Додаток 7

Таблиця 5

Приклади тимчасових та постійних податкових різниць

№з\

Доходи (витрати), які впливають на фінансовий результат та об’єкт

Бухгалтерський

облік

Податкові різниці

п

оподаткування звітного періоду

операцій

Дт

Кт

постійні

тимчасові

1

2

3

4

5

6

Доходи

1.

Операційні доходи від реалізації товарів (робіт, послуг), крім реалізації

бюджетним установам, без ПДВ (п.4.1.1 Закону України «Про

оподаткування прибутку підприємств»)

- з оплатою в звітному періоді або в наступних періодах

30,31,36

701-703

- з оплатою авансовими платежами

681

701-703

Х

2.

Отримані аванси від покупців, без ПДВ

30,31

681

Х

3.

Справедлива вартість безоплатно отриманих основних засобів (п.4.1.6

10

424

Х

Закону про прибуток)

4.

Сума штрафних санкцій (п.4.1.6 Закону про прибуток):

- нарахованих в звітному періоді

373

715

Х

- одержаних в звітному періоді, нарахованих в попередньому

311

375

Х

5.

Приріст балансової вартості запасів (крім п.5.9 Закону про прибуток)

позитивна

різниця

між

Х

залишками

на рах.20-

28 на кінець і початок

звітного кварталу

6.

Одержана поворотна фінансова допомога від осіб, що не є платниками

30,31

685

Х

податку на прибуток, яка залишається неповерненою на кінець

звітного періоду (п.4.1.6 Закону про прибуток)

7.

Отримані підприємством суми дотацій з фондів державного

31

48

Х

соціального страхування (п.4.1.6 Закону про прибуток)

8.Сума виручки від продажу основних фондів І групи та нематеріальних активів, без ПДВ (п.8.4.3 Закону про прибуток)

- за вирахуванням залишкової вартості активів, що реалізуються

742

793