- •1. Организация деятельности коммерческого банка
- •1.1. Ознакомление с организацией деятельности банковского учреждения
- •1.2. Трудовое право
- •1.3. Этика деловых отношений
- •3.Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов.
- •3.1. Ведение расчетных и текущих счетов
- •4 Учет и контроль расчетных операций
- •4.1 Расчеты платежными поручениями
- •4.2 Расчеты чеками
- •4.3 Расчеты аккредитивами
- •4.5 Расчеты с отдельными предприятиями, организациями
- •4.6 Безналичные платежи с использованием пластиковых карт
- •7 Финансирование капитальных вложений
- •8 Организация и учет депозитных операций
- •9 Организация и учет операций с ценными бумагами
- •10.1 Организация работы по кредитованию клиентов
- •10.2 Оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов
- •10.3 Организация краткосрочного и долгосрочного кредитования
- •10.4 Потребительские кредиты
- •10.5 Межбанковские кредиты
- •10.6 Лизинг
- •11 Операции коммерческих банков с векселями
- •11.1 Выпуск и обращение собственных векселей банков
- •11.2 Учетные и инкассовые операции банков с векселями
- •11.3 Гарантийные опрерации банков с векселями
- •12 Организация и учет операций с иностранной валютой
- •12.1 Ведение валюных счетов клиентуры
- •12.2 Операции на привлечение валютных средств
- •12.3 Международные расчеты по коммерческим операциям
- •12.4 Расчеты по неторговым операциям
- •12.5 Валютные кредиты
- •12.6 Операции по торговле валютой на межбанковском рынке
- •12.7 Опреации по безналичным расчетам с населением
- •12.8 Организация работы обменных пунктов
- •13 Агентские услуги
- •14 Учет имущества и финансовой деятельности банка
- •14.1 Учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат
- •14.2 Учет собственных средств банка
- •14.3 Особенности учета расходов на оплату труда
- •14.4 Учет расчетов, доходов и расходов банка
- •14.5 Учет финансовых результатов и распределения прибыли
- •15 Экономический анализ деятельности банка
- •15.1 Анализ пассивных операций
- •15.2 Анализ активных операций
- •15.3 Анализ выполнения экономических нормативов деятельности банка
- •15.4 Анализ финансовых результатов деятельности банка
14.4 Учет расчетов, доходов и расходов банка
Считается, что основным источником доходов банка является доход, получаемый от разницы между процентами по вкладам в банке (депозитам) и процентами по кредитам.
Доходы банка:
Процентные доходы:
-
проценты, полученные по кредитам,
-
проценты, полученные от операций с ценными бумагами.
-
комиссионное вознаграждение за расчётно-кассовое обслуживание и предоставление услуг банка
Непроцентные доходы:
-
доходы от операций с иностранной валютой,
-
непроцентные доходы от операций с ценными бумагами,
-
комиссионное вознаграждение за оказанные услуги (расчётные операции, сдача в аренду банковских сейфов, выдача банковских гарантий и др.),
-
доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц,
-
другие непроцентные доходы.
Менее известно о сеньоражном доходе, который для некоторых частных банков, например, для группы банков Федеральной резервной системы США или для Банка Англии, значительно превосходит любые другие виды дохода.
Каждая коммерческая организация имеет как доходы так и расходы, банки не являются исключением. Расходы банка можно разделить на обязательства перед вкладчиками по процентам, налоги, расходы на текущую деятельность и развитие, расходы на выплату бонусов и дивидендов, а также расходы на создание резервов на возможные потери.
Использование на нужды банка денег вкладчиков можно рассматривать как взятие банком кредита у этих вкладчиков. Систематическое использование подобного кредита ведёт к увеличению внутреннего долга банка, и может приводить к дефолту кредитной организации.
-
проценты, расходуемые по депозитам,
-
расходы, связанные с курсовой разницей
-
другие непроцентные расходы
14.5 Учет финансовых результатов и распределения прибыли
Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат — прибыль.
Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.
Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.
Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль.
15 Экономический анализ деятельности банка
15.1 Анализ пассивных операций
Пассивные операции банков - операции, путем которых банки формируют свои ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других активных операций. Посредством пассивных операций формируются собственные и привлеченные средства банков. Ресурсы коммерческих банков формируются путем привлечения средств в форме вкладов на срок и на текущие счета, эмиссии кредитных денег, акцептно-авальньк операций, мнимых вкладов. Собственные средства банков создаются путем размещения акций, отчислений от прибыли.