999-Б / Журналы хозяйственных операций / 10сч

Журнал хозяйственных операций по счету 10 «Сырье и материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

№ пп	Наименование первичного документа	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Накладная (форма N М-15, N ТОРГ-12, N 1-Т), железнодорожные квитанции и накладные (формы N N ГУ-27, ГУ-2, ГУ-27ДТ, ГУ-27ДС и др.), авианакладные, акт о приемке материалов (форма N М-7), приходный ордер (форма N М-4), счет поставщика	Акцептованы счета поставщиков; оприходованы материалы (или товары) по покупной цене от поставщиков; списаны транспортно - заготовительные расходы, связанные с доставкой материалов на склад	10, 15	60
2	Грузовая таможенная декларация, Отчеты поверенных, комиссионеров, агентов	Учтены в фактической себестоимости материалов (или товаров) таможенные пошлины и сборы на дату растаможивания материалов; Учтены в фактической себестоимости материалов (или товаров) вознаграждения посредникам в связи с приобретением материалов	10, 15	76
3	Кредитный договор	Учтены в фактической себестоимости материалов (или товаров) проценты по кредитам, начисленные до принятия к учету материалов; Получены материально - производственные запасы по договору займа в натуральной форме	10, 15	66, 67
4	Наряд на выполнение работ, расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49)	Учтены в фактической себестоимости материалов (или товаров) расходы по разгрузке материалов собственными силами: начислена заработная плата грузчиков начислен социальный налог	10, 15 10, 15	70 69
5	Акт о приемке выполненных работ	Учтены в фактической себестоимости материалов (или товаров) расходы по разгрузке с привлечением сторонних организаций	10, 15	60
6	Счет, накладные разных видов, приходный ордер (форма N М-4)	Акцептованы счета поставщиков по поступившим материалам в рамках договора мены исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей)	10, 15	60
7	Накладная (форма N М-15, N ТОРГ-12, N 1-Т), акт о приемке материалов (форма N М-7), приходный ордер (форма N М-4), счет поставщика	Оприходованы материалы от учредителей в счет погашения их задолженности по вкладам в уставный капитал	10, 15	75/1
8	форма N М-15, ТОРГ-12, форма N М-4, авансовые отчеты	Оприходованы материалы, приобретенные подотчетными лицами	10, 15	71
9	Накладные, счета поставщиков, выписки банков	Отражены суммовые разницы: Положительные Отрицательные (сторно)	10, 15 (10, 15)	60 (60)
10	Накладные, приходный ордер(форма N М-4)	Оприходованы материально - производственные запасы, полученные при предотвращении или ликвидации последствий стихийных бедствий, как чрезвычайные доходы	10, 15	99
11	То же	Оприходованы материально - производственные запасы, полученные безвозмездно (по договору дарения)	10, 15	98
12	То же	Оприходованы материалы из переработки	10, 15	10
13	То же	Оприходованы материально - производственные запасы собственного производства, оприходованы отходы материалов, образовавшиеся в процессе производства продукции; возвращены материалы из производства, с том числе вспомогательного	10, 15	20, 23
14	То же	Оприходованы возвращенные материалы, ранее списанные на общепроизводственные, общехозяйственные нужды или на затраты обслуживающих производств и хозяйств	10, 15	25, 26, 29
15	То же	Оприходованы отходы или полученные попутно материалы при осуществлении работ, относящихся к расходам будущих периодов (освоение новых видов продукции, работы в сезонных производствах и т.п.)	10, 15	97
16	То же	Оприходованы материалы от забракованной продукции (по цене возможного использования), в том числе по неисправимому браку	10, 15	28
17	То же	Оприходована на склад в качестве материально - производственных запасов готовая продукция, предназначенная для собственных нужд, по фактической себестоимости	10, 15	43
18	Требование - накладная (форма N М-11), приходный ордер (форма N М-4)	Переведены в материалы ранее приобретенные товары; оприходованы материалы от списания товаров в результате их порчи	10, 15	41
19	Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений(форма N М-35), приходный ордер(форма N М-4)	Оприходованы материалы, поступившие в связи с выбытием основных средств, по рыночной цене	10, 15	91/1
20	Накладные, приходный ордер (форма N М-4)	У участника, ведущего общие дела по договору простого товарищества (совместной деятельности), оприходованы материалы, внесенные в качестве вклада по договору	10, 15	80
