3.3. Операции по выбытию материалов

ЗАДАНИЕ

• произвести записи в карточках учета материалов по приходу и расходу материалов за март, вывести количественные остатки на конец месяца;

• рассчитать учетную стоимость материалов (см. учетную политику), отпущенных в про­изводство;

• составить ведомость по расходу материалов за март;

• записать бухгалтерские проводки по отпуску материалов в производство в журнале хозяйственных операций.

Данные об отпуске материалов в производство представлены ниже в таблице.

Отпуск материалов в производство за март 2012г.

№	Дата	Наименование материала	Ед. изме­рения	Коли­чество
1	10.03.2012	Картон	Кв.м	3000
2	10.03.2012	Полиэтиленовая крошка	Кг	50
3	13.03.2012	Картон	Кв.м	2800
4	14.03.2012	Полиэтиленовая крошка	Кг	40
5	17.03.2012	Картон	Кв.м	3100
6	19.03.2012	Полиэтиленовая крошка	Кг	45
7	22.03.2012	Полиэтиленовая крошка	Кг	50
8	22.03.2012	Картон	Кв.м	3500
9	26.03.2012	Картон	Кв.м	3500
10	28.03.2012	Картон	Кв.м	2240
11	28.03.2012	Полиэтиленовая крошка	кг	30

Расчет средней себестоимости (взвешенная оценка) материалов (картон) за март 2012г.

№	Содержание операции	Количество	Цена	Сумма
1	Остаток на начало месяца
2	Поступление за месяц в т.ч.
2.1
2.2
3	Всего (п.1+ п.2)
4	Средняя цена за месяц (стр.3: сумма /количество)

4. Расчеты с подотчетными лицами

ЗАДАНИЕ

На основании представленных документов составить и обработать авансовые отчеты;

- записать в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки по расчетам с подотчетными лицам;

• записать хозяйственные операции в ведомость учета подотчетных сумм.

Директор Тимофеев С.Ю. 28.01.2012г. получил под отчет 3500 руб. На 01.03.2012г. по полученным суммам он не отчитался.

Мастером Клеминым С.Н. 12.03.2012г. из кассы РКО № 9 были получены денежные средства на сумму 3000 руб., на приобретение за наличный расчет товарно-материальных ценностей.

18.03.2012г. мастером Клеминым С.Н. составлен авансовый отчет об израсходованных суммах.

К авансовому отчету приложены документы:

- кассовый и товарный чеки магазина на сумму 516 руб.(приобретены канцелярские товары);

- кассовый чек и накладная на приобретенный товар у ПБОЮЛ Торина Г.А. Приобретенный товар - скрепки проволочные, используются в производстве картонных коробок.

Накладная № 149 от 12.03.2012г.

Продавец: ПБОЮЛ Торин Г,А,ИНН7811060187

Адрес: г. Санкт-Петербург, Рыбацкая , д.18

Покупатель: ООО "Радуга"ИНН 7811060152

Адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Новгородская , д.12

Код	Наименование товара	Ед.измерения	Цена без НДС	Количество	Стоимость без НДС		НДС		Стоимость с НДС
	Скрепки металические	коробка	326-00	5	1630-00		-		1630-00
ИТОГО						1630-00		-		1630-00

Всего к оплате: Одна тысяча шестьсот тридцать рублей 00 копеек

Выдал: __________ Принял:_____________

Зам. директора Новиков П.И. направлен 20.03.2012г. в служебную командировку в Петрозаводск для переговоров по заключению договора на поставку сырья (производственные расходы). Для оплаты расходов 20.03.2012г. ему выдана корпоративная магнитная карта (операции по карте см. в п.1.3.).

Суточные приказом директора установлены в сумме 250 руб. Новиков П.И. находился в служебной командировке 5 дней с 21.03.2012г. по 25.03.2012г.

По прибытию из командировки Новиковым П.И. составлен авансовый отчет №2 от 27.03.2012г. и представлены следующие документы:

- командировочное удостоверение с отметкой о прибытии и выбытии из Петрозаводска;

- ж/д билет Санкт-Петербург - Петрозаводск - 910 руб. (в т. ч. НДС 18%) от 21.03.2012г.;

- ж/д билет Петрозаводск - Санкт-Петербург - 910 руб. (в т. ч. НДС 18%) от 25.03.2012г.;

- две квитанции за пользование постельными принадлежностями по 110 руб. каждая (в т.ч. НДС18%);

- счет-фактура № 718 и квитанция к приходному кассовому ордеру № 915 из гостиницы "Карелия" за проживание в течение четырех суток в сумме 3898 руб. (в т. ч. НДС18%).

