Тема 1.3 Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Оформление платежного поручения для перечисления НДФЛ

Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки.

Теоретические основы

При расчете налога на доходы физических лиц в настоящее время применяются следующие виды вычетов:

-  стандартные;

-  имущественные;

-  социальные;

-  профессиональные.

В данном практическом занятии рассматривается порядок применения стандартных налоговых вычетов. Изменены размер и порядок представления стандартных налоговых вычетов по расходам на содержание детей. Налоговый вычет предоставляется в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода в расчете на каждого ребенка. Право на вычет имеют налогоплательщики, на обеспечении которых имеется ребенок или которые являются родителями или супругами родителей, а так же опекунами или попечителями, приемными родителями.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил ? руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил ? руб., налоговый вычет не применяется.

При выполнении задания можно воспользоваться

http://www.nalog.ru/

www.consultant.ru/‎

saratov.roskazna.ru

Задание к практической работе №1

Выполнить расчет НДФЛ с заработной платы работников ООО «Фантазия» с применением стандартных налоговых вычетов.

Оформить платежное поручение на перечисление суммы налога за январь месяц в бюджет на основе рекомендаций сайта http://www.buhgalteria.ru/article/n126493

Размер заработной платы сотрудника Иванова Игоря Петровича за 200Х год представлен в таблице по месяцам.

Иванов имеет одного иждивенца

Месяц	З/пл начисленная	Стандартные налоговые вычеты, руб.	Налогооблогаемая база	НДФЛ, 13 %	З/пл к выдаче,р.
		детей
1	2	3	4	5	6
Январь	24500
февраль	24500
Март	24500
Апрель	24500
Мая	34500
Июнь	34500
Июль	34500
Август	34500
Сентябрь	34500
Октябрь	34500
Ноябрь	34500
Декабрь	34500
ИТОГО

Размер заработной платы сотрудника Матюшкиной Ирины Евгеньевны за 200Х год представлен в таблице по месяцам.

Матюшкина имеет двоих иждивенцев

Месяц	З/пл начисленная	Стандартные налоговые вычеты, руб.	Налогооблогаемая база	НДФЛ, 13 %	З/пл к выдаче,р.
		детей
1	2	3	4	5	6
Январь	14500
февраль	14500
Март	18500
Апрель	14500
Мая	10500
Июнь	10450
Июль	14500
Август	24500
Сентябрь	4500
Октябрь	14500
Ноябрь	14500
Декабрь	24500
ИТОГО

Размер заработной платы сотрудника Нелаевой Лилии Евгеньевны за 200Х год представлен в таблице по месяцам.

Нелаева имеет троих иждивенцев

Месяц	З/пл начисленная	Стандартные налоговые вычеты, руб.	Налогооблогаемая база	НДФЛ, 13 %	З/пл к выдаче,р.
		детей
1	2	3	4	5	6
Январь	24560
февраль	20500
Март	19840
Апрель	21400
Мая	25000
Июнь	31000
Июль	5400
Август	17890
Сентябрь	19870
Октябрь	23400
Ноябрь	21640
Декабрь	23500
ИТОГО

Для расчета общей суммы НДФЛ по ООО «Фантазия» использовать форму расчетно-платежной ведомости

№	ФИО	Начислено				Удержано				К выдаче
		осн	нетруд	ИТОГО	НДФЛ		алименты	ИТОГО
1
2
3
	ИТОГО

• Заполните форму на Иванова 2-НДФЛ (проживает по адресу Саратов. Рахова 15 кв3 год рождения 31.07.71) на основе Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013)

Форма 2-НДФЛ

Код формы по КНД 1151078

СПРАВКА О ДОХОДАХ физического лица

ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20

год №

от   .   .   признак_______

1. Данные о налоговом агенте

в ИФНС (код)

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

/

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица

1.3. Код ОКТМО

1.4. Телефон (   )

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1. ИНН

2.2. Фамилия, имя, отчество

2.3. Статус налогоплательщика

.

.           2.5. Гражданство (код страны)

2.6. Код документа, удостоверяющего личность

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации:

почтовый индекс

код региона

район

город

населенный пункт

улица

дом

корпус   квартира

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны

Адрес

3. Доходы, облагаемые по ставке

%

Месяц

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

Месяц

Код доходаСумма дохода Код вычета Сумма вычета

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

Код вычета

Сумма вычета

Код вычета

Сумма вычета

Код вычета

Сумма вычетаКод вычета Сумма вычета

4.2. № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

4.3. Дата выдачи Уведомления

.

.

г.

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода

5.2. Налоговая база

5.3. Сумма налога исчисленная

5.4. Сумма налога удержанная

5.5. Сумма налога перечисленная*

5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

Налоговый агент

М.П.

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

Практическое занятие №6