2. Анализ технико-экономических показателей деятельности 2.1 Анализ технико-экономических показателей
Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность предприятий торговли.
Для определения розничного товарооборота в сопоставимых ценах необходимо фактический его объем за период, с которого изменились цены, разделить на индекс розничных цен на товары. Проводя анализ, следует установить, как развивается розничный товарооборот, как удовлетворяется спрос на товары, как торговое предприятие улучшает структуру товарооборота, обеспечивает повышение в нем доли высококачественных товаров, активно воздействует на формирование потребностей, эстетических вкусов людей, их благосостояние.
|
Год |
Фактический товарообо-рот (руб.) |
Цепной темп роста,% |
Базисный темп роста,% | |||||
|
В действующих ценах |
В сопоставимых ценах |
В действующих ценах |
В сопоставимых ценах |
В действующих ценах |
В сопоставимых ценах | |||
|
2011 |
67353 |
67353 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 | ||
|
2012 |
81728 |
69852,991 |
121,343 |
103,712 |
121,343 |
103,712 | ||
|
2013 |
101032 |
91847,27273 |
123,6198 |
131,4865 |
150,004 |
136,36701 | ||
Таблица 1. Динамика розничного товарооборота магазина «Reserved» за 2011-2013гг.
Из таблицы видно, что за последние три года розничный товарооборот увеличился на 33679 тыс. руб., что составляет 50% к фактическому товарообороту 2011 года. Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 39,0%, что составило 24494,27273 тыс. руб. (91847,27273-67353), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 7366,7 тыс. руб. (101032-93665,3).
Розничный товарооборот фирмы за 2013 год в сопоставимых ценах составил 91847,27273 тыс. руб., а темп роста по отношению к 2011 году составил всего 36%. Следовательно, за счет ценового фактора (повышение розничных цен на товары) увеличился товарооборот предприятия. Количество реализованных товаров увеличилось в 2012 году на 21,343%, в 2013 году на 23,6198%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) отмечаются довольно высокие.
|
Кварталы |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (-), (+) |
Темп отклонения, (%) | ||
|
Сумма, руб. |
Удельный вес,% |
Сумма, руб. |
Удельный вес,% | |||
|
I квартал |
18993 |
23,239 |
24360 |
24,111173 |
+5367 |
128,2578 |
|
II квартал |
21917 |
26,817 |
22014 |
21,789136 |
+97 |
100,4426 |
|
III квартал |
20198 |
24,7137 |
26328 |
26,05907 |
+6130 |
130,3495 |
|
IV квартал |
20620 |
25,23 |
28330 |
28,040621 |
+7710 |
137,3909 |
|
Итого |
81728 |
100,00 |
101032 |
100,00 |
19304 |
123,6198 |
Таблица 2. Товарооборот в поквартальном разрезе в действующих ценах за 2012 - 2013 год.
Товарооборот магазина за отчетный год вырос на 23,6198%, абсолютный прирост составил 19304 тыс. руб. В поквартальном разрезе наблюдается следующее: товарооборот магазина «Reserved» распределяется по кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был второй квартал, наименее напряженным – четвертый.
В I квартале отчетного года товарооборот значительно увеличился, относительный прирост составил 28,2578%, а абсолютное увеличение составило 5367 тыс. руб. Во II квартале товарооборот по сравнению с плановым годом увеличился всего на 0,4426%, прибыль составила 97 тыс. руб.. В III квартале товарооборот по сравнению с 2011 годом вырос на 30,3495%, абсолютное отклонение составило 6130рублей. В IV квартале наблюдается рост: относительный 23,6198%, а абсолютное отклонение составило 7710 тыс. руб..
