2.2 Калькуляция себестоимости обсадной трубы

В табл.2.1 приведена калькуляция себестоимости обсадной трубы по существующей технологии. Обсадная труба является одной из наиболее весомых труб в сортаменте. По проекту планируется установка непрерывного стана, что значительно снижает расходный коэффициент. В табл. 16.3 приведена калькуляция себестоимости трубы по новой технологии.

Таблица 2.1

Калькуляция себестоимости обсадной трубы по существующей технологии

Статьи затрат	план			факт			отклонения
Задано в передел	Кол-во,т.	Цена, руб.	Сумма, руб.	Кол-во,т.	Цена, руб.	Сумма, руб.	За счет норм	За счет цен
1. Основной материал (слитки)	1,366	8000	10928	1,346	9200	12383,2	-160	1615,2
2. Отходы	0,365		600,8	0,336		825,8
Обрезь	0,319	1800	574,2	0,293	2500	732,5	-46,8	205,1
Окалина	0,044	380	16,72	0,042	440	18,48	-0,76	2,52
Угар	0,001			0,001
Брак	0,003	3297	9,89	0,02	3742	74,84	56,05	8,9
Итого задано за вычетом отходов и брака:	1			1
Расходы по переделу: 1.топливо технологическое, т.у.т	0,254	1174,83	298,41	0,227	1276,1	289,7	-31,72	22,98
2.энергетические затраты: Электроэнергия, КВт/ч Пар, Гкал Вода, м^3	302 0,05 158,3	1,20 287,4 0,87	362,4 14,37 137,7	229 0,041 154,6	1,27 220,02 0,94	379,73 9,02 145,3	-3,6 -2,59 11,08	20,93 -2,76 10,82
3.вспомогательные материалы			105			100
4. основная зарплата производственных рабочих			433,1			430,2
5. отчисления на социальные нужды			116,91			116,15
6. сменное оборудование			300			253,4
7. текущий ремонт и содержание основных средств			1176,3			1088,1
8. амортизация основных средств			84,2			81,6
Итого расходов по переделу			3028,39			2893,2
Производственная себестоимость			14557,2			16102,2

По калькуляции были рассчитаны постоянные и переменные затраты по переделу. Данные расчетов приведены в табл.2.2.

Таблица 2.2

Постоянные и переменные расходы по переделу

№	Статья расходов	% постоянных расходов	Постоянные расходы		Переменные расходы
1 2 3 4 5 6 7 8	Топливо Электроэнергия Пар Вода Основная зарплата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Сменное оборудование Ремонт и содержание основных средств Вспомогательные материалы	40 20 40 80 35 35 100 10 80 0	115,88 75,946 3,608 116,24 150,57 40,6525 81,6 25,34 870,48 0		173,82 303,784 5,412 29,06 279,63 75,4975 0 228,06 217,62 100
Итого:				1480,32		1412,88

Постоянные расходы – 1480,32.

Переменные расходы – 1412,88.

Статьи затрат	Количество,т.	Цена, руб.	Сумма, руб.
Задано в передел
1. Основной материал (слитки)	1,07	9200	9844
2. Отходы	0,07
Обрезь	0,025	2500	62,5
Окалина	0,042	440	18,48
Угар	0,001
Брак	0,002	3742	7,48
Итого задано за вычетом отходов и брака:	1
Расходы по переделу: 1.топливо технологическое, т.у.т			212,97
2.энергетические затраты: Электроэнергия, КВт/ч Пар, Гкалл Вода, м^3			762 6,63 68,3
3. вспомогательные материалы			80
4. основная зарплата производственных рабочих			330,5
5. отчисления на социальные нужды			89,23
6. сменное оборудование			350
7. текущий ремонт и содержание основных средств			800
8. амортизация основных средств			330,7
Итого расходов по переделу			3030,33
Производственная себестоимость			12962,79

Калькуляция себестоимости обсадной трубы по проекту Таблица 2.3

По калькуляции были рассчитаны постоянные и переменные расходы по переделу. Данные расчетов приведены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Постоянные и переменные расходы по переделу (проект)

№	Статья расходов	% постоянных расходов	Постоянные расходы		Переменные расходы
1 2 3 4 5 6 7 8	Топливо Электроэнергия Пар Вода Основная зарплата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Сменное оборудование Ремонт и содержание основных средств Вспомогательные материалы	40 20 40 80 35 35 100 10 80 0	85,188 152,4 2,652 54,64 115,675 31,2305 330,7 35 640 0		127,782 609,6 3,978 13,66 214,825 57,9995 0 315 160 80
Итого:				1447,49		1582,85

Постоянные расходы - 1447,49.

Переменные расходы - 1582,85.