II. Учет дебиторской задолженности

Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетным лицом м.б.только сотрудник организации, при этом выдача ср-в под отчет осущ-ся после полн.погашения предыд.выданной суммы.

Ден.ср-ва выдаются на опр.срок по заявлению подотч.лица в произволь.форме и на основании распоряжения рук-ля.

По истечении срока в течение к-го выд-сь ден.ср-ва подотч.лицо должно отчитаться о потрач. сумме,составив и представив в бухгалтерию аванс.отчет с приложением оправдательных документов.Кроме оплаты проезда и проживания раб-ков прод-ся суточные, размер к-х оговаривается внут.лок.док-том учр-ния, но не превыш. 700руб.в сутки.

Учет расчетов с подотчет.лицами отраж-ся в учете:

Дх20822560 Кх20134610 – выд.под отчет на проезд

Кх20135610

Дх20826560 Кх20134610 – выд.на проживание

Дх20812560 Кх20134610 – суточные

Дх40120222 Кх20822660

Д2109хх222

Дх40120226 Кх20826660

Д2109хх226

Дх40120212

Д2109хх212

Если подотч.лицо не отчиталось по окончании 3-х дней после устан.срока, то его задолженность д.б. перенесена в состав недостачи. З-сть с 208 переносится на 209

Учет расчетов по авансовым выплатам

Учет авансов выданных осущ. по Д206 при этом в соотв.с законодат-вом РФ в размере 100% могут перечисляться ден.ср-ва в след.случаях:

-за услуги связи

-за повышение квалификации

-за подписку на печат.издание и их приобретение

-за приобретение авиа- и ж/д билетов,билетов гор.транспорта и пригорода

-за приобретение путевок на санаторно-кур.лечение

Во всех ост.случ.размер выд.аванса не омжет превышать 30% от стоимости дог-ра

Дх206хх560 Кх20111610 – выд.аванс

Кх20134610

Дх101хх310 Кх302хх730 – приобрет.услуга

х102хх320

х105хх340

х40120хх

2109Ххххх

Дх302хх830 Кх206хх660

Дх302хх830 Кх201хх610

Учет расчетов по субсидиям

Бюд.учр-нию выд-ся 2 вида субсидий:

-на выполнение мун.или гос.задания

-на иные

Субсидия на вып-ние гос.илимун.задания предст.собой сумму на возмещение нормат.з-т,связ-х с оказанием гос.или мун.услуг в рамках гос.или мун.задания.

В возмещение затрат вкл.:величина налога и на имущ.по недвижимому и особо цен.движимому имуществу.

При определении норматив.затрат на оказание услуг учитыв.:

-норматив.з-ты непосредственно связ. с оказанием услуги (прям. з-ты)

-норматив.з-ты на общехоз.нужды

-норматив.з-ты на содержание имущ.рассчит.с учетом з-т

Предоставл.субсидии в течение фин.года осущ.на основании соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на фин.обеспечение, выполнение гос.задания. В учете получение субсидий отраж.след.образом:

Д420591560 К440110120 – право на получение субсидий на вып.гос(мун)задания

Д420111510 К420581660 –получена субсидия

Учет расчетов по НДС

При приобретении нефин.активов за счет ср-в от деят-сти, приносящей доход.

НДС в первонач (фактич.)стоим-сть имущ-ва не вкл-ся, а подлежит выделению на отдель.субсчет 21001

Д2106ххххх К2302хх730

Д221001560 К2302хх730 – выделен НДС

Д2109ххххх К2302хх730 – выделен НДС со стои-сти приобретаемой услуги

Д221001560

Д220531560 К240110130 – отражена НДС со сто-сти приобретаемой услуги

Д220531560 К240110130 – начислена НДС с реализации

Д230304830 К221001660 – предъявлен НДС к возмещению

НДС предъяв-ся к возмещению при выполнении след.условий:

1)активы д.б.оприходованы

2)д.б.выставлена поставщиком счет-фактура

3)д.б.использованы в деят-сти, облагаемой НДС

Учет расчетов с учредителями

Учет расчетов с учредителями возникает по поводу наделения учр-ний особо ценным движ.имущ-вом (ОЦДИ)и усиленным контролем за его сохранностью и правом самостоятельного рапоряжения им.

Отражение в учете расчетов с учредителями относительно ОЦДИ произв-ся 1 раз в год и делается запись:

Дх40110172 Кх21006660 – отраж.стои-сть ОЦДИ (увеличена)

Дх40110172 Кх21006660 – уменьшена стои-сть ОЦДИ