Практическая часть работы
Вариант № 2
Задача № 1
На основании данных, представленных в таблице №1, выполнить следующее:
1.Определить показатель использования материальных ресурсов.
2.Установить динамику представленных показателей.
3.Используя методы цепных подстановок и интегральный, проанализировать влияние величины материальных затрат и материалоотдачи на объем товарной продукции.
Результаты расчетов представить в таблице №1.
4.Сделать заключение по проведенному анализу.
Решение:
|
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение |
|
ТП, т.р. |
659950 |
674290 |
102,173 |
14340 |
|
МЗ, т.р. |
260850 |
274100 |
105,08 |
13250 |
|
МО, ед.р. |
2,53 |
2,4600 |
97,2370 |
- 0,07 |
Таблица №1
Цепные подстановки:
∆ТП(мз) = МЗ1 * МО0 – ТП0
∆ТП(мо) = ТП1 - МЗ1 * МО0
∆ТП(мз) = 274100 * 2,53 – 659950 = 33523
∆ТП(мо) = 674290 – 274100 * 2,53 = - 19183
Интегральный метод:
∆ТП(мз)
= ∆МЗ * МО0
+
∆ТП(мо)
= МЗ0
* ∆МО
+
∆ТП(мз)
=
13250
* 2,53
+
=
33058,75
∆ТП(мо)
=
260850
* ( - 0,07)
+
=
- 18723.25
|
Показатели |
Условные обозначения |
Изменение товарной продукции, тыс. руб. |
|
|
Метод цепных подстановок |
Интегральный метод |
||
|
Общее изменение товарной продукции |
∆ТП |
14340 |
14340 |
|
Изменение товарной продукции за счет динамики материальных затрат |
∆ТПмз |
33523 |
- 19183 |
|
Изменение товарной продукции за счет динамики материалоотдачи |
∆ТПмо |
33058,75 |
- 18723.25 |
Таблица №2
Вывод: За анализируемый период товарная продукция выросла на 14340 или на 2,173% на изменение товарной продукции оказали влияние следующие факторы: увеличение материальных затрат на 13250 привело к увеличению товарной продукции на 33523, снижение роста материалоотдачи на – 0,07 привело к снижению товарной продукции на – 19183
Рекомендации :
1. Установка контрольных устройств во вспомогательных производствах.
2. Снижение потерь материальных ресурсов при их транспортировки и хранении.
3.Внедрение безотходных технологий в производство.
Задача № 2
На основании таблицы №3, выполнить следующие расчеты:
1.Определить показатели использования ресурсов предприятия.
2.Выявить динамику и изменение представленных и рассчитанных показателей.
3.Методами цепных подстановок и обособленного счета оценить количественное влияние объема продукции и величины ресурсов на изменение показателей эффективности ресурсов предприятия.
4.Сделать заключение по выполненным расчетам.
Решение:
|
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение |
|
ТП |
149100 |
152300 |
102,1462 |
3200 |
|
ОППФ |
164900 |
165500 |
100,3638 |
600 |
|
МЗ |
61400 |
62500 |
101,7915 |
1100 |
|
ППП |
10700 |
10700 |
100 |
0 |
|
ПТ |
13,9345 |
14,2336 |
102,1464 |
0,299 |
|
МО |
2,4283 |
2,4368 |
100,3500 |
0,0085 |
|
ФО |
0,9041 |
0,9202 |
101,7807 |
0,0161 |
Таблица №3
∆ПТ(N)
=
-
∆ПТ(тп)
=
–
∆ПТ(N)
=
-
=
0
∆ПТ(тп)
=
-
=
0,299
∆МО(мз)
=
–
∆МО(тп)
=
–
∆МО(мз)
=
-
=
-
0,0427
∆МО(тп)
=
-
=
0,0512
∆ФО(опф)
=
–
∆ФО(тп)
=
–
∆ФО(опф)
=
-
=
- 0,0032
∆ФО(тп)
=
-
=
0,0193
Вывод: За анализируемый период товарная продукция выросла на 3200 тыс.руб. или на 2,1462%, на изменение товарной продукции оказали влияния следующие факторы увеличение производительности труда на 0,299, привело к увеличению товарной продукции на 0,299, увеличение материалоотдача на 0,0085, привело к увеличению товарной продукции на 0,0512, увеличение фондоотдачи на 0,0161 привело к увеличению товарной продукции на 0,0193.
Задача № 3
По данным таблице №4, рассчитайте частные показатели, характеризующие эффективность производства:
а) показатели эффективности использования ресурсов;
б) темпы роста показателей к базисному году;
в) процент прироста ресурсов на 1 процент прироста объема производства продукции;
г) относительную экономию (перерасход) ресурсов;
д) долю влияния интенсивности на прирост объема производства продукции (любым методом факторного анализа).
Сделайте заключение по выполненным расчетам.
