2. Виды таможенных преступлений

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие пять видов таможенных преступлений (содержатся в разделе экономических преступлений):

• контрабанда (ст. 188 УК РФ);

• незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

• невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);

• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

• уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УКРФ).

Контрабанда, как квалифицированное правонарушение, появилась в XIV-XVI вв., когда для осуществления контроля над провозом товаров и взимания пошлин и иных сборов, установленных государством, на сухопутной границе и в морских портах были созданы специальные государственные учреждения – таможни. Всякое нарушение установленных законом и другими нормативными актами правил провоза товаров и ценностей через границу, с сокрытием их от контроля со стороны таможен, стало именоваться контрабандой.

В соответствии с современным уголовным законодательством РФ, контрабандой признается:

1. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:¹

а) товаров или иных предметов;

б) наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации;

2. Деяния, совершенные неоднократно либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

3. Деяния, совершенные организованной группой.

Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу России, то есть были ввезены на ее таможенную территорию либо вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад.

Субъектами контрабанды могут быть физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства(рис.2). В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные лица, совершившие преступление с использованием своего служебного положения.

В соответствии с примечанием к ст. 188 УК РФ контрабанда признается совершенной в крупном размере (ч. 1), если стоимость перемещенных товаров превышает 200 минимальных размеров оплаты труда (МРоТ).

Рис. 2 - Социальный состав лиц, совершивших контрабанду в 2009 году

Контрабанда предметов при наличии косвенного умысла не может служить основанием для признания в содеянном наличия всех признаков состава преступления.

Непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, следует считать общественные отношения, регулирующие порядок экспорта сырья, материалов, оборудования, и др. либо передачи таких материальных объектов иностранной организации или ее представителю, либо выполнение работ или оказание услуг иностранной организации или ее представителю, если перечисленные предметы или действия, раздельно или в совокупности могут быть незаконно использованы иностранной организацией или ее представителем при создании вооружения и военной техники, в том числе оружия массового поражения и средств его доставки.

Предметом состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, являются: сырье; материалы; оборудование; технологии; научно-техническая информация; работы или услуг незаконно переданные или незаконно выполненные в интересах иностранной организации или ее представителя.

Название конкретных предметов, незаконный экспорт которых влечет за собой уголовную ответственность по ст. 189 УК РФ, включаются в специальные списки товаров и технологий двойного назначения, экспорт которых контролируется. Такие списки утверждаются Указами Президента РФ.

Объективная сторона исследуемого состава преступления заключается в незаконном экспорте или передаче иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, и т.д., а также в незаконном выполнении работ либо в незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю в обход специального экспортного контроля, которые за рубежом могут быть использованы при создании оружия массового поражения и военной техники, в том числе оружия массового поражения и средств его доставки¹.

Общественная опасность состоит в том, что иностранный получатель не имеет не каких обязательств перед российским экспортером и может бесконтрольно использовать предметы экспорта, результаты выполненных для него работ или услуг по своему усмотрению, в том числе и при незаконном создании обычного вооружения и военной техники, а также оружия массового поражения и средств его доставки.

Прежде чем приступить к исследованию действий входящих в объективную сторону состава преступления предусмотренного ст. 189 УК РФ, необходимо отметить, что об этом преступлении речь может идти только в том случае, когда за законным экспортом, предметов состава преступления ст. 189 УК РФ, установлен государственный экспортный контроль.

Экспорт становится незаконным, когда он совершается в обход экспортного контроля, т.е. с нарушением вышеуказанных требований.²

Субъективная сторона состава преступления предусмотренного ст. 189 УК РФ характеризуется наличием у виновного только прямого умысла.

Прямой умысел виновного должен охватывать его сознанием не только факт незаконного вывоза за пределы РФ предметов, перечисленных в ст. 189 УК РФ, но и что эти предметы за границей могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения и иной военной техники.

Квалификация преступления только по ст. 189 УК РФ может иметь место лишь тогда, когда по уголовному делу будет доказано, что действия по незаконному экспорту товаров двойного назначения и т.д. не являются государственной изменой.

Непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного статьей 190 УК РФ, следует считать охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, регулирующие установленный порядок возвращения культурных ценностей на территорию РФ, ранее вывезенных за границу и подлежащих обязательному возвращению в установленный срок в соответствии с действующим российским законодательством и международными соглашениями.

Предметом данного преступления признаются непосредственно культурные ценности, являющиеся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Список культурных ценностей такого характера перечислен в ст. 7 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

Объективная сторона рассматриваемого преступления проявляется в невозвращении в установленный срок на территорию РФ ранее вывезенных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, в отношении которых имеется обязательство их возвращения, т.е. представляет собой деяние в форме действия.

