Тема 10. Облік кредитних операцій

Самостійна робота на цьому етапі передбачає засвоєння облікової термінології по кредитних операціях, ознайомлення із сутністю і видами кредитування зовнішньоекономічної діяльності. Студент повинен чітко визначити порядок одержання і погашення банківського кредиту. На основі засвоєного матеріалу набути навички відображення кредитних операцій у фінансовому та податковому обліку.

Література: 1 – 8, 11 – 14, 28 – 31, 44, 45.

Завдання 1

Знайдіть відповідне визначення для кожного наведеного терміну

Термін	Визначення
(1) Комерційний кредит	А. Кредитування експорту (імпорту) під виданий або одержанийотриманий,набутий вексель
(2) Вексельний кредит	Б. Полягає в акцепті банком векселя, який стає гарантією оплати експортеру. Банк акцептує вексель за тієї умови, що до наступу терміну платежу по векселю клієнт внесе в банк суму, необхідну для погашення векселя.
(3) Кредит по відкритомувідчиненому рахунку	В. Форма кредитування експорту, при якій розрахунки зіз експортером здійснює посередник (банк), який за певну комісію і банківський процент викуповуєпокупав платіжні документи експортера. При викупі посередник оплачує 4/5 вартості постачання, а залишокостача оплачує післяпотім настаннянаступу зазначеного терміну
(4) Факторінг	Г. Форма кредитування експорту банком шляхом викупу векселів та інших боргових зобов’язань по зовнішньоторговельних операціях за мінусом дисконту
(5) Форфейтінг	Д. Форма кредитування експорту, за якою банк списує грошові кошти з рахункулічби клієнта, що перевищують залишокостачу на рахункулічбі (дебетове сальдо) Овердрафт надають особливо надійним клієнтам
(6) Акцептний	Е. Кредит у формі відстроченнявідстрочки платежу по експорту цінностей.
(7) Овердрафт	Ж. Надається експортером іноземному імпортеру у вигляді відстроченнявідстрочки платежу

Завдання 2

ТОВ «АВС» 01.03 поточного року одержало кредит від банку-нерезидента в сумі 50 000 $ на 3 місяці під 17 % річних.

З країною-нерезидентом Україна не має підписаної угоди про запобігання подвійного оподаткування, і тому при сплаті відсотків утримується 15 % податку на репатріацію. Термін погашення кредиту – 20 числа кожного місяця.

Курси НБУ: 01.03 – 7,8 грн./$; 20.03 – 7,85 грн. /$; 31.03 – 7,84 грн. /$; 20.04 – 7,81 грн. /$; 30.04 – 7,82 грн. / $; 20.05 – 7,84 грн. / $; 31.05 – 7,9 грн. /$.

Відобразіть дані операції в обліку.

Завдання 3

ТОВ «Гравіс» 01.04 поточного року одержало кредит від банку-нерезидента в сумі 60 000 $ на 2 місяці під 12 % річних.

З країною-нерезидентом Україна не має підписаної угоди про запобігання подвійного оподаткування, і тому при сплаті відсотків утримується 15 % податку на репатріацію. Термін погашення кредиту – 20 числа кожного місяця.

Курси НБУ: 01.04 – 8,0 грн./$; 20.04 – 8,04 грн. /$; 20.05 – 8,02 грн. /$.

Відобразіть дані операції в обліку.