- •Податковий менеджмент
- •7.03050803 «Оподаткування»
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •1. Розвиток концепцій оподаткування
- •2. Необхідність управління в сфері оподаткування
- •3. Функції податкового менеджменту
- •4. Права органів державної податкової служби (стаття 20 пку)
- •5. Функції вищої, середньої та низової ланок державної податкової служби
- •6. Підрозділи податкової інспекції. Офіс великих платників податків
- •7. Програма модернізації податкової служби України
- •8. Оцінка ефективності діяльності податкових органів
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •1. Контролюючі органи та органи стягнення
- •3. Податкові зобов’язання, порядок їх сплати
- •3.1. Визначення суми податкових або грошових зобов’язань (стаття 54 пку)
- •3.2 Строки сплати податкового зобов’язання (Стаття 57 пку)
- •3.3 Податкове повідомлення-рішення (Стаття 58 пку)
- •3.4. Податкова вимога (стаття 59 пку)
- •3.5. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги (Стаття 60 пку)
- •4. Скасування та оскарження рішень контролюючих органів
- •4.1 Скасування та оскарження рішень контролюючих органів (стаття 55 пку)
- •4.2. Оскарження рішень контролюючих органів (стаття 56 пку)
- •5.Порядок погашення податкового боргу
- •5.1. Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платником податків ( глава 87 пку)
- •5.2. Податкова застава, її зміст та призначення (стаття 88, 89 пку)
- •5.3. Адміністративний арешт майна (Стаття 94 пку)
- •5.4. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі (Стаття 95 пку)
- •5.5. Строки давності та їх застосування (Стаття 102 пку)
- •6. Відповідальність (глава 11 пку)
- •6.1 Види відповідальності та умови притягнення до відповідальності
- •6.2. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи). Види порушень та розмір штрафів
- •6.4. Пеня. Порядок нарахування та сплати пені
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •1. Мета та порядок обліку платників податків
- •2. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб (стаття 64 пку)
- •3. Облік самозайнятих осіб(Стаття 65)
- •4. Внесення змін до облікових даних платників податків (Стаття 66)
- •5. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб (Стаття 67)
- •6. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності та іншими органами (Стаття 68)
- •7. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах (Стаття 69 пку)
- •8.2. Картка особового рахунку
- •Тема 4. Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів
- •2. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби
- •2.1. Визначення. Збір податкової інформації (ст.71)
- •3.6. Порядок проведення фактичної перевірки (ст.80)
- •4. Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок (ст.81)
- •5. Строки проведення виїзних перевірок(ст.82)
- •6. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби (ст.84)
- •7. Надання платниками податків документів для проведення документальних перевірок (ст.85)
- •8. Оформлення результатів перевірок (ст. 86)
- •Тема 5. Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість
- •3. Аудит пдв, задекларованого до відшкодування з бюджету (ст. 198)
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •2.1.Порядок визнання доходів (Стаття 137)
- •2.2. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування (Стаття 136)
- •3.2. Особливості визнання витрат подвійного призначення (Стаття 140)
- •4.3. Визначення вартості об’єктів амортизації (ст. 146)
- •5. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції (Стаття 155)
- •6. Особливості оподаткування страховика (Стаття 156)
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів фізичних осіб
- •1.2 Перевірка оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом (роботодавцем) та своєчасності їх сплати до бюджету (ст.168 пку)
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси
- •2. Контроль за нарахуванням збору за користуванням радіочастотним ресурсом України(розділ 15, ст. 318)
- •3. Контроль за нарахуванням збору за спеціальне використання вод (розділ 16. Ст. 323-328.9).
- •4. Контроль за нарахуванням збору за спеціальне використання лісових ресурсів (Розділ 17 ст.329-334.5)
- •Тема 10. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів
- •13. Про внесення зміни до статті 15 Закону України "Про державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім'ям. Закон України від 21.12.2010 р. N 2809-VI.
- •15. Про внесення змін до Закону України «Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Закон України від 13.01.2011 року n 2921-VI.
- •24. Про акцизний збір: Декрет кму від 26.12.92р. №18-92 зі змінами та доповненнями.
- •46. Прозатвердження форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб. Наказ дпа України від 31.01.2011 р.
6. Підрозділи податкової інспекції. Офіс великих платників податків
Функції податкових органів слід вивчати не тільки в розрізі окремих рівнів, а й окремих підрозділів.
Основними операційними функціями ДПІ з адміністрування податків є:
реєстрація та облік платників податків;
прийом, обробка та аналіз показників податкових декларацій та звітності;
робота із платниками податків, надання послуг платникам податків;
примусове стягнення та погашення податкового боргу;
аудит (кабінетний, документальний);
розгляд скарг (апеляцій);
технологічна підтримка операційної діяльності (усіх бізнес-процедур, що будуть здійснюватись при виконанні перелічених вище функцій) з боку інформаційно-аналітичної системи.
Слід звернути увагу на проблему оптимізації функцій окремих ланок державної податкової служби, зокрема, розкрити завдання та особливості адміністрування податків у спеціалізованих податкових структурах — офісах великих платників податків, роботу яких побудовано за галузевим принципом .
Офіси великих платників податків були створені у 2000 р. на базі міських інспекцій для проведення експерименту з метою поліпшення сплати податків великими платниками після налагодження між ними та податковою адміністрацію партнерських відносин.
Згідно податкового кодексу України великий платник податків юридична особа, у якої обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п’ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, за такий самий період перевищує дванадцять мільйонів гривень (14.1.24);
Великий платник податків — це юридична особа, яка органами державної податкової служби зарахована до категорії великих платників за встановленими критеріями, а саме:
а) Сукупний валовий дохід:
від 4 млн. грн. до 20 млн. грн. - 1 бал;
від 20 млн. грн. до 100 млн. грн. - 2 бали;
понад 100 млн. грн. - 3 бали.
б) Загальна сума нарахованих платежів до бюджету:
від 200 тис. грн. до 1 млн. грн. - 1 бал;
від 1,0 млн. грн. до 5,0 млн. грн. - 2 бали;
понад 5 млн. грн. - 3 бали.
в) Загальна сума сплачених платежів до бюджету:
від 200 тис. грн. до 1 млн. грн. - 1 бал;
від 1 млн. грн. до 5 млн. грн. - 2 бали;
понад 5 млн. грн. - 3 бали.
г)Загальна сума податку на додану вартість, задекларована до відшкодування з бюджету:
від 3 млн. грн. до 15 млн. грн. - 1 бал;
від 15 млн. грн. до 50 млн. грн. - 2 бали;
понад 50 млн. грн. - 3 бали.
Показники «а», «б», «в» та «і» розраховуються за результатами діяльності підприємств за 9 місяців звітного року плюс очікуваний показник за IV квартал звітного року. За умов:
а) ~ б) + в) + г) > 5 балів,
платник зараховується до категорії великих платників податків.
Принцип формування офісу великих платників податків базується на відборі підприємств, які забезпечують не менше 50-70% надходжень до Зведеного бюджету міста (області). Якщо за результатами відбору великих платників податків не виконується основний принцип, то зменшується загальна сума балів відбору до 4 - 3.
До сформованого переліку великих платників податків включаються розташовані на території міста (області) всі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених платників податків, що не мають статусу юридичної особи, а також дочірні підприємства
Відповідальним за податкове супроводження кожного платника групи є координатор, який здійснює координацію роботи за закріпленими платниками не тільки у своїй робочій групі, але й забезпечує взаємодію з іншими структурними підрозділами ДПІ.
Координатор робочої групи на основі індивідуальної роботи з кожним великим платником визначає загальну стратегію роботи з платником, реальну базу оподаткування з урахуванням динаміки надходжень по видам податків і платежів попередніх періодів, технологічних особливостей виробництва, змін показників фінансово-господарської діяльності. Правильний розрахунок бази оподаткування дозволяє забезпечити сплату до бюджету поточних податкових зобов'язань і планомірного зниження недоплати. За координатором закріплена група фахівців з різних видів податків.