- •Раздел 1. Основы экономического анализа
- •Глава 1. Научные основы экономического анализа
- •1.2 Место экономического анализа в системе экономической науки
- •1.3. Роль анализа в управлении предприятием (в информационном обеспечении, организации, координации, оценке и стимулировании производства)
- •Глава 2 предмет и виды экономического анализа
- •Обоснование цены реализации
- •Исходные данные для обоснования управленческого решения
- •Глава 3. Методика и методы экономического анализа
- •3.1. Методика проведения комплексного экономического анализа
- •2. Метод экономического анализа и его характерные особенности
- •3. Методика моделирования факторных систем
- •Исходные данные для анализа объемов производства
- •Состав и структура актива бухгалтерского баланса организации
- •Глава 4. Организация и информационное обеспечение экономического анализа на предприятии
- •4.2. Система экономической информации и требования, предъявляемые к ней
- •2. Показатели обеспеченности и эффективности использования ресурсов предприятия
- •Исходные данные
- •Исходные данные для нейтрализации качественного фактора
- •Исходные и расчетные данные для нейтрализации структурного фактора
- •Исходные данные нейтрализации структурного фактора
- •Исходные данные для нейтрализации качественного фактора
- •Исходные данные:
- •Глава 5. Система поиска и подсчета резервов повышения эффективности производственно-финансовой деятельности организации
- •5.1. Классификация экономических резервов
- •5.2. Принципы поиска и методы подсчета экономических резервов
- •Расчет резерва роста прибыли за счет изменения рынков сбыта товара а
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •Глава 6. История и перспективы развития экономического анализа
- •6.1. Развитие экономического анализа как науки и практики в россии и за рубежом
- •6.2. Истоки экономического (хозяйственного) анализа
- •6.3. Развитие экономического анализа в XX веке
- •6.4. Экономический анализ в период углубления рыночных отношений и глобализации экономики
- •Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
- •Глава 7. Анализа основных показателей хозяйственной, экономической и финансовой деятельности организаций
- •7.1. Анализ в бизнес-планировании и бюджетировании
- •Примерный перечень разделов бизнес-плана и задач экономического анализа
- •Смета материальных затрат на производство товара X
- •Неоправданный перерасход сметы
- •7.2. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
- •Размеры организации
- •Динамика состояния и движения основных средств
- •Исходные данные
- •Расчет количественного влияния факторов на изменение годовой производительности труда методом абсолютных разниц
- •Исходные данные для расчета влияния изменения годовой производительности труде и численности работников на объем производства
- •Состав и структура трудовых ресурсов организации
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •7.4. Анализ состояния и использования материальных ресурсов
- •Алгоритм расчета влияния изменения стоимости материалов на период оборачиваемости оборотных средств
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Показатели эффективности использования материальных ресурсов
- •7.5. Экономический анализ в системе маркетинга
- •Методические указания
- •Обоснование цены реализации
- •Методические указания
- •7.6. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение валового сбора зерна
- •Расчет влияния качества товара на среднюю цену реализации
- •Методические указания
- •Обоснование объемов производства с учетом ограничений на ресурсы
- •Исходные данные
- •7.7. Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции
- •Динамика состава и структуры себестоимости единицы товара а
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Расчет влияния факторов на изменение производственной себестоимости
- •7.8. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Определение внутренней нормы окупаемости для проекта а
- •Исходные данные по инвестиционным проектам
- •Показатели рентабельности вложений
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •Организация № 1
- •Расчет эффективности проекта
- •Организация № 2
- •Расчет эффективности проекта
- •7.9. Анализ финансовых результатов коммерческой организации
- •Исходные и расчетные данные факторного анализа прибыли от реализации продукции (по отечественной методике)
- •Обоснование стратегического решения по увеличению объемов продаж
- •Рентабельность производства товара
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Организация №1:
- •Организация № 2.
