999-Б / Журналы хозяйственных операций / 02сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 02 «Амортизация основных средств»
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Разработочная таблица - расчет амортизации основных средств |
Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения |
20, 21, 23, 25 |
02 |
2 |
То же |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
3 |
То же |
Начислена амортизация по оборудованию, используемому при освоении новых видов продукции |
97 |
02 |
4 |
То же |
Начислена амортизация по объектам, используемым обслуживающими производствами и хозяйствами |
29 |
02 |
5 |
То же |
Начислена у лизингодателя амортизация по объектам, сданным в лизинг (аренду), в случае, если имущество учитывается на балансе лизингодателя |
91/2 |
02 |
6 |
То же |
Начислена амортизация по объектам основных средств, взятых в лизинг, торговой организацией при условии, что лизинговое имущество учитывается на балансе у лизингополучателя |
44 |
02 |
7 |
То же |
Начислена амортизация по объектам, используемым при выполнении строительных и монтажных работ |
08 |
02 |
8 |
То же |
Начислена амортизация у арендодателя по объектам основных средств, сданным в текущую аренду (если арендная плата формирует операционные доходы - дебет счета 62, кредит счета 91-1) |
91/2 |
02 |
9 |
То же |
Начислена амортизация по объектам основных средств, обслуживающим процесс отгрузки(сбыта) продукции, и в торговых организациях |
44 |
02 |
10 |
То же |
Начислена амортизация по объектам основных средств, переданным обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, если амортизацию начисляет головное подразделение |
79 |
02 |
11 |
Акт переоценки основных средств |
Отражена сумма уменьшения амортизации при переоценке основных средств: А) если дооценка в предыдущие годы не производилась Б) если дооценка в предыдущие годы производилась |
02
02 |
91/1
83 |
12 |
То же |
Отражена сумма доначисления амортизации при переоценке объектов основных средств: А) если дооценка в предыдущие годы не производилась Б) если дооценка в предыдущие годы производилась |
83
91/2 |
02
02 |
13 |
Акт на списание основных средств(форма N ОС-4) |
Списана полностью начисленная амортизация при выбытии объекта основных средств в связи с невозможностью его дальнейшей эксплуатации |
02 |
91/3 |
14 |
Сличительная ведомость результатов инвентаризации ОС, НМА (форма N ИНВ-18), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя |
Списана сумма начисленной амортизации при выбытии объекта основных средств (недостача, стихийное бедствие, продажа, списание в связи с моральным износом, передача в качестве вклада в уставный капитал и т.п.) |
02 |
91/3 |
15 |
Акт (накладная) приемки - передачи основных средств (форма N ОС-1), справка бухгалтерии |
Перенос амортизации при переводе объектов основных средств из состава материальных ценностей, числящихся на счете 03, в основную деятельность; Перенос суммы накопленной амортизации у лизингополучателя при выкупе из лизинга объектов основных средств |
02 |
02 |