999-Б / Журналы хозяйственных операций / 25сч

Журнал хозяйственных операций по счету 25 "Общепроизводственные расходы"

№ пп	Наименование первичного документа	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборная карта (форма N М-8)	Списаны материалы на содержание зданий, машин, оборудования, рабочих мест основного и вспомогательных производств, а также на ремонтные работы, охрану труда и технику безопасности и пр.	25	10
2	Справка - расчет бухгалтерии	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, отпущенных на общепроизводственные расходы: Положительные Отрицательные (сторно)	25 (25)	16 (16)
3	Разработочная таблица - расчет амортизации основных средств	Начислена амортизация по основным средствам общепроизводственного назначения	25	02
4	правка бухгалтерии - расчет амортизации объектов НМА	Начислена амортизация по нематериальным активам общепроизводственного назначения	25	04, 05
5	Справка бухгалтерии, расчет НДС, налоговая декларация по НДС	Списаны суммы НДС по приобретенным основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам общепроизводственного назначения, использованным при изготовлении продукции, реализации товаров и осуществлении операций, освобожденных от НДС	25	19
6	Расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49)	Начислена заработная плата работникам, выполняющим работы общепроизводственного назначения	25	70
7	То же	Начислен единый социальный налог по каждому работнику, выполняющему работы общепроизводственного назначения	25	69
8	Справка бухгалтерии	Доля расходов будущих периодов, соответствующая текущему периоду, списана на общепроизводственные расходы	25	97
9	Акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, акцептованы счета поставщиков	Приняты к оплате счета поставщиков за оказанные услуги и работы по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации	25	60
10	Авансовый отчет, служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма N Т-10а)	Списаны хозяйственные и командировочные расходы, относящиеся к общепроизводственным расходам и оплаченные за счет подотчетных сумм	25	71
11	Расчет норм естественной убыли, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей (форма N ИНВ-19), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя	Списана на общепроизводственные расходы недостача в пределах норм естественной убыли	25	94
12	Справка бухгалтерии	Создан резерв на ремонт основных средств, на оплату предстоящих отпусков, на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет работникам и т.п., участвующих в общепроизводственных расходах	25	96
13	Приемо - сдаточная накладная	Полуфабрикаты собственного производства списаны в процессе выполнения работ общепроизводственного назначения	25	21
14	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств	Списаны расходы на отопление зданий и сооружений общепроизводственного назначения	25	23
15	Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств (форма N ИНВ-18), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя	Списаны потери, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных производств, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожар, авария и т.д.)	99	25
16	Требование - накладная (форма N М-11)	Отпущена готовая продукция для выполнения работ, связанных с обслуживанием основных и вспомогательных производств	25	43
17	Ведомость распределения общепроизводственных расходов	По окончании отчетного периода общепроизводственные расходы включены в состав затрат основного производства	20	25
18	То же	По окончании отчетного периода общепроизводственные расходы включены в состав затрат вспомогательных производств	23	25
19	То же	По окончании отчетного периода общепроизводственные расходы включены в состав затрат брака - в производстве	28	25
20	То же	По окончании отчетного периода общепроизводственные расходы включены в состав затрат по освоению новых видов продукции	97	25

2