3. Управление финансами на предприятии

Управление как деятельность существовало на протяжении всей нашей истории. Можно сказать, что управление существовало с того момента, когда у людей возникла потребность в совместной работе. Определенная форма управленческой деятельности появилась, когда надо было собрать налоги, создать армию, накормить людей, которые сами не производили продовольствие.

Управление можно трактовать с одной стороны - как процесс влияния на кого-нибудь или что-нибудь, и вместе с тем, с другой стороны - как систему управляющих субъектов и объектов управления и управленческих действий.

Таким образом, и управление финансами на предприятии, можно рассматривать с двух позиций:

1. В финансах предприятий управление - это процесс влияния на финансовые отношения, финансовые ресурсы, их организацию для реализации финансовой политики хозяйствующего субъекта.

2. Управление финансами предприятия – это совокупность всех органов аппарата управления предприятия и их управленческих действий.

Целью управления финансами предприятия - является обеспечение предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности его финансовой деятельности.

Предметом управления финансами предприятия - является регулирование финансовых потоков.

Объектом управления финансами предприятия - являются финансовые отношения в сфере денежного обращения, фонды финансовых ресурсов, которые создаются и используются во всех звеньях финансово-хозяйственной работы предприятия.

Субъектом управления финансами предприятия - является руководящий и финансовый аппарат системы органов управления на предприятии.

В практическом плане управления финансами предприятий – это совокупность форм и методов целенаправленного влияния субъектов управления на формирование и использование финансовых ресурсов.

Обычно, понятие "управление финансами" связывают с управлением на уровне государства или области. На уровне предприятий в современных условиях используют понятие "финансовый менеджмент".

Управление финансами предприятий как процесс

Влияние на финансовые отношения осуществляется с помощью специальных методов:

5. финансового прогнозирования;

6. финансового планирования;

7. финансового регулирования и контроля.

Финансовое прогнозирование - это предвидение вероятного финансового состояния предприятия, обоснование показателей финансовых планов.

Финансовое прогнозирование – это предварительная стадия составления финансовых планов, разработка концепции финансовой политики на определенный период.

Методы финансового прогнозирования:

5. ассоциации и аналогии;

6. построение эконометрических моделей, которые описывают динамику показателей финансовых планов в зависимости от факторов, которые влияют на экономические процессы;

7. корреляционно-регрессионный анализ;

8. метод непосредственной экспертной оценки;

Процесс финансового прогнозирования сосредоточивается на трёх аспектах:

• финансовые ресурсы;

• экономическое и финансовое состояние;

• финансовая политика.

Расчет прогнозных показателей и определение уровня финансового положения в будущем осуществляется в несколько этапов (рис. 2).

Рис. 2. Этапы финансового прогнозирования

1. Первый этап «Составление аналитического баланса» - он составляется на основании анализа показателей предшествующих периодов и определяются входные данные для расчета необходимых показателей, которые ранжируются в зависимости от степени их весомости.

2. Второй этап «Выделение влияющих факторов» - т.е. тех факторов, которые имеют первоочередное влияние на отобранные показатели и определяются допустимые границы влияния этих факторов.

3. Третий этап «Выход на расчетные величины факторов» - на этих расчетах базируются выводы о финансовом состоянии (финансовых отношениях), намечается стратегия действий и составляется финансовый план.

Финансовое планирование на предприятии - это деятельность по сбалансированию и пропорциональности финансовых ресурсов. При этом сбалансирование означает оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами, источниками их формирования и объемами использования.

Финансовое планирование представляет собой составную часть общеэкономического планирования предприятия и направлено на координацию деятельности всех отделов финансовой структуры предприятия.

Процесс планирования в новых хозяйственных условиях использует систему бюджетирования. Бюджет на уровне предприятия - это плановый документ, который отражает хозяйственные операции предприятий и результаты, связанные с их выполнением.

Сущность финансового контроля как метода управления сводится к процессу изучения, сравнения, выявления проблем, их отражение в учете хозяйственных операций и применение мер по их решению, устранению нарушений, их предупреждению в дальнейшем. Кроме того, финансовый контроль можно рассматривать как систему, в которую входят контролирующие субъекты, подконтрольные объекты и контрольные действия.

Управление финансами предприятия как совокупность органов управления

Построение эффективной системы управления финансами предприятия предусматривает создание соответствующей финансовой службы.

Финансовая служба предприятия может быть представлена:

• финансовым управлением - на больших предприятиях;

• финансовым отделом - на средних предприятиях;

• финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии - на малых предприятиях.

Структура финансовой службы предприятия представлена на рис. 3

1. На бухгалтерию возлагаются обязанности вести бухгалтерский учет предприятия и формировать его открытую финансовую отчетность в соответствии с установленными требованиями и положениями.

2. Аналитический отдел обязан анализировать и оценивать финансовое положение предприятия, выполнение плановых задач по прибыли, объемам производства и реализации, поддерживать ликвидность и рентабельность предприятия.

3. Отдел финансового планирования разрабатывает планы и бюджеты предприятия (баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, баланс активов и пассивов).

4. Оперативный отдел выполняет сбор счетов, накладных, прослеживает их оплату, обеспечивает эффективные взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных средств, с контрагентами по поводу оплаты товаров, услуг, решения спорных вопросов, с государством по поводу уплаты налогов, обязательных платежей, штрафов и других мероприятий экономического влияния на предприятие.

5. Отдел по работе с ценными бумагами занимается формированием и управлением портфелем ценных бумаг, обеспечивает его эффективность с позиций доходности и риска.

В настоящий момент у украинских предприятий особый интерес вызывают вопросы - стратегического управления, которые пока недостаточно разработаны. Частично это поясняется тем, что функция стратегического управления продолжительное время принадлежала государству. Кроме того, дает о себе знать несовершенство правового, законодательного, экономического регулирования в государстве, а также отсутствие практического опыта у специалистов. Учитывая, что рынок предусматривает работу предприятия в условиях конкуренции, стратегия предприятий должна быть нацелена на достижение стратегических конкурентных преимуществ.