Додаток 20

Основні податки та обов’язкові платежі до бюджету та позабюджетних фондів для суб’єктів підприємницької діяльності

№

Податок

Ставка податку

Об’єкт

Термін сплати

Термін подання

Облік

Місце

(платіж)

оподаткування

розрахунків

нарахування

подання

1

2

3

4

5

6

7

8

Загальнодержавні податки та збори

1

20%

Операції

з

Протягом

10

Протягом

20

Дт643, 70, 71, 74,

ПДВ

поставки

товарів,

днів

після

днів

після

31 – Кт 641;

ДПІ

робіт,

послуг,

подання

закінчення

вивезення

місячної

звітного місяця,

Кт 63, 685, 377,

(ввезення,

Декларації,

40 днів – після

пересилання)

протягом

10

закінчення

684, 644 –Дт 641;

товарів

днів

після

звітного

подання

кварталу

квартальної

декларації

2

Акцизний збір

Диференційовані

Обороти

з

Авансом-для

Не пізніше

20-

Дт 701, 702 - Кт

ДПІ

ставки

на

реалізації

імпортерів;

го

числа

641

підакцизні товари

підакцизних

один раз в три

місяця,

товарів

(для

дні,

наступного

за

виробників), митна

подекадно,

звітним

вартість

(для

щомісячно -

імпортерів)

в

залежності

від

обсягів

реалізації

для

виробників

3

Податок

на

25%

Оподаткований

Квартальний

Декларація

-

Дт 981, 17-Кт 64

прибуток

оборот:(ВД – ВВ –

платіж

-

протягом

40

ДПІ

А)

протягом

10

днів

після

днів

після

закінчення

подання

звітного

квартальної

кварталу,

декларації,

граничний

сплата

строк

подачі

податку

–

10

декларації

за

днів

після

11 місяців – 20

подачі

кал. днів

після

звітності

закінчення

звітного

періоду

4

Єдиний податок

10%-для

Виручка

від

До

19

числа

Не пізніше

20

Дт92 - Кт641

ДПІ

неплатників

реалізації без ПДВ

(включно)

числа

після

ПДВ;6%-для

та акцизного збору

щомісячно

закінчення

платників ПДВ

звітного

кварталу

5

Податок

з

15%

Загальний

Утримується

Дт661 - Кт641

ДПІ

доходу

місячний

при

громадян

оподатковуваний

нарахуванні

з/п,

Якщо

№

Податок

Ставка податку

Об’єкт

Термін сплати

Термін подання

Облік

Місце

(платіж)

оподаткування

розрахунків

нарахування

подання

1

2

3

4

5

6

7

8

дохід

дохід

нараховуєтьс

я

але

не

виплачується,

то

податок

з

доходів

підлягає

сплаті

до

бюджету

у

строки,

встановлені

законом для

місячного

податкового

періоду.

6

Страхові внески

33,2%(4%-на

Витрати на оплату

Одночасно

з

Протягом

20

Дт23,91,92,93,94-

В регіональне

на

обов’язкове

доходи

інвалідів) -

основної

та

отриманням

днів

після

Кт651;

відділення

державне

нарахування;

додаткової

коштів в банку

закінчення

Пенсійного

пенсійне

заробітних плат та

на

оплату

звітного

місяця

Дт661 – Кт651

фонду

страхування

13,8%

-

для

інших

видів

праці,

–

Розрахунок

платників ФСП;

заохочень

та

протягом

20

зобов’язання зі

виплат *

днів

після

сплати

збору

місяця

за місяць

2% - утримання

нарахування

заробітної

плати

7

Збір

на

1,5%-нарахування;

Витрати на оплату

Одночасно

з

До

20

числа

Дт23,91,92,93,94-

До

органів

обов’язкове

основної

та

отриманням

після звітного

Кт652;

соціального

соціальне

0,5%,1%-

додаткової

коштів в банку

періоду

страхування

страхування

в

заробітних плат та

на

оплату

утримання.

Дт661 – Кт652

зв’язку

з

інших

видів

праці

заохочень

та

тимчасовою

виплат *

втратою

працездатності

8

Збір

на

1,3% -нарахування;

Витрати на оплату

Одночасно

з

До

20

числа

Дт23,91,92,93,94-

До

обов’язкове

основної

та

отриманням

після

Кт653;

регіонального

соціальне

0,5%-утримання;

додаткової

коштів в банку

закінчення

відділення

страхування

на

заробітних плат та

на

оплату

кварталу

–

Дт661 – Кт653

Центру

випадок

інших

видів

праці

квартальний

зайнятості

безробіття.

0% - із

заробітної

заохочень

та

розрахунок,

до

плати пенсіонерів

виплат *

25

січня

після

закінчення року

– річний

9

Збір

до

Фонду

Диференційовані

Витрати на оплату

Одночасно

з

До

20

числа

Дт23,91,92,93,94-

До

соціального

ставки

основної

та

отриманням

після

Кт652

регіонального

страхування від

нарахування

в

додаткової

коштів в банку

закінчення

відділення

нещасних

залежності

від

заробітних плат та

на

оплату

кварталу

–

Фонду

випадків

на

ступеня ризику;

інших

видів

праці

квартальний

виробництві

та

заохочень

та

розрахунок,

до

професійних

0,2

%

для

виплат *

25

січня

після

захворювань

бюджетних установ

закінчення року

– річний

та

об‘єднань

громадян

1

Патентування

Відповідно

до

Торговельна

До

14

числа

Дт39

-

Кт311-

Звітність не

0

певних

видів

законів

у

межах

діяльність

за

місяця,

що

сплата;

подається

підприємницько

граничних рівнів

готівкові

кошти,

передує

ї діяльності

за

діяльність

з

звітному

Дт641

-

Кт39-

готівку.

