Тема 6. Контроль качества работы аудитора

Уровни контроля качества аудита: внешние и внутренние. Виды контроля: предварительный, текущий и последующий. Требования по обеспечению качества аудита.

Факторы, определяющие систему контроля качества аудиторской орга­низации. Функции персонала, осуществляющего контроль за ходом аудита.

Принципы и процедуры внутреннего контроля качества аудита: соблюдение профессиональных требований, умения и компетентность, поручение заданий, делегирование полномочий, консультирование, принятие и сохранение клиентов, мониторинг.

Тема 7. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

Общение с руководством проверяемого экономического субъекта. Цели и форма обращения к руководству.

Использование работы экспертов при аудите. Виды услуг, оказываемых экспертом, порядок его работы.

Операции со связанными сторонами в ходе аудита (аффилированные лица).

Изучение и использование результатов внутреннего аудита. Исполь­зование работы другой аудиторской организации.

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проверки.

Тема 8. Особенности аудита в различных сферах деятельности организаций

Аудит государственных унитарных предприятий. Аудит участников внешнеэкономической деятельности. Аудит субъектов малого предпри­нимательства. Особенности аудита в строительных организациях. Особен­ности аудита автотранспортных предприятий. Особенности аудита в торговле. Особенности аудита в сфере общественного питания. Особенности аудита в банках. Особенности аудита в страховых организациях.

Тема 9. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности

Цель финансового анализа в аудите. Аналитические процедуры. Анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности в аудите. Оценка финан­сового состояния, платеже- и кредитоспособности организации.

Тема 10. Подготовка аудиторского заключения

Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица.

Аудиторское заключение – итоговый документ аудиторской проверки. Виды аудиторских заключений. Структура и содержание аудиторского зак­лючения. Порядок оформления и представления аудиторского заключения.

Дата подписания аудиторского заключения и порядок отражения событий, произошедших до и после даты составления и предоставления бухгалтерской отчетности.

Оценка результатов аудиторской проверки.

Контрольные вопросы по курсу «Основы аудита»

1. Роль аудита в развитии функции контроля.

2. История возникновения и развития аудита.

3. Основные этапы развития аудита в России.

4. Понятие, задачи и цели аудита.

5. Основные принципы проведения аудита.

6. Отличие аудита от других форм контроля: ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы.

7. Виды и классификация аудита.

8. Внешний и внутренний аудит.

9. Обязательный и инициативный аудит.

10. Общий, инвестиционный, страховой и банковский аудит.

11. Первоначальный и периодический аудит.

12. Виды сопутствующих аудиту услуг.

13. Субъекты обязательного аудита и ответственность за уклонение от его проведения.

14. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.

15. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в РФ.

16. Саморегулируемые аудиторские объединения.

17. Правила (стандарты) аудиторской деятельности.

18. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности.

19. Аудиторская тайна.

20. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

21. Права и обязанности аудируемых лиц – экономических субъектов.

22. Виды ответственности аудитора.

23. Этика аудитора.

24. Ответственность за нарушение законодательства РФ об аудите.

25. Уровни и виды контроля качества работы аудитора.

26. Факторы, определяющие систему контроля качества аудита.

27. Внешний контроль качества работы аудиторов.

28. Принципы и процедуры внутреннего контроля качества аудита.

29. Организация подготовки аудиторской проверки.

30. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита.

31. Договор на оказание аудиторских услуг.

32. Понимание деятельности аудируемого лица.

33. Планирование аудита. Основные этапы аудиторской проверки.

34. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.

35. Предварительный и общий план аудита. Причины внесения изменений в план проверки.

36. Программа аудиторской проверки.

37. Существенность в аудите. Методы определения уровня существенности.

38. Аудиторский риск. Виды риска.

39. Существенность и аудиторской риск при оценке аудиторских доказательств.

40. Аудиторская выборка. Понятие и виды.

41. Объем аудиторской выборки и методы отбора элементов.

42. Аудиторские доказательства. Виды и источники аудиторских доказательств.

43. Методы получения аудиторских доказательств.

44. Мошенничество и ошибки: понятие и основные виды.

45. Действия аудитора при выявлении искажений отчетности.

46. Документирование аудита.

47. Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

48. Форма и содержание рабочих документов, порядок их оформления и хранения.

49. Общение с руководством проверяемого субъекта. Цели и форма обращения.

50. Использование работы экспертов при аудите. Виды услуг, оказываемых экспертом.

51. Операции со связанными сторонами в ходе аудита (аффилированные лица).

52. Использование результатов внутреннего аудита и другой аудиторской организации. Аналитические процедуры в аудите.

53. Аудит государственных унитарных предприятий.

54. Аудит участников внешнеэкономической деятельности.

55. Аудит субъектов малого предпринимательства.

56. Аудит предприятий розничной и оптовой торговли.

57. Аудит в сфере общественного питания.

58. Аудит автотранспортных предприятий.

59. Аудит в строительных организациях.

60. Аудит в банках.

61. Аудит в страховых организациях.

62. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности.

63. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проверки.

64. Аудиторское заключение и его основные элементы.

65. Виды аудиторских заключений.

66. Структура и содержание аудиторского заключения

67. Порядок оформления и представления аудиторского заключения.

68. Порядок отражения событий, произошедших до и после даты составления и предоставления бухгалтерской отчетности.

69. Оценка результатов аудиторской проверки.

70. Особенности проведения аудита в условиях компьютерной обработке данных (КОД).