III. Учет финансовых вложений

На счете учитываются краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, иные финансовые активы.Учет операций по движению финансовых вложений ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами. Для учета операций по финансовым вложениям применяются следующие счета:      020401ххх "Депозиты";      020402ххх "Акции и иные формы участия в капитале";      020403ххх "Облигации, векселя".      

18. Учет денежных средств учреждения

Учет кассовых операций в бюд.учр-ниях осущ-ся в соответстии с Положением ЦБ №373-П от 12.10.11

В соотв. с Положением организация кассовой работы возложена на руководителя учр-ния. Все расчеты м/д юр.л. сверх 100000р. по одному дог-ру в рамках одной сделки должны осущ-ся только в безнал.порядке. Записи по кас.операциям в учете отраж-ся на основании приходных и расходных кассовых ордеров(исправления,подписки,помарки не допускаются)

Все операции,совершенные в кассе в теч.дня запис-ся в кассовой книге, в кот.выводится остаток на начало и конец дня. При этом такой остаток не должен превышать установленный лимит кассы. Лимит кассы устанавл-ся учреждениями и рассчит-ся по формулам:

3. При осуществелении или начислении расчетов с населением

L=V/P*Nc

L-лимит кассы

V-выручка за расч.период в руб.

P-рассч.период в раб.днях,устан. Самостоятельно учр-ниями не более 92 раб.дней

Nc-кол-во дней, ч/з к-е производится сдача денег в банк, в раб.дни (не более 7 раб.дн.), при отсуствии банка в насел.пункте не более 14 раб.дн.

4. При отсутсвии выручки

L=R/P*Nn

R-объем выдан.ден.ср-в из кассы,кроме з/п,стипендий и т.п.

Nn-кол-во дней м/д получением ден.ср-в в банке в раб.дни<=7 раб.дней(<=14 раб.дн.)

Разрешается превышать величину лимита в сроки, установленные для выдачи з/п руководителям, но не более 5 дн.

Учет ден.ср-в на лицевых счетах

Все налич.расчеты в бюд.учр-ях осущ-ся ч/з лиц.счета,открытые в органах Казначейства.Бюд.учр-ния могут открывать расч.счета в кред.орг-циях только в ин.валюте(вал.счета).Для совершения платежей Казнач-во выставляет реестр платежей и плат.поручения, к-е подверг-ся проверке на предмет правомерности совершения платежа и наличия ср-в на лиц.счете. При недостаточности ср-в ден.ср-ва списываются в порядке очередности,устан-ной ГК РФ и указанной в платежном поручении. С 1.01.13 дей-ет очередность из 5 позиций.

Основанием для отражения операций по лиц.счетам в учете яв-ся выписка по лиц.счету,составляемая Казначейством. При осуществлении безнал.расчетов делается запись:

"Поступления в кассу"

Дх20104510 К ...

"Выбытие ден.ср-в учр-я с банк.счетов",

Д...Кх20101610

Учет денежных документов(ДК)

Кроме ден.ср-в в кассе учр-ния могут нах-ся ден.док-ты.К ним относ-ся:

-документы,имеющие опр.стоимость и оставленные по опр.форме типографическим способом.

-различ.ден.док-ты от бланков или бланков строгой отч-сти

-билеты(проездные),путевки,талоны и т.п.

ДК учит-ся по номин.стои-сти,к-е представляет фактическая сто-исть приобретения.Поступление ДК в кассу осущ-ся на основании приходно-кассовых ордеров с пометкой «фондовый».

Выдача из кассы осущ-ся на основании расходно-касс.ордера с пометкой «фондовый» или по ведомости выдачи ДК.

Операции с ДК как и с ден.ср-вами отраж-ся в Журнале по проч.операциям, но на отдельных листах с пометкой «фондовый»

Дх20135510 К...

Д...Кх20135610

При списании ДК учит-ся их предназначение:

Дх20135510 Кх30275730 ж/д билеты

Дх40120222 Кх20135610