надання

№

Податок

Ставка податку

Об’єкт

Термін сплати

Термін подання

Облік

Місце

(платіж)

оподаткування

розрахунків

нарахування

подання

1

2

3

4

5

6

7

8

побутових послуг.

списання на суму

в

межах

нарахованого

податку

з

прибутку;

Дт 92 (93) – Кт39-

списання на суму,

що

перевищує

нарахований

податок

з

прибутку.

1

Звітність

по

-

Суми нарахованих

-

Щоквартально

Нараховані

–

ДПІ

1

нарахованих

та

та

виплачених

протягом

40

Кт661

–

виплачених

доходів

днів

після

Дт23,92...;

доходах.

закінчення

виплачені

-

Дт

звітного

661-Кт 301, 311,

кварталу

701-703, 712

(Податковий

розрахунок

Ф№1-ДФ)

1

Податок

з

Ставки

на

рік

Зареєстровані

Щоквартально

До

01.03

–

ДПІ

2

власників

відповідно

до

коду

власні транспортні

до 15 числа

річний

Дт 92 –Кт 641

транспортних

за Гармонізованою

засоби станом

на

розрахунок.

засобів

та

системою

01.01

Якщо

інших

кодування.

підприємство

самохідних

придбаває

машин

та

транспортний

механізмів

засіб

протягом

року,

то

розрахунок

подається

до

податкового

органу

в

десятиденний

термін

після

реєстрації

транспортного

засобу

в

органах

ДАІ

МВС України

1

Плата

за

Ставки

податку

Земельна ділянка,

Щомісячно до

До

01.02.

-

ДПІ

3

землю, орендна

визначаються

яка

перебуває

у

30 числа після

річний

Дт 92 –Кт 641

плата за землі

залежно від

якості

власності,

закінчення

розрахунок

державної

та

та

місця

користуванні,

на

звітного

плати за землю

комунальної

розташування

умовах оренди

місяця

та

податкової

власності

земельної

ділянки,

декларації

виходячи

з

орендної плати

грошової

оцінки

за

земельні

землі

ділянки

державної

та

комунальної

власності.

Щодо

нововідведени

х

земельних

ділянок

звіт

подається

протягом

місяця

з

дня

виникнення

права

на

користування

№

Податок

Ставка податку

Об’єкт

Термін сплати

Термін подання

Облік

Місце

(платіж)

оподаткування

розрахунків

нарахування

подання

1

2

3

4

5

6

7

8

такими

ділянками.

1

Збір

за

Фіксовані

суми

в

За

викиди

Протягом

10

Протягом

40

Дт 92 – Кт 641

ДПІ

4

забруднення

грн.

за

одиницю

стаціонарними

днів

після

днів

після

навколишнього

основних

джерелами

-

на

подання

закінчення

середовища

забруднюючих

підставі

лімітів,

квартального

звітного

речовин

та

виходячи

з

розрахунку

кварталу

розміщених

фактичних

обсягів

квартальні

відходів.

викидів

розрахунки

нормативів

збору

та

коригувальних

коефіцієнтів.

За

викиди

пересувними

джерелами

-

виходячи

з

кількості

використаного

пального

та його

виду на

підставі

нормативів

збору

та

коригувальних

коефіцієнтів

Місцеві податки та збори

1

Податок

з

0,1%

вартості

Вартість послуг за

Під

час

Протягом

20

Дт 93 - Кт 641

ДПІ

5

реклами

послуг

за

розміщення

та

оплати послуг

днів

після

розміщення

встановлення

за

закінчення

одноразової

реклами

без

встановлення

звітного місяця

реклами та 0,5% за

урахування ПДВ

та розміщення

розміщення

реклами

реклами

на

тривалий час

1

Комунальний

10%

НМДГ

за

(Середньообліков

До

15 числа

Протягом

40

Дт 92 - Кт 641

ДПІ

6

податок

(крім

кожного

а

чисельність

*

після

днів

після

установ,

що

середньосписковог

НМДГ) х 0,1

закінчення 1 і

закінчення

утримуються

за

о працівника

2-го

місяця,

звітного

рахунок

протягом

10

кварталу

бюджету)

днів

після

квартальний

подання

розрахунок

квартального

Розрахунку –

квартальний

платіж

∙максимальний розмір доходу з якого стягуються соціальні внески з 01.01. 2008р. по 31.03.2008р. – 9495 грн. ; з 01.04.2008р. по 30.06.2008р. – 9705 грн.; з 01.07.2008р. по 30.09.2008р. – 9735 грн.; з 1.10.2008 – 10035 грн.

∙мінімальна заробітна плата з 1.01.2008р. 515 грн., з 1.04. – 525 грн., з 1.10.2008р. – 545 грн., з 1.12.2008р – 605 грн. ;

∙прожитковий мінімум з 1.01.по31.03.2008р. - 633 грн., з 1.04. по 30.06.2008р. – 647 грн., з 1.07. по 30.09.2008р. – 649 грн.; з 1.10. по 31.12. 2008р. - 669 грн.

розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу (257,50 грн.) – 890 грн. на місяць.