21	То же	У участника договора простого товарищества (совместной деятельности) оприходованы материалы, в том числе товары, возвращенные после прекращения договора	10, 15	58
22	То же	У участника простого товарищества после прекращения договора простого товарищества (совместной деятельности) увеличена стоимость полученных от участника, ведущего общие дела, материалов на разницу между стоимостью возвращенных материалов и первоначальной суммой вклада по договору	10, 15	98
23	То же	Оприходованы материалы, в том числе товары, полученные в рамках целевого финансирования	10, 15	86
24	Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей (форма N ИНВ-19), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя, приходный ордер (форма N М-4)	Оприходованы излишки материалов, в том числе товаров, выявленных при инвентаризации; Оприходованы отходы материалов от содержания законсервированных мощностей; Оприходованы материалы, полученные при аннулировании производственных заказов	10, 15	91/1
25	Накладные разных видов, авансовые отчеты, приходный ордер (форма N М-4), счета поставщиков	Списана учетная цена материалов при их оприходовании (при учете материалов по учетным ценам); Списана учетная цена товаров (при учете товаров по учетным ценам)	10 41	15 15
26	Справка - расчет бухгалтерии	Списаны отклонения со счета 15, когда фактическая себестоимость материалов: А) превышает учетную цену Б) ниже учетной цены	16 15	15 16
27	Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборные карты (форма N М-8)	Переданы материалы по фактической себестоимости (или по учетной цене) на капитальные вложения(Списание материалов по фактической себестоимости производят при ее формировании на счете 10; по учетной цене материалы списывают, когда их фактическая себестоимость формируется на счете 15)	08	10
28	То же	Оформлена передача материалов между подразделениями организации (со склада на склад); переданы материалы в переработку	10	10
29	То же	Отпущены материалы по фактической себестоимости (или по учетной цене) на нужды основного и вспомогательных производств, для обслуживающих хозяйств, на выполнение работ, для оказания услуг	20, 23, 29	10
30	То же	Переданы материалы по фактической себестоимости (или по учетной цене) для содержания администрации цехов, подразделений, заводоуправления, администрации организации	25, 26	10
31	То же	Списана фактическая себестоимость (или учетная цена) материалов, переданных на исправление брака в производстве	28	10
32	То же	Списаны материалы по фактической себестоимости (или по учетной цене) на осуществление затрат, связанных с освоением новых видов продукции, горно - подготовительным и работами и др.	97	10
33	То же	Списаны по фактической себестоимости (или по учетной цене) хозяйственные материалы, тара, упаковочные материалы на операции, связанные со сбытом продукции; Списаны материалы по фактической себестоимости (или по учетной цене), используемые на содержание торговой организации и транспорта	44	10
34	Накладные на отпуск материалов на сторону(форма N М-15)	Отгружены материалы по фактической себестоимости (или по учетной цене) сторонним организациям; Списана фактическая себестоимость (или учетная цена) материалов, переданных по договору дарения другим организациям; Списана фактическая себестоимость (или учетная цена) материалов, выбывших по договору мены; Списаны материалы по фактической себестоимости (или по учетной цене) на содержание законсервированных объектов; Списана фактическая себестоимость (или учетная цена) материалов, возвращенных заимодавцу по окончании срока действия договора займа (равного количества, того же вида и качества)	91/3	10
35	Накладные разных видов, договор простого товарищества (совместной деятельности)	У участников товарищества списана фактическая себестоимость (или учетная цена) материалов, передаваемых в счет вклада по договору	58	10
36	Накладные на отпуск материалов на сторону (форма N М-15), протокол о прекращении договора простого товарищества и возврате имущества	У участника, ведущего общие дела, списана фактическая стоимость (или учетная цена) материалов, возвращаемых участникам договора, в счет погашения их вкладов	80	10
37	Накладные, приказ государственного или муниципального органа	Переданы материалы по фактической стоимости (или по учетной цене) при их изъятии государственными или муниципальными органами у унитарного предприятия	75/1	10