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55

	Код
Форма по ОКУД	0302001
___________________________________________________________________________________ по ОКПО

наименование организации

Утверждаю

Отчёт в сумме ___________________________________

__

________________________________ руб. _______ коп.

	Номер	Дата	Руководитель ____________________________________ должность ___________________ ________________________
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

подпись расшифровка подписи

«______» ____________________________ 200 __ г.

	Код
Структурное подразделение ________________________________________________________________________
Подотчётное лицо _____________________________________________________________ Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность) ________________________________ Назначение аванса ___________________________________

Наименование показателя

Сумма, руб., коп

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

дебет

кредит

перерасход

счёт, субсчёт

сумма, руб., коп.

счёт, субсчёт

сумма, руб., коп.

Получен аванс 1. из кассы

1а. в валюте (справочно)

2.

Итого получено

Израсходовано

Остаток

Перерасход

Приложение ___________ документов на _______ листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме _________________________________________ руб. ____ коп. (_______ руб. ___ коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер _______________ ______________________ Бухгалтер _______________ ________________________

подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи

Остаток внесён	в сумме		руб.		коп. по кассовому ордеру № ____ от «___» _________ 20 __ г.
Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир) ________________________ ___________________________________ «____» ________________ 20 __ г.

подпись расшифровка подписи

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

линия отреза

Расписка.Принят к проверке от _________________________ авансовый отчёт № ________ от «____» ______________ 20 __ г.

На сумму ___________________________________________ руб. ____ коп., кол-во документов _________ на ________ листах.

прописью

Бухгалтер ____________________________ _________________________________ «_____» ________________________ 20 __ г.

подпись расшифровка подписи

Номер по порядку	Документ, подтверждающий производственные расходы		Наименование документа (расхода)	Сумма расхода						Дебет счета, субсчета
				по отчету			принятая к учету
	дата	номер		в руб. коп.	в валюте	в руб. коп.		в валюте
1	2	3	4	5	6	7		8	9

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55

	Код
Форма по ОКУД	0302001
___________________________________________________________________________________ по ОКПО

наименование организации

Утверждаю

Отчёт в сумме ____________________________________

__________________________________ руб. _______ коп.

	Номер	Дата	Руководитель ____________________________________ должность ___________________ ________________________
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

подпись расшифровка подписи

«______» ____________________________ 200 __ г.

	Код
Структурное подразделение ________________________________________________________________________
Подотчётное лицо _____________________________________________________________ Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность) ________________________________ Назначение аванса ___________________________________

Наименование показателя

Сумма, руб., коп

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

дебет

кредит

перерасход

счёт, субсчёт

сумма, руб., коп.

счёт, субсчёт

сумма, руб., коп.

Получен аванс 1. из кассы

1а. в валюте (справочно)

2.

Итого получено

Израсходовано

Остаток

Перерасход

Приложение ___________ документов на _______ листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме _________________________________________ руб. ____ коп. (_______ руб. ___ коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер _______________ ______________________ Бухгалтер _______________ _______________________

подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи

Остаток внесён	в сумме		руб.		коп. по кассовому ордеру № ____ от «___» _________ 20 __ г.
Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир) _________________________ __________________________________ «____» ________________ 20 __ г.

подпись расшифровка подписи

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

линия отреза

Расписка.Принят к проверке от __________________________ авансовый отчёт № _______ от «____» ______________ 20 __ г.

На сумму ___________________________________________ руб. ____ коп., кол-во документов _________ на ________ листах.

прописью

Бухгалтер ____________________________ ________________________________ «_____» ________________________ 20 __ г.

подпись расшифровка подписи

Номер по порядку	Документ, подтверждающий производственные расходы		Наименование документа (расхода)	Сумма расхода						Дебет счета, субсчета
				по отчету			принятая к учету
	дата	номер		в руб. коп.	в валюте	в руб. коп.		в валюте
1	2	3	4	5	6	7		8	9