24. 7.2. Методы финансового планирования и анализа финансового состояния предприятия

 

Финансовое планирование на предприятии воплощает выработанные цели в форму конкретных финансовых показате­лей, обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном пла­не экономические пропорции развития и текущую производственную, инвес­тиционную и финансовую деятельность, предоставляет возможность определить жизнеспособность проекта в услови­ях конкуренции, служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних источ­ников, определяет пути эффективного вложения капитала, производит оценку степени рационального использования капитала, выявляет внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет эко­номного использования денежных средств, содействует соблюдению интересов собственников и инвесторов.

Результатом перспективного финансового планирования является раз­работка трех основных финансовых документов: прогноза-отчета о прибылях и убытках, прогноза движения денежных средств; прогноза бухгалтерского баланса.

Текущее финансовое планирование состоит в разработке плана движения денежных средств, плана-отчета о прибылях и убытках, расчета потребности в краткосрочном кредите, плана бухгалтерского баланса.

Оперативное планирование осуществляет контроль поступлений фак­тической выручки и расходования финансовых ресурсов, предусматривающий составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана и расчета потребности в краткосрочном кредите.

Анализ финансового состояния предприятия производится с по­мощью следующих показателей (табл. 3).

 

 

Таблица 3

Коэффициенты оценки финансового состояния

Наименование показателя	Что показывает
Показатели ликвидности
Общий коэффи­циент покрытия	Достаточность оборотных средств, которые могут ис­поль­зоваться для погашения краткосрочных обязательств
Коэффициент сроч­ной ликвидности	Прогнозируемые возможности при своевременном проведении расчетов с дебиторами
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	Степень зависимости платеже­способности от мате­риально-производственных запасов и затрат с точки зрения необхо­димости мобилизации денежных средств для пога­ше­ния своих краткосрочных обязательств
Показатели финансовой устойчивости
Соотношение заем­ных и других средств	Величина заемных средств на 1 рубль активов собственных средств
Коэффициент обеспе­чен­ности собственными средствами	Наличие собственных оборот­ных средств, необхо­ди­мых для финансовой устойчивости
Интенсивность использования ресурсов
Рентабельность чистых активов по чистой при­были	Эффективность использования средств, принадлежа­щих собст­веннику фирмы. Является основным критерием при оценке уровня котировки ак­ций на бирже
Рентабельность реали­зованной продукции	Эффективность затрат, на про­изводство и реализацию продук­ции
Показатели деловой активности
Коэффициент обо­рачиваемости обо­ротного капитала	Скорость оборота материаль­ных и денежных ресурсов за анализируемый период, оборот (выручка) на один рубль данного вида активов
Коэффициент оборачиваемости собст­венного капитала	Скорость оборота вложенного собственного капитала, актив­ность денежных средств, кото­рыми рискует собственник фирмы

Большое значение в управлении предприятием имеет налоговое планиро­вание. Перечислим основные виды налогов, уплачиваемых современными предприятиями: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог на имущество предприятий, транспортный налог, единый социальный налог, земельный налог, налог на рекламу, единый сельскохозяйственный налог, налог на операции с ценными бумагами, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, единый налог упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход для разных видов деятельности и другие.

Предприятия также перечисляют в бюджет налог на доходы физических лиц, удерживаемый из заработной платы работников, и налог на доходы физи­ческих лиц из сумм дивидендов учредителей.

Вопросы для самоконтроля:

1.                  Каковы задачи финансового менеджмента на современном предприятии?

2.                  За счет каких источников формируются финансовые ресурсы предприятия?

3.                  Охарактеризуйте роль финансового планирования на предприятии.