38	Накладные, дефектные ведомости	Возвращены материалы по покупной цене поставщику при обнаружении дефектов	60	10
39	Акты на списание, сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ (форма N ИНВ-19), приказ руководителя	Списаны фактическая себестоимость (или учетная цена) и потери по таре материалов, утраченных при стихийных бедствиях или израсходованных при ликвидации их последствий	99	10
40	То же	Списана выявленная недостача или порча материалов по фактической себестоимости (или по учетной цене)	94	10
41	Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборные карты (форма N М-8)	Списана фактическая себестоимость (или учетная цена) материалов на расходы, осуществляемые за счет резервов предстоящих расходов	96	10
42	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, относимых на капитальные вложения: положительные отрицательные (сторно)	08 (08)	16 (16)
43	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, относимых на соответствующие счета затрат: положительные отрицательные (сторно)	20, 23, 29 (20, 23, 29)	16 (16)
44	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, относимых на общепроизводственные или общехозяйственные расходы: положительные отрицательные (сторно)	25, 26 (25, 26)	16 (16)
45	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, списываемых на потери от брака в производстве: положительные отрицательные (сторно)	28 (28)	16 (16)
46	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, списываемых на расходы будущих периодов: положительные отрицательные (сторно)	97 (97)	16 (16)
47	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, списываемых на расходы, связанные со сбытом продукции или расходы по продажам: положительные отрицательные (сторно)	44 (44)	16 (16)
48	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, списываемых на прочие расходы: положительные отрицательные (сторно)	91/2 (91/2)	16 (16)
49	Накладная на отпуск материалов на сторону (форма N М-15)	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость товаров, реализованных покупателям: положительные отрицательные (сторно)	90/2 (90/2)	16 (16)
50	То же	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, передаваемых по договору дарения; Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, передаваемых по договору мены: положительные отрицательные (сторно)	91/2 (91/2)	16 (16)
51	Накладные разных видов, договор простого товарищества (совместной деятельности)	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, передаваемых в качестве вклада в уставные капиталы или по договору простого товарищества: положительные отрицательные (сторно)	58 (58)	16 (16)
52	Накладная на отпуск материалов на сторону(форма N М-15), протокол о прекращении договора простого товарищества и возврате имущества	У участника, ведущего общие дела, списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, передаваемых при возврате вкладов: положительные отрицательные (сторно)	80 (80)	16 (16)
53	Накладные разных видов, приказ государственного или муниципального органа	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, возвращаемых при уменьшении задолженности по вкладам в уставный капитал: положительные отрицательные (сторно)	75/1 (75/1)	16 (16)
54	Акт на списание, сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ (форма N ИНВ-19), приказ руководителя	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, утраченных при стихийных бедствиях или израсходованных при ликвидации их последствий: положительные отрицательные (сторно)	99 (99)	16 (16)
55	Требование - накладная (форма N М-11), договор займа	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, использованных на содержание законсервированных объектов; Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, переданных при возврате займа: положительные отрицательные (сторно)	91/2 (91/2)	16 (16)
56	Акт на списание, сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ (форма N ИНВ-19), приказ руководителя	Списаны отклонения, приходящиеся на выявленные недостачи материально - производственных запасов: положительные отрицательные (сторно)	94 (94)	16 (16)
57	Требование - накладная (форма N М-11)	Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материально - производственных запасов, используемых за счет резервов: положительные отрицательные (сторно)	96 (96)	16 (16)

7