Анализ структуры и динамики источников средств (пассивов) организации

Проанализировав пассивы организации на 31.12….г. можно зафиксировать их увеличение на 5292 тыс. руб. Естественно, темп прироста равен 153,48 %.

В структуре пассивов наблюдаются кардинальные изменения. Так, на начало года основную долю, а именно 96,35 %, источников средств составлял собственный капитал. На конец же анализируемого периода картина изменилась. Теперь на собственный капитал приходится лишь 40,18 % всех источников средств. Доля заемного капитала увеличилась в 41,5 раза. В абсолютном значении это увеличение составило 5102 тыс. руб. Такой резкий рост заемного капитала произошел из-за роста долгосрочных обязательств, которые на начало года составляли 0 тыс. руб., а к концу анализируемого периода уже 5058 тыс. руб. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы увеличились на 34,92 %, или на 44 тыс. руб.

Таким образом, проанализировав структуру и динамику имущества организации и источников средств можно предположить, что дела у компании идут не важно, и для решения финансовых сложностей компании пришлось взять долгосрочной кредит. При этом стоит отметить, что они уменьшили дебиторскую задолженность и увеличили долю абсолютно ликвидных средств, т.е. денежных средств. Получается, они нарушили баланс между кредиторской и дебиторской задолженностями, что является отрицательным фактором деятельности предприятия.

Анализ ликвидности ооо

Платежеспособность организации – ее способность в должные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам.

Платежеспособность организации в значительной мере зависит от ликвидности баланса.

Под ликвидностью баланса понимается степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для того чтобы узнать о ликвидности анализируемого предприятия, необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности, которые имеют рекомендуемые значения. Расчет данных показателей представлен в таблице 2.

Таблица 2. Показатели ликвидности

№	Показатели	Формула	Рек. знач.	Расчет	+ / -	 
1	Коэф. абсолютной ликвидности	Кал=d / (Kt + Rp)	0,2 – 0,5	Кал= 222 / 126 =1,76 (на н.г.) Кал= 956 / 170 =5,62 (на к. г.)	- -	
2	Промежуточный коэф. покрытия (коэф. критической ликвидности)	Ккп = (d + ra) / (Kt + Rp)	 1	Ккп= (222 + 252) / 126 = 474 / 126 =3,76 (на н. г.) Ккп= (956 + 178) / 170 = 1134 / 170 =6,67 (на к. г.)	+ +	
3	Коэф. покрытия (коэф. текущей ликвидности)	Кп = (d + ra + Z) / (Kt + Rp)	1,5 ÷ 2,5	Кп= (222 + 252 + 10) / 126 = 484 / 126 =3,84(на н. г.) Кп= (956 + 178 + 4) / 170 = 1138 / 170 =6,69(на к. г.)	- -	

Коэффициент абсолютной ликвидности, как на начало, так и на конец отчетного года выше рекомендуемых значений, при этом еще наблюдается положительная тенденция, т.е. анализируемое предприятие в состоянии на конец года погасить в ближайшее время 562 % краткосрочной задолженности.

Промежуточный коэффициент покрытия находится в рекомендуемых значениях и имеет положительную тенденцию. Кроме того, за рассматриваемый период данный показатель вырос практически в 2 раза и составил 6,67.

Коэффициент покрытия имеет положительную тенденцию, однако как на начало, так и на конец отчетного года он превысил верхнюю границу рекомендуемого интервала. Это свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия. То есть, организация имеет отличную возможность вкладывать деньги в развитие компании, поскольку коэффициенты ликвидности свидетельствуют о высокой степени ликвидности организации, В тоже время не следует забывать, что в рассматриваемом периоде организация взяла долгосрочные кредиты.