Порядок временного вывоза культурных ценностей определяется в законе «О вывозе и ввозе культурных ценностей». Под временным вывозом культурных ценностей понимается перемещение любыми лицами в любых целях через таможенную границу РФ культурных ценностей, находящихся на территории РФ, с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок¹.

Невозвращению на территорию РФ указанных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, всегда предшествует их законный вывоз за пределы территории РФ с обязательством возврата в установленный срок. В связи с этим для правильной квалификации содеянного необходимо выяснить, был ли вывоз законным, т.е. были ли соблюдены специальные правила временного вывоза культурных ценностей за границу.

Так, в соответствии со ст. 16 закона «О вывозе и ввозе культурных ценностей», культурные ценности, заявленные к вывозу, подлежат обязательной экспертизе.

Если результаты экспертизы дают основание для внесения заявленного к вывозу предмета в силу его особого исторического, художественного, научного или иного культурного значения в государственные охранные списки или реестры, материалы экспертизы передаются в соответствующие государственные органы независимо от согласия лица, ходатайствующего о вывозе этого предмета. После внесения в охранные списки и реестры на эти предметы распространяются установленный законом запрет на постоянный вывоз из РФ и специальный порядок временного вывоза.

Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами только в целях, определенных законодательством. В числе таковых называются организации выставок, осуществление реставрационных работ и научных исследований, в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью, а также в иных необходимых случаях.

Состав анализируемого преступления относится к числу преступлений с формальным составом. Преступление считается оконченным с того момента, как прошел установленный срок возвращения на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.

Преступление, предусмотренное ст. 190 УК, может быть совершено только с прямым умыслом, т.е. когда лицо, во-первых, осознает, что не возвращает в установленный срок на территорию РФ предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, которые были вывезены за пределы России с условием их обязательного возврата в установленный срок, и во-вторых, может реально вернуть эти предметы на территорию РФ, однако не желает делать этого.

Субъектом преступления предусмотренного ст. 190 УК РФ, может быть только лицо (гражданин России, лицо без гражданства или иностранец), достигшее шестнадцатилетнего возраста, вменяемое, являющееся:¹ - либо собственником предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, осуществившим временный вывоз названных предметов за границу с условием их возврата;

- либо уполномоченным собственником этих ценностей на их временный вывоз за границу;

- либо сотрудником юридического лица, осуществившего вывоз за границу предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, на которого были возложены обязанности по возвращению этих предметов в установленные сроки на территорию России.

Ответственность по ст. 190 УК РФ может нести не любое лицо, а только то, на которое была возложена обязанность возвратить из-за границы на территорию России соответствующие предметы в установленные сроки, т.е. рассматриваемый состав фактически имеет специальный субъект преступления, хотя это непосредственно в статье и не оговорено.

Статьей 193 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Целью статьи 193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйственных интересов государства, установленного порядка проведения валютных операций и стабильность валютного рынка.

Объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования ВЭД, в части совершения валютных операций.

Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денежные знаки – банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену), средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а также средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований и др.¹

Объективная сторона преступления выражается в невозвращении в крупном размере средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла, то есть, лицо сознает, что совершает действия (бездействие), направленнные на сокрытие валютных средств, и желает этого. Мотивы и цели могут быть при этом различными. На квалификацию содеянного они не влияют, но могут учитываться при назначении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Статьей 194 действующего УК РФ установлена дифференцированная ответственность:

- за уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере

- за то же деяние, совершенное неоднократно

Объектом данного преступления признается установленный порядок взимания налогов как составной части финансовой системы.

Предметом преступления являются таможенные платежи, которые взимаются в установленном порядке при перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу РФ, и в иных случаях, предусмотренных Таможенным Кодексом РФ.

Объективная сторона преступления выражается как в действиях, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей, так и в бездействии – неуплате платежей в установленные сроки.

Субъектом данного преступления может быть достигшее 16-летнего возраста, вменяемое частное либо должностное лицо, перемещающее, декларирующее, представляющее и предъявляющее для таможенного оформления товары или иные предметы от своего имени либо представляющее интересы других лиц.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленной формой вины: лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере и желает этого, то есть направляет свои усилия на осуществление осознанного им общественного опасного деяния.

Неуплата таможенных платежей в установленные сроки по неосторожности, преступления не образует, но влечет административную ответственность за нарушение таможенных правил. Такая же ответственность наступает и в случае умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей не в крупном размере.