Решение:
|
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение |
|
ТП |
40300 |
44500 |
110,4218 |
4200 |
|
ППП |
4100 |
4320 |
105,3658 |
220 |
|
ПППр |
2300 |
2400 |
104,3478 |
100 |
|
ОППФ |
30080 |
31200 |
103,7234 |
1120 |
|
ОППФа |
10145 |
10320 |
101,7249 |
175 |
|
ОС |
22500 |
27720 |
123,2 |
5220 |
|
МЗ |
16500 |
17100 |
103,6363 |
600 |
|
ПТ |
9,8292 |
10,3009 |
104,7989 |
0,4717 |
|
ПТр |
17,5217 |
18,5416 |
105,8207 |
1,0199 |
|
Фв |
4,4108 |
4,3 |
97,4879 |
- 0,1108 |
|
МО |
2,4424 |
2,6023 |
106,5468 |
0,1599 |
|
ФО |
1,3397 |
1,4262 |
106,4627 |
0,0865 |
|
ФОа |
3,9724 |
4,312 |
108,5489 |
0,3396 |
|
n |
1,7911 |
1,6053 |
89,6264 |
- 0,1858 |
|
Ot |
200,9938 |
224,2571 |
111,5741 |
23,2633 |
Таблица №4
МО
=
МО
=
–
МО
=
–
МО
=
-
= - 0,0857
МО
=
-
= 0,2456
ПТ
=
ПТ
=
–
ПТ
=
–
ПТ
=
-
= 0,5005
ПТ
=
-
= 0,09722
П(мз)
=
П(опф)
=
П(ппп)
=
П(мз)
=
= 0,3489
П(опф)
=
= 0,3572
П(ппп)
=
= 0,5148
ДВ(мо)
=
* 100%
ДВ(фо)
=
* 100%
ДВ(пт)
=
* 100%
ДВ(мо)
=
* 100% = 65,11
ДВ(фо)
=
* 100% = 64,31
ДВ(пт)
=
* 100% = 48,52
ОЭ(мз) = МЗ1 – МЗ0 * У(тп)
ОЭ(опф) = ОПФ1 – ОПФ0 * У(тп)
ОЭ(ппп) = ППП1 – ППП0 * У(тп)
У(тп)
=
У(тп)
=
= 1,1042
ОЭмз = 17100 – 16500 * 1,1042 = - 1119,3
ОЭопф = 31200 – 30080 * 1,1042 = - 2014,336
ОЭппп = 4320 – 4100 * 1,1042 = - 207,22
Вывод: За анализируемый период товарная продукция выросла на 4200 или на 10,4218% на изменение товарной продукции оказали влияния следующие факторы: увеличение материалоотдачи на 0,1599, привело к увеличению товарной продукции на 0,2456, увеличение производительности труда на 0,4717 привело к увеличению товарной продукции на 0,9722. Доля влияния интенсивности на прирост объема производства продукции составляет: материальные затраты 65,11, фондоотдача 64,31, производительность труда 48,52.
Задача № 4
По данным, приведенных в таблице №5, выполнить следующее:
1. Определить значение общей рентабельности за предыдущий и анализируемый периоды.
2. Выявить динамику и изменение показателей за анализируемый период.
3. Любым методом факторного анализа проанализировать влияния изменения прибыли, среднегодовой стоимости основных промышленно – производственных фондов и материальных оборотных средств на изменения уровня общей рентабельности.
4. Используя метод сокращения факторной системы, рассчитать за 2 периода следующие показатели:
- фондоемкость;
- коэффициент закрепления оборотных средств;
- прибыль на рубль реализованной продукции.
5. Любым методом факторного анализа проанализировать влияние изменения:
- прибыли на рубль реализованной продукции;
- фондоемкость;
- коэффициента закрепления оборотных средств на изменения уровня общей рентабельности предприятия.
6. Преобразуя факторную систему, определить количественное влияние фондоотдачи, количество оборотов оборотных средств и рентабельности продаж на изменение уровня общей рентабельности.
7. сделать заключение по проведенному анализу.
Решение:
|
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение |
|
П |
75600 |
79200 |
104,7619 |
3600 |
|
ОППФ |
145400 |
150600 |
103,5763 |
5200 |
|
ОС |
65100 |
67300 |
103,3794 |
2200 |
|
РП |
984700 |
910400 |
92,4545 |
-74300 |
|
Rпр |
35,9144 |
36,3469 |
101,2042 |
0,4325 |
|
КRпр |
0,0767 |
0,0869 |
113,2985 |
0,0102 |
|
Фе |
0,1476 |
0,1654 |
112,0596 |
0,0178 |
|
Кз |
0,0661 |
0,0739 |
111,8003 |
0,0078 |
Таблица№5
R
=
* 100%
∆R(опф)
=
* 100% -
* 100%
∆R(моа)
=
* 100% -
* 100%
∆R(Ппр)
= R1
–
* 100%
∆R(опф)
=
* 100% -
* 100% = - 0,8658
∆R(моа)
=
* 100% -
* 100% = - 0,3537
∆R(Ппр)
= 36,3469 -
= 1,6521
КRпр
=
* 100%
∆R(fe)
=
* 100% -
* 100%
∆R(Кз)
=
* 100% -
* 100%
∆R(КRпр)
= Rпр1
-
* 100%
∆R(fe)
=
* 100% -
* 100% = - 2,7597
∆R(Кз)
=
* 100% -
* 100% = - 1,0799
∆R(КRпр)
= 36,3469 -
* 100% = 4,2951
Вывод: за анализируемый год прибыль увеличилась на 3600 или на 4,7619%, фондоемкость увеличилась на 0,0178 или на 12,0596%.
