
18	Нарахована амортизація основних засобів загально-господарського призначення	3300	91	13
19	Отримано на поточний рахунок короткострокова позика банку	50000	31	60
20	Отримано з поточного рахунку в касу на господарські потреби	1000	30	31
21	Видано в підзвіт працівнику відділу збуту на відрядження	900	372	30
22	Списуються у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами 1 та 2 пропорційно заробітній платі виробничих робітників:
22.1	на вироби 1	7401	231	91
22.2	на вироби 2	6809	232	91
23	Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю:
23.1	на вироби 1	48776	26	231
23.2	на вироби 2	34774	26	232
24	Отримана від покупців часткова оплата за раніше відвантажену готову продукцію	60000	31	36
25	Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ від суми реалізованої продукції	15020	70	641
26	Списується собівартість відвантаженої зі складу готової продукції	39000	90	26
27	У кінці місяця списується на фінансовий результат чистий дохід від реалізації готової продукції	75100	70	79
28	У кінці місяця списується на фінансовий результат адміністративні витрати	21240	79	92
29	Списуються на фінансовий результат основної діяльності витрати на збут	9482,5	79	93
30	Списана на фінансовий результат фактична собівартість реалізованих виробів	39000	79	90
31	Визначити фінансовий результат від діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахувати податок на прибуток та спишіть його на фінансовий результат діяльності
31.1	Визначено податок на прибуток	1344,4	98	64
31.2	Списано податок на прибуток на фінансовий результат	1344,4	79	98
31.3	Визначено та списано фінансовий результат на рахунок нерозподіленого прибутку	4033,1	79	44

Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат

Транспортно-заготівельні витрати			Виробничі запаси в облікових цінах			% ТЗВ гр.3х100 гр.6	Виробничі запаси, списані на виробництво за обліковими цінами	Сума ТЗВ, яка відноситься на витрачені виробничі запаси гр.7хгр.8 100%
На початок звітного періоду	За звітний період	Усього гр.1+гр.2	На початок звітного періоду	За звітний період	Усього гр.4+гр.5
1	2	3	4	5	6	7	8	9
6300		6300	28500	3060	31560	20	25500	5100

Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат

Назва виробів	База розподілу	Загальновиробничі витрати
		%	грн.
Вироби А	15000	52,08	7401
Вироби Б	13800	47,92	6809
Всього	28800	100	14210

% Загально виробничих витрат = (3747,5/12000)*100=31,2%

Калькуляційна відомість по виробу А

№ п/п	Найменування статті	Незавершене виробництво на початок місяця	Витрати за місяць	Незавершене виробництво на кінець місяця	Фактична собівартість товарної продукції
1.	Сировина та матеріали	20000	13000	7000	26000
2.	Основна і додаткова зарплата виробничих робітників		15000		15000
3.	Відрахування на соціальні заходи		6375		6375
4.	Загально виробничі витрати		7401		7401
	Загальна сума	20000	28776	7000	48776

Калькуляційна відомість по виробу Б

№ п/п	Найменування статті	Незавершене виробництво на початок місяця	Витрати за місяць	Незавершене виробництво на кінець місяця	Фактична собівартість товарної продукції
1.	Сировина та матеріали	9200	11000	900	19300
2.	Основна і додаткова зарплата виробничих робітників		13800		13800
3.	Відрахування на соціальні заходи		5865		5865
4.	Загально виробничі витрати		6809		6809
	Загальна сума	9200	26474	900	34774