- •Методические указания к работе
- •Пример анализа финансово-хозяйственной деятельности компании в целом без факторного анализа Предварительная оценка финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ структуры и динамики имущества и источников средств организации на основе сравнительного аналитического баланса
- •Анализ структуры и динамики источников средств (пассивов) организации
- •Анализ ликвидности ооо
- •Анализ финансовой устойчивости ооо
- •2974 3322 На начало года
- •7606 8570 На конец года
- •Анализ формирования и использования прибыли ооо
- •Анализ деловой активности организации
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •6. Свод исходных данных для расчетов по кп
Анализ структуры и динамики имущества и источников средств организации на основе сравнительного аналитического баланса
Для проведения данного анализа предварительно был построен сравнительный агрегированный аналитический баланс (см. табл. 1), в силу того, что бухгалтерский баланс не отвечает в полной мере требованиям анализа:
он содержит ряд статей, завышающих фактическую величину имущества и капитала;
группировка статей по разделам в ряде случаев недостаточно экономически обоснована.
При анализе активов ООО на 31.12….. г. было установлено, что стоимость активов увеличилась в 2,5 раза (на 153,48 %), или на 5292 тыс. руб. Структура активов за анализируемый период практически не изменилась. Доля внеоборотных активов увеличилась лишь на 1,2 %. Соответственно доля оборотных активов уменьшилась на те же 1,2 %. В абсолютном значении и та, и другая группа активов увеличилось практически в 2,5 раза (на 4638 тыс. руб. и на 654 тыс. руб. соответственно).
Стоит отметить резкое увеличение денежных средств (более чем в 4 раза). А вот запасы и прочие оборотные активы сократились на 60 %, хоть в абсолютном значении это составило лишь 6 тыс. руб. Так же следует отметить сокращение дебиторской задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на 30 %, или на 74 тыс. руб. Таким образом, темп прироста у внеоборотных и оборотных активов соответственно равняется 156,48 % и 135,12 %.
№ п/п |
Наименование разделов или укрупненных статей баланса |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изменения | |||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
В тыс. руб. |
В уд. весах, % |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Внеоборотные активы |
2964 |
7602 |
85,96 |
86,98 |
4638 |
1,02 |
156,48 |
87,64 |
2 |
Оборотные активы |
484 |
1138 |
14,04 |
13,02 |
654 |
-1,02 |
135,12 |
12,36 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Запасы и прочие оборотные активы |
10 |
4 |
0,29 |
0,05 |
-6 |
-0,24 |
-60,00 |
-0,11 |
2.2 |
Дебиторская задолженность со сроком погашения не более 12 мес. |
252 |
178 |
7,31 |
2,04 |
-74 |
-5,27 |
-29,37 |
-1,40 |
2.3 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
222 |
956 |
6,44 |
10,94 |
734 |
4,50 |
330,63 |
13,87 |
3 |
Итого валюта баланса |
3448 |
8740 |
100,00 |
100,00 |
5292 |
0,00 |
153,48 |
100,00 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Собственный капитал |
3322 |
3512 |
96,35 |
40,18 |
190 |
-56,16 |
5,72 |
3,59 |
2 |
Заемный капитал |
126 |
5228 |
3,65 |
59,82 |
5102 |
56,16 |
4049,21 |
96,41 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Долгосрочные обязательства |
0 |
5058 |
0,00 |
57,87 |
5058 |
57,87 |
- |
95,58 |
2.2 |
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
- |
0,00 |
2.3 |
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы |
126 |
170 |
3,65 |
1,95 |
44 |
-1,71 |
34,92 |
0,83 |
3 |
Итого валюта баланса |
3448 |
8740 |
100,00 |
100,00 |
5292 |
0,00 |
153,48 |
100,00 |
Таблица 1. Сравнительный агрегированный аналитический баланс ООО за …..год
Стоит отметить достаточно сильный рост активов предприятия. Однако произошло это не за счет основного вида деятельности, поскольку стоимость реализованной продукции уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 0,1 % (6 тыс. руб.) и в то же время себестоимость реализованной продукции возросла на 13,27 % (758 тыс. руб.). Таким образом, мы имеем убыток в размере 288 тыс. руб. В прибыли предприятие осталось лишь благодаря операционным доходам, полученным за счет оказания таких услуг как контент, поддержка серверов компании Асбис и пр. Однако следует отметить, что операционные доходы тоже уменьшились по сравнению с 2005 годом на 7,5 %. Следовательно, рост активов предприятия, увы, произошел не за счет собственных средств. И чтобы в этом убедить проанализируем структуру и динамику источников средств.