Задача 1.

За даними балансу підприємства на початок планового періоду залишок грошових коштів на поточному рахунку склав 86,5 тис.грн. Обсяг реалізації продукції за звітний період – 692 тис.грн. В плановому періоді передбачається довести обсяг реалізації продукції до 1040 тис.грн. Залишок грошових коштів в плановому періоді не змінюється. Визначити суму грошових коштів, яка вивілюнюється в результаті прискорення обертання грошових коштів.

Рішення.

Обертання грошових коштів на початок планового періоду = обсяг реалізації / вартість поточних активів =692/86,5=8 раз.

Обертання грошових коштів в плановому періоді = обсяг реалізації / вартість поточних активів = 1040/86,5=12 раз

Тобто підприємство в плановому періоді зробить на 4 рази більше обертів кожен з яких коштує 86,5 тис.грн. – при цьому, в результаті прискорення обертання грошових коштів, вивільнюється 4*86,5=346 тис. грн..

Задача 2.

Розрахувати необхідну суму активів і нормального рівня загального коефіцієнта покриття, які забезпечують платоспроможність підприємства.

Показники	Од.виміру	І кв. (факт)	ІІ кв. (розрах)
1. Одноденні витрати матеріальних ресурсів	тис.грн.	55,5	111
2. Число днів, необхідних матеріальних запасів.	дні	40	60
3. Обгрунтована потреба в матеріальних запасах.	тис.грн	визначити	визначити
4. Безнадійна дебіторська заборгованість.	тис.грн	500	1000
5. Короткострокові вкладення.	тис.грн	3000	6000
6. Мінімальна сума оборотних активів, яка забезпечує платоспроможність підприємства.	тис.грн	визначити	визначити
7. Нормальний загальний коефіцієнт покриття.	одиниці	визначити	визначити

Рішення

Обгрунтована потреба в матеріальних запасах = Одноденні витрати матеріальних ресурсів * Число днів, необхідних матеріальних запасів;

1 кв=55,5*40=2220 тис грн.

11 кв=111*60=6660 тис. грн.

Коефіцієнт загальної платоспроможності (Кпл) підприємства повинен дорівнювати 2, або бути більше нього. Виходячи з цього розрахуємо мінімальну суму оборотних активів, яка забезпечує платоспроможність підприємства.

Кпл= активи підприємства / зобов’язання підприємства;

1 кв.Активи=2*2220=4440 тис. грн.

11 кв. Активи=2*6660=13320 тис. грн.

Прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови погашення короткострокової дебіторської заборгованості й реалізації наявних запасів відбиває коефіцієнт покриття (прогноз платоспроможності). Він дорівнює:

Кп =	Кошти й короткострокові фінансові вкладення + + короткострокова дебіторська заборгованість + + запаси з урахуванням ПДВ
	Короткострокові зобов'язання

Нормальне обмеження показника 2.

1 кв. Кп = (500+3000)/2220=1,57

11 кв. Кп = (1000+6000)/6660=1,05

Для підвищення рівня коефіцієнта покриття необхідно поповнювати власний капітал підприємства й обґрунтовано стримувати ріст необоротних активів і довгострокової дебіторської заборгованості.

Показники	Од.виміру	І кв. (факт)	ІІ кв. (розрах)
1. Одноденні витрати матеріальних ресурсів	тис.грн.	55,5	111
2. Число днів, необхідних матеріальних запасів.	дні	40	60
3. Обгрунтована потреба в матеріальних запасах.	тис.грн	2220	6660
4. Безнадійна дебіторська заборгованість.	тис.грн	500	1000
5. Короткострокові вкладення.	тис.грн	3000	6000
6. Мінімальна сума оборотних активів, яка забезпечує платоспроможність підприємства.	тис.грн	4440	13320
7. Нормальний загальний коефіцієнт покриття.	одиниці	1,57	1,05