Анализ деловой активности организации
Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота ее средств и оценивается с помощью показателей оборачиваемости (см. табл. 9).
Исходные данные для расчета показателей содержатся в аналитическом балансе, бухгалтерском балансе и ф № 2. При этом для расчета, так же как для расчета показателей рентабельности вложений, используются средние величины активов и пассивов.
В развитой рыночной экономике по наиболее важным показателям деловой активности устанавливаются нормативы по народному хозяйству в целом и по отраслям. Как правило, нормативы отражают средние фактические значения этих коэффициентов. Так, в большинстве развитых рыночных стран нормативом оборачиваемости запасов являются три оборота, т. е. примерно 122 дня, нормативом оборачиваемости дебиторской задолженности – 4,9, или примерно 73 дня.
Таблица 9. Показатели деловой активности ООО за …..г.
|
№ |
Показатель |
Формула |
Расчет |
|
1 |
Число оборотов капитала |
|
6184 / 6094 = 1,02 |
|
2 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
6184 / 811 = 7,63 |
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости запасов |
|
6184 / 7 = 883,43 |
|
4 |
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности |
|
6184 / 215 = 28 |
|
5 |
Средний срок 1 оборота дебиторской задолженности, дн. |
|
360 / 28 = 12 |
|
6 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
6184 / 148 = 41 |
|
7 |
Средний срок 1 оборота кредиторской задолженности, дн. |
|
360 / 41 = 8 |
|
8 |
Коэффициент оборачиваемости основных средств |
|
6184 / 4655 = 1,33 |
|
9 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
6184 / 3417 = 1,81 |
Выводы:
оборачиваемость оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей достаточно высока;
срок оборота кредиторской задолженности = 29,44 дня, дебиторской задолженности = 12,41 дня. => кредиторская задолженность больше дебиторской. Это выгодно для предприятия, особенно в условиях инфляции, тем более, что просроченной кредиторской задолженности данная организация не имеет.
Таблица 10. Показатели финансового состояния ООО за … г.
|
№ |
Показатели |
Рекомендуемые значения |
На начало периода |
На конец периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 – 0,5 |
1,76 |
5,62 |
|
2 |
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности) |
1 |
3,76 |
6,67 |
|
3 |
Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) |
1,5 ÷ 2,5 |
3,84 |
6,69 |
|
4 |
Коэффициент автономии |
≥ 0,5 |
0,96 |
0,40 |
|
5 |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
≥(0,1 ÷ 0,3) |
0,74 |
Не обеспеченны |
|
6 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
≥ (0,6 ÷ 1) |
35,8 |
Не обеспеченны |
Для расчетов см. формы 1 и 2 и приложение к нему форма5
Приложение 3. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
РАСЧЕТНЫХ ЗАДАНИЙ
Таблица №1- БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Коды
Форма
№ 1 по
ОКУД
0710001
на 01
января 20.… г.
Дата (год, месяц,
число)
12
31
Организация:
по ОКПО
Идентификационный
номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности:
вагоностроение
по ОКДП
Организационно-правовая
форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФС
47 16
Единица измерения:
руб.
по ОКЕИ
383
Место нахождения (адрес)
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
430 |
- |
|
Основные средства |
120 |
395 179 |
413 689 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
33 337 |
76 885 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
2 409 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
43 079 |
63 708 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
6 667 |
9 802 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
478 692 |
566 493 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
818 285 |
1 467 529 |
|
животные на выращивании и откорме |
|
369 355 |
569 621 |
|
затраты в незавершенном производстве |
|
299 637 |
573 268 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
133 373 |
287 168 |
|
расходы будущих периодов |
|
15 920 |
37 472 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
34 684 |
99 614 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
29 183 |
1 229 |
|
в том числе расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
1 275 |
1 229 |
|
непризнанные пени |
|
22 377 |
|
|
прочие |
|
5 531 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
827 163 |
899 379 |
|
покупатели и заказчики |
|
625 547 |
693 665 |
|
авансы выданные |
|
150 379 |
96 887 |
|
Прочие дебиторы |
|
51 237 |
108 827 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
431 175 |
680 754 |
|
Денежные средства |
260 |
31 399 |
52 041 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
136 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2 171 889 |
3 200 682 |
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
2 650 581 |
3 767 175 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
250 |
250 |
|
Добавочный капитал |
420 |
377 783 |
377 830 |
|
Резервный капитал |
430 |
12 |
12 |
|
Корректировка по ПБУ 18/01 |
440 |
( 14 335) |
(29 297) |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
335 480 |
335 480 |
|
Прибыль (убыток) текущего года |
475 |
- |
91 768 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
699 190 |
776 043 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
- |
0 |
|
Реструктуризация расчетов с бюджетом и внебюджетным |
|
141 943 |
123 382 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
21 002 |
39 100 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
162 945 |
912 482 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
755 688 |
458 576 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
963 991 |
1 515 502 |
|
поставщики и подрядчики |
|
481 634 |
303 095 |
|
авансы полученные |
|
100 757 |
118 969 |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
34 214 |
49 464 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
118 499 |
97 144 |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
105 710 |
150 789 |
|
прочие кредиторы |
|
123 177 |
796 041 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
32 146 |
13 921 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
72 934 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
441 |
|
Целевое финансирование |
670 |
36 621 |
17 276 |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 788 446 |
2 078 650 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
2 650 581 |
3 767 175 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Арендованные основные средства |
|
35 488 |
37 252 |
|
в том числе по лизингу |
|
- |
61 763 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
1 779 |
5 829 |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
- |
30 490 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
- |
1 604 807 |
|
Износ жилищного фонда |
|
205 |
222 |
|
Бланки строгой отчетности |
|
|
481 780 |
Таблица № 2 - ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
Расчеты рекомендуется вести в ТЫС.РУБ.
|
Коды | |||||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 | |||||
|
на 01 января 20.…. год |
Дата (год, месяц, число) |
|
12 |
31 | ||
|
Организация: ОАО
|
по ОКПО |
| ||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
| ||||
|
Вид деятельности: вагоностроение |
по ОКДП |
| ||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: ОАО / открытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
47/16 | ||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
383 | ||||
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
| |||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
5 270 774 |
3 541 589 | |||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
( 4 017 542) |
(2 843 851) | |||
|
Валовая прибыль |
|
1 253 232 |
697 738 | |||
|
Коммерческие расходы |
|
( 79 215) |
(40 983) | |||
|
Управленческие расходы |
|
( 657 104) |
(293 764) | |||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
516 913 |
362 991 | |||
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
| |||
|
Результат по сопоставимым операционным доходам и расходам |
|
( 25 673) |
14 470 | |||
|
Операционные доходы |
|
26 991 |
3 816 | |||
|
Операционные расходы |
|
(126 924) |
(49 171) | |||
|
Результат по сопоставимым внереализационным доходам и расходам |
|
835 |
- | |||
|
Внереализационные доходы |
|
1 924 |
4 227 | |||
|
Внереализационные расходы |
|
(55 253) |
(9 316) | |||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения и процентов |
|
338 813 |
327 017 | |||
|
Проценты к уплате |
|
( 165 776) |
(77 973) | |||
|
Отложенные налоговые активы |
|
10 199 |
6 667 | |||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
(39 099) |
(21 002) | |||
|
Налоги |
|
(79 616) |
(66 922) | |||
|
Налог на милицию, земельный налог и пр. |
|
(419) |
(247) | |||
|
Налог на имущество |
|
(29 738) |
(18 089) | |||
|
Налог на операции с ценными бумагами |
|
(6 000) |
| |||
|
Налог на рекламу |
|
(3 557) |
(907) | |||
|
Налог на прибыль |
|
(39 902) |
(47 679) | |||
|
Чистая прибыль (убыток) от обычной деятельности |
|
64 521 |
167 787 | |||
|
Чрезвычайные доходы и расходы |
|
( 1653) |
| |||
|
Чрезвычайные доходы |
|
15 |
| |||
|
Чрезвычайные расходы |
|
(1 668) |
| |||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
62 868 |
167 787 | |||
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые активы |
|
375 |
64 | |||
|
Постоянные нолаговые обязательства |
|
37 974 |
6 879 | |||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
| |||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
| |||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | ||
|
|
|
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|
22 |
4 149 |
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
1 627 |
8 301 |
|
|
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
28 |
404 |
365 |
6 073 |
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
4 |
543 |
661 |
2 276 |
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
|
116 442 |
|
41 300 |
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
|
|
|
|
№ 3 - ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
|
Расчеты рекомендуется вести в ТЫС.РУБ.
|
Коды | |||||
|
Форма № 5 по ОКУД |
0710005 | |||||
|
за 20.… год |
Дата (год, месяц, число) |
|
12 |
31 | ||
|
Организация: ОАО |
по ОКПО |
| ||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
| ||||
|
Вид деятельности: вагоностроение |
по ОКДП |
| ||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: ОАО |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
41 | |||
|
Единица измерения руб. |
по ОКЕИ |
383 | ||||
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Посту- пило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
|
наименование |
код | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Объекты интеллектуаль- ной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
|
- |
- |
- |
- |
|
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
|
- |
- |
- |
- |
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
|
- |
- |
(411) |
- |
|
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
|
- |
- |
- |
- |
|
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
|
- |
- |
- |
- |
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
|
- |
- |
- |
- |
|
Организационные расходы |
|
- |
- |
(19) |
|
|
Деловая репутация организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Посту- пило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
|
наименование |
код | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Здания |
|
312 647 |
5 629 |
(7) |
318 269 |
|
Сооружения и передаточные устройства |
|
74 070 |
2 500 |
(179) |
76 391 |
|
Машины и оборудование |
|
320 958 |
49 473 |
(3 030) |
367 401 |
|
Транспортные средства |
|
42 031 |
6 225 |
(986) |
47 270 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
12 642 |
6 121 |
(414) |
18 349 |
|
Другие виды основных средств |
|
15 869 |
11070 |
(7933) |
19 006 |
|
Итого |
|
778 217 |
81 018 |
(12 549) |
846 686 |
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
|
наименование |
код | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Амортизация основных средств - всего |
|
383 038 |
432 997 |
|
в том числе: зданий и сооружений |
|
164 252 |
169 200 |
|
машин, оборудования, транспортных средств |
|
209 429 |
250985 |
|
других |
|
9 357 |
12 812 |
|
Передано в аренду объектов основных средств - всего |
|
3 183 |
7 575 |
|
в том числе: здания |
|
- |
618 |
|
сооружения |
|
2 886 |
- |
|
Переведено объектов основных средств на консервацию |
|
- |
|
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
|
- |
31 763 |
|
в том числе: |
|
- |
- |
|
|
- |
- | |
|
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
|
|
|
|
СПРАВОЧНО. |
код |
На начало отчетного года |
На начало предыдуще- го года |
|
2 |
3 |
4 | |
|
Результат от переоценки объектов основных средств: |
|
- |
- |
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
|
- |
- |
|
амортизации |
|
- |
- |
|
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
2 |
3 |
4 | |
|
|
- |
- | |
ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
|
Показатель |
Код |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
|
Наименование | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Имущество для передачи в лизинг |
|
- |
- |
- |
- |
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
|
- |
- |
- |
- |
|
|
|
- |
- |
- |
- |
|
Прочие |
|
- |
2 409 |
(-) |
2 409 |
|
Итого |
|
- |
2 409 |
(-) |
2 409 |
|
|
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| |
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
|
|
| ||