Фиктивное предпринимательство (ст. 205 ук)

Под фиктивным предпринимательством понимается создание или приобретение субъектов предприниматель­ской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет.

Объектом преступления выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе предприниматель­ской деятельности и обеспечивающие безопасность ее осу­ществления. Дополнительными непосредственными объек­тами могут выступать налоговые отношения, отношения по использованию средств бюджетов и государственных целевых фондов, отношения, обеспечивающие защиту прав и законных интересов субъектов хозяйственной деятель­ности и др.

Объективная сторона фиктивного предприниматель­ства может выражаться в совершении одного из следую­щих действий: 1) создание субъектов предпринимательс­кой деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов дея­тельности, в отношении которых имеется запрет; 2) при­обретение с той же целью субъектов предпринимательс­кой деятельности (юридических лиц).

Под созданием субъектов предпринимательской дея­тельности (юридических лиц) следует понимать госу­дарственную регистрацию юридического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности, которая осуществляется со ст.ст. 1 и 8 Закона «О предпринима­тельстве», а также Положением о государственной реги­страции субъектов предпринимательской деятельности», утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 25 мая 1998 г. № 740.

Приобретение субъекта предпринимательской деятель­ности означает приобретение права собственности на уже зарегистрированное юридическое лицо (например, приоб­ретение права собственности на имущество предприятия в ходе приватизации) либо права собственности на от­дельную часть юридического лица, что позволяет осуще­ствлять контроль за его деятельностью (например, приоб­ретение контрольного пакета акций, соответствующей части имущества коллективного предприятия и др.).

Создание либо приобретение субъектов хозяйственной деятельности, не имеющих целью получение дохода (на­пример, общественных организаций, благотворительных обществ и др.), а также государственная регистрация фи­зического лица — субъекта предпринимательской деятельности составом преступления, предусмотренного ст. 205 УК, не охватывается, поскольку указанные лица не могут быть отнесены к субъектам предпринимательской дея­тельности — юридическим лицам.

Моментом окончания преступления, предусмотренно­го ч. 1 ст. 205 УК, является государственная регистрация субъекта предпринимательской деятельности (юридичес­кого лица) либо приобретение права собственности на него независимо от того, удалось ли виновным достичь постав­ленной цели — прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет.

Субъективная сторона фиктивного предпринима­тельства характеризуется виной в форме прямого умысла и наличием специальной цели — прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, и желает совершить указанные действия.

Под незаконной деятельностью, о которой говорится в ст. 205 УК, следует понимать такие виды деятельности, которые лицо либо не имеет права осуществлять вообще, или же, имея право на это при определенных условиях или с соблюдением определенного порядка, осуществляет их с нарушением.

О наличии умысла на создание либо приобретение субъекта предпринимательской деятельности — юридичес­кого лица с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении ко­торых имеется запрет, может свидетельствовать создание юридического лица для проведения в короткий срок (до окончания отчетного периода по налогам) одной или не­скольких хозяйственных операций с последующей его лик­видацией, поступление на расчетный счет вновь созданно­го субъекта денежных средств, значительно превышающих объемы хозяйственной деятельности, использование похи­щенных, найденных, поддельных, одолженных паспортов либо принадлежавших умершим гражданам, а также до­кументов лиц, которые дали согласие зарегистрировать юридическое лицо на свое имя, и др.

Субъектом фиктивного предпринимательства высту­пает физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет, явля­ющееся: 1) учредителем субъекта предпринимательской

деятельности — юридического лица, либо приобретшее право собственности на имущество юридического лица или такую его часть, которая позволяет осуществлять контроль за его деятельностