Анализ формирования и использования прибыли ооо
Конечный финансовый результат деятельности организации – прибыль или убыток.
Анализ финансовых результатов включает анализ формирования и использования прибыли.
Анализ формирования прибыли или убытка включает изучение структуры и динамики прибыли (см. табл. 6).
Таблица 6. Анализ формирования финансовых результатов
|
№ |
Показатель |
2006 |
2005 |
Изменения | |
|
Абсолютное значение |
Индекс | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Выручка нетто |
6184 |
6190 |
-6 |
0,999 |
|
2 |
Себестоимость реализованной продукции |
6472 |
5714 |
758 |
1,133 |
|
3 |
Прибыль от продаж |
-2936 |
-3122 |
186 |
0,940 |
|
4 |
Операционные доходы |
3462 |
3704 |
-242 |
0,935 |
|
5 |
Операционные расходы |
314 |
290 |
24 |
1,083 |
|
6 |
Сальдо операционных доходов и расходов |
3148 |
3414 |
-266 |
0,922 |
|
7 |
Внереализационные доходы |
12 |
12 |
0 |
1,000 |
|
8 |
Внереализационные расходы |
14 |
14 |
0 |
1,000 |
|
9 |
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
-2 |
-2 |
0 |
1,000 |
|
10 |
Прибыль до налогооблажения |
210 |
290 |
-80 |
0,724 |
|
11 |
Осложенные налоговые активы |
-4 |
0 |
-4 |
|
|
12 |
Отложенные налоговые обязательства |
136 |
261 |
-125 |
0,521 |
|
13 |
Текущий налог на прибыль |
64 |
|
64 |
|
|
14 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
130 |
286 |
-156 |
0,455 |
ΔП = Прп1 - Прп0 = -156 тыс. руб.
Таблица 7. Пофакторный анализ изменения прибыли от продажи за …..год ООО
|
№ |
Показатели |
2006 год |
2005 год |
Абсолютное изменение |
|
1 |
Выручка от реализации (нетто) |
6184 |
6190 |
-6 |
|
2 |
Себестоимость реализованной продукции |
(9120) |
(9312) |
-192 |
|
3 |
Прибыль от продаж |
(2936) |
(3122) |
186 |
|
4 |
Затраты на 1 руб. реализованной продукции |
1,475 |
1,504 |
-0,029 |
ΔПрп = ΔПвр + ΔППуд
ΔПвр = ПУД0 * (ВР1 – ВР0) = ПРП0 / ВР0 * (ВР1 – ВР0) = Прп0 * (ВР1 / ВР0 – 1) = -3122 * (0,999 – 1) = 3,122
ΔППуд = (1,504 – 1,475) * 6184 = 179,336
ΔПрп = -176,214 тыс. руб.
Анализ эффективности деятельности организации.
Эффективность деятельности организации оценивается с помощью показателей рентабельности (таблица 8).
Таблица 8. Показатели рентабельности ООО за… г
|
№ |
Показатель |
Формула |
Расчет |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Показатели рентабельности вложений |
| |
|
1.1 |
Показатель рентабельности капитала |
|
|
|
1.1.1 |
Показатель общей рентабельности капитала по прибыли до налогообложения |
Р =
|
Р = 210 / 6094 * 100 = 3,45 |
|
1.1.2 |
Рентабельность капитала по чистой прибыли |
Р =
|
Р = 130 / 6094 * 100 = 2,13 |
|
1.1.3 |
Рентабельность капитала по прибыли от реализации продукции |
Р =
|
Р = -2936 / 6094 * 100 = -48,18 |
|
1.2 |
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли |
Р =
|
Р = 130 / 3417 * 100 = 3,81 |
|
1.3 |
Рентабельность перманентного капитала |
|
|
|
1.3.1 |
По прибыли от ФХД |
|
Р = 210 / (3417 + 2529) * 100 = 3,53 |
|
1.3.2 |
По чистой прибыли |
|
Р = 130 / 5946 * 100 = 2,19 |
|
2 |
Показатели рентабельности продукции |
| |
|
2.1 |
Реализованной продукции |
|
|
|
2.1.1 |
К себестоимости РП |
|
Р2005= -3122 / 9312 * 100 =-33,53 Р2006= -2936 / 9120 * 100 = -32,19 |
|
2.1.2 |
К выручке от РП |
|
Р2005= -3122 / 6190 * 100 =-50,44 Р2006= -2936 / 6184 * 100 =47,48 |
(3322 + 3512) / 2 = 3417
Выводы:
Рентабельность капитала составила 3,45%, что ниже учетной ставки ЦБ (14%). Это говорит о недостаточной рентабельности капитала.
Показатель рентабельности собственного капитала составил 3,81%
Рентабельность продукции по сравнению с предыдущим годом уменьшилась