- •Сценарий
- •Задания для организации № 1
- •Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продажи по отдельным видам товаров
- •Задания для организации № 2
- •Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продажи по отдельным видам товаров
- •7.10. Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •Прогнозная оценка платежеспособности и структуры баланса
- •Расчет количественного влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности
- •Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
- •Относительные показатели финансовой устойчивости организации (на конец года)
- •Двухфакторная модель Альтмана
- •Система показателей комплексной оценки финансового состояния Бивера
- •Беллы по показателям финансового состояния фирмы
- •Коэффициент мгновенной ликвидности (к1):
- •Прогнозная оценка платежеспособности и структуры баланса
- •Оценка деловой активности предприятия
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •Задания для коммерческих организаций
- •Состав, размер и размещение источников средств предприятия в ____ г.
- •Состав, размер и размещение имущества предприятия в г.
- •Определение ликвидности баланса
- •Платежеспособность организации
- •Относительные показатели финансовой устойчивости организации (на конец года)
- •Задания для коммерческого банка
- •Показатели оборачиваемости средств
- •Анализ степени автономии предприятия, финансовой гибкости предприятия
- •Агрегированный отчет о прибылях и убытках (тыс. Руб.)
- •Показатели рентабельности деятельности заемщика
- •Оценка финансового положения организации
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные денные для факторного анализа объема грузоперевозок
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Приложения
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
Типы финансовой устойчивости |
± Фсос |
± Фсд |
± Фои |
Абсолютная устойчивость (S = 1,1,1) |
+ |
+ |
+ |
Нормальная устойчивость (S = 0.1.1) |
- |
+ |
+ |
Неустойчивое финансовое состояние (S = 0,0,1) |
- |
- |
+ |
Кризисное финансовое состояние (S = 0,0,0) |
- |
- |
- |
Если предприятие имеет кризисное или неустойчивое финансовое состояние, то оно не обеспечено ни одним из источников формирования запасов. В случае одновременного востребования кредиторами погашения задолженности данный источник формирования отсутствует.
Относительные показатели финансовой устойчивости:
1. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)
Кфу = Капитал и резервы
Валюта баланса
Рекомендуемое значение — 0,5.
Чем выше значение этого показателя, тем предприятие более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов.
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Ксзс)
Ксзс = Заемные средства
Капитал и резервы
Значение коэффициента показывает, сколько заемных средств приходится на один рубль собственных. Например, если значение коэффициента 0,8, значит на каждый рубль собственных средств приходится 80 коп. заемных. Рост данного показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств.
3. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей (Ксдк)
Ксдк = Сумма дебиторской задолженности
Кредиторская задолженность
Превышение дебиторской задолженности нал кредиторской свидетельствует о кредитовании предприятия другой организацией.
4. Коэффициент долгосрочного привлечения средств (Кдпс)
Кдпс = Долгосрочные обязательства
Валюта баланса
Значение коэффициента показывает долю долгосрочных обязательств в обшей величине собственного и заемного капитана. Наличие долгосрочных займов свидетельствует о доверии кредиторов, но его рост — негативная тенденция, так как предприятие все больше зависит от внешних инвесторов.
5. Индекс постоянного актива (И па)
И па = Внеоборотные актины
Капитал и резервы
Значение коэффициента показывает, какая доля собственных средств направлена на формирование основной части производственного потенциала предприятия (внеоборотных активов). Если его значение стремится к единице, значит у предприятия практически отсутствуют собственные оборотные средства, что оценивается отрицательно.
Методика расчета коэффициентов финансовой устойчивости, их критериальные значения и пояснения отражены в прил. Д. Анализ показателей приведен поданным табл. 54.
Вывод. Исследуемое предприятие финансово неустойчиво и даже близко к банкротству. Об этом доказательно свидетельствует коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Его отрицательное значение показывает, что у фирмы нет собственных источников финансирования пол формирование оборотных активов. В результате этого отрицательное значение имеет и показатель маневренности собственных источников средств, тенденция которого к росту на 1,362. У организации на долю собственного капитала приходится всего 15-16% обшей суммы (валюты баланса), вследствие чего возрастает коэффициент концентрации заемного капитала на 0,077 и снижается значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств на 0,017. Из-за сокращения производства и прибыли уменьшилась дебиторская задолженность и выросла кредиторская. По этой причине на один рубль кредиторской задолженности приходится в отчетном периоде 65 коп. дебиторской задолженности, что на 22 коп. меньше, чем в прошлом году. К положительному моменту следует отнести то, что возросла доля долгосрочных обязательств в валюте баланса на 0,072.
Таблица 54