Задача № 5
По данным, приведенным в таблице №6, проведите сравнительную комплексную оценку работы филиалов предприятия методами сумм, суммы мест, расстояний.
Решение:
|
Показатели |
Филиалы предприятия |
Стабилизатор, дестабилизатор, ( +1, -1) |
Эталон |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
|
Выполнение плана по выпуску продукции, % |
103,4
2 |
100,4
4 |
105,2
1 |
103,1
3 |
99,1
5 |
+1 |
105,2 |
||
|
Выполнение плана по прибыли,% |
101,1
2 |
98,6
5 |
103,4
1 |
99,5
3 |
99,0
4 |
+1 |
103,4 |
||
|
Выполнение плана по реализации продукции,% |
105,4
2 |
106,2
1 |
103,6
4 |
102,0
5 |
105,0
3 |
+1 |
106,2 |
||
|
Выполнение плана по номенклатуре,% |
99,6
2 |
98,2
5 |
98,4
4 |
100,0
1 |
99,5
3 |
+1 |
100,0 |
||
|
Выполнение плана по себестоимости продукции,% |
104,0
4 |
103,1
5 |
106,4
5 |
99,5
2 |
97,4
1 |
-1 |
97,4 |
||
|
Ритмичность производства |
98,2
5 |
99,1
1 |
98,3
1 |
98,7
3 |
99,0
2 |
+1 |
99,1 |
||
|
Использование производственной мощности |
84,0
2 |
72,0
5 |
85,0
1 |
79,0
4 |
83,0
3 |
+1 |
85,0 |
||
|
Трудовая дисциплина (динамика количество прогулов),% |
90,0
2 |
95,0
3 |
78,0
1 |
97,0
4 |
100,0
5 |
-1 |
78,0 |
||
|
Текучесть кадров (по отношению к предшествующему периоду),% |
104,0
2 |
106,0
4 |
98,0
1 |
105,0
3 |
106,0
3 |
-1 |
98,0 |
||
|
Травматизм (динамика),% |
101,0
4 |
100,0
3 |
102,0
5 |
95,0
1 |
97,0
1 |
-1 |
95,0 |
||
Таблица №6
Метод сумм:
-
103,4+101,1+105,4+99,6-104+98,2+84-90-104-101=192,7
-
100,4+98,6+106,2+98,2-103,1+99,1+72-95-106-100=170,4
-
105,2+103,4+103,6+98,4-106,4+98,3+85-78-98-102=209,5
-
103,1+99,5+102+100-99,5+98,7+79-97-105-95=185,8
-
99,1+99+105+99,5-97,4+99+83-100-106-97=184,2
Метод суммы мест:
-
2+2+2+2-4+5+2-2-2-4=3
-
4+5+1+5-3+1+5-3-4-3=8
-
1+1+4+4-5+4+1-1-1-5=3
-
3+3+5+1-2+3+4-4-3-1=9
-
5+4+3+3-1+2+3-5-4-2=8
Метод расстояния
К1 = (105,2-103,4)2+(105,2-101,1)2+(105,2-105,4)2+(105,2-99,6)2+(97.4-104,0)²+(99,1-98,2)²+(85,0-84,0)²+(78,0-90,0)²+(98,0-104,0)²+(95-101,0)² = 270,7
К2 = (105,2-100,4)2+(103,4-98,6)2+(106,2-106,2)2+(100,0-98,2)2+(97,4-103,1)2+(99,1-99,1)2+(85,0-72,0)2+(78,0-95,0)2+(98,0-106,0)2+(95,0-100,0)2 = 628,81
К3 = (105,2-105,2)2+(103,4-103,4)2+(106,2-103,6)2+(100,0-98,4)2+(97,4-106,4)2+(99,1-98,3)2+(85,0-85,0)2+(78,0-78,0)2+(98,0-98,0)2+(95,0-102,0)2 = 139,96
К4 = (105,2-103,1)2+(103,4-99,5)2+(106,2-102,0)2+(100,0-100,0)2+(97,4-99,5)2+(99,1-98,7)2+(85,0-79,0)2+(78,0-97,0)2+(98,0-105,0)2+(95,0-95,0)2 = 487,83
К5 = (105,2-99,1)2+(103,4-99,0)2+(106,2-105,0)2+(100,0-99,5)2+(97,4-97,4)2+(99,1-99,0)2+(85,0-83,0)2+(78,0-100,0)2+(98,0-106,0)2+(95,0-97,0)2 = 614,27
|
Методы |
Филиалы предприятия |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Сумм |
192,7 |
170,4 |
209,5 |
185,8 |
184,2 |
|
Суммы мест |
3 |
8 |
3 |
9 |
8 |
|
Расстояний |
270,7 |
628,81 |
139,96 |
487,83 |
614,27 |