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что увеличился удельный вес I квартала (с 23,239% до 24,111173%). Удельный вес II, III, IV квартала увеличился по сравнению с плановым годом. Но товарооборот по кварталам в 2012 году распределился более равномерно, чем в 2013 году.
|
Квартал |
2011 год Сумма, руб. |
2012 год Сумма, руб. |
2013 годСумма, руб. |
Итого за три годаСумма, руб. |
Средний за три годаСумма, руб. |
Коэффициент сезонности, % |
|
I |
14867 |
18993 |
24360 |
58220 |
19406,667 |
93,10915 |
|
II |
14307 |
21917 |
22014 |
58238 |
19412,667 |
93,138702 |
|
III |
15678 |
20198 |
26328 |
62204 |
20734,667 |
99,481435 |
|
IV |
22501 |
20620 |
28330 |
71451 |
23817 |
114,26995 |
|
Итого за год |
67353 |
81728 |
101032 |
250113 |
83371 |
400 |
|
Сред.кварт.т/о |
16838,25 |
20432 |
25258 |
62528,25 |
20842,75 |
- |
Таблица 3. Определение сезонности продажи товаров по кварталам за 2011 -2013 г.
По данным таблицы можно сделать вывод, что наибольший спрос на продукцию в IV квартале (114%), а наименьший в I квартале (93%). Это необходимо учитывать, при планировании по кварталам 2013 года.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.
Проведем анализ средних товарных запасов магазина «Reserved» за 2012-2013 гг. при определении средних товарных запасов необходимо привлекать как можно большее число данных, что обеспечивает репрезентативность расчетов.
Плановые среднегодовые товарные запасы (Зср) могут рассчитываться по формуле средней хронологической следующим образом:
где, З1, З2…Зn – запасы товаров на отдельные даты изучаемого периода; n – число дат, за которые взяты данные.
При использовании формулы средней хронологической плановые среднегодовые запасы рассчитывают следующим образом: к нормативаv товарных запасов четвертого квартала прошлого года добавляют полные их норматив на первый, второй, третий кварталы и норматива четвертого квартала отчетного года и полученный итог делят на четыре.
|
дата |
2012 год (сумма, тыс. руб.) |
2013 год (сумма, тыс.руб.) |
|
1.01. |
836,3 |
658,2 |
|
1.04. |
1561,5 |
1798,9 |
|
1.07. |
1556,2 |
1888,1 |
|
1.10. |
1516 |
1806,8 |
|
31.12. |
658,2 |
898,5 |
Таблица 4. Запасы магазина «Reserved» в поквартальном разрезе на 2012-2013 гг.
Таким образом, фактические среднегодовые товарные запасы больше плановых на 222,8 тыс. руб. (1568-1345,2). Их размер зависит от двух факторов:
от изменения объема товарооборота;
от ускорения или замедления товарооборачиваемости.
Наше торговое предприятие перевыполнило план товарооборота на 23,62% и за счет этого средние товарные запасы возросли на 317,736 тыс. руб. (1345,2*23,62/100).
|
Показатель |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (-), (+) |
Темп отклонения (%) |
|
Товарооборот, руб. |
81728 |
101032 |
19304 |
123,6198121 |
|
Средние запасы, руб. |
1345,2 |
1568 |
222,8 |
116,5626 |
|
Товарооборачиваемость |
|
|
|
|
|
в днях оборота |
5,925411 |
5,587141 |
-0,33827 |
94,29119 |
|
в числе оборотов |
60,75528 |
64,43367 |
3,678395 |
106,0544 |
|
Запасоотдача |
60,75528 |
64,43367 |
3,678395 |
106,0544 |
|
Запасоемкость |
0,016459 |
0,01552 |
-0,00094 |
94,29119 |
Первым относительным показателем, применяемым при анализе, является уровень товарных запасов, который измеряется в днях товарооборота по следующим формулам:
Где- уровень товарных запасов в днях товарооборота;
ТЗ - товарный запас (тыс. руб.);
Тодн - однодневный товарооборот (тыс. руб.);
Т - объем товарооборота (тыс. руб.); Д - количество дней.
Уровень товарных запасов характеризует обеспеченность торгового предприятия запасами на определенную дату и показывает на какое число дней торговли (при сложившемся товарообороте) хватит этого запаса.
Скорость товарного обращения, или товарооборачиваемость в числе оборотов, рассчитывается по следующей формуле:
Где Обр - товарооборачиваемость в числе оборотов;
Т - товарооборот за определенный период (руб.);
ТЗ - средний товарный запас за тот же период (руб.)
Товарооборачиваемость в числе оборотов показывает количество оборотов среднего товарного запаса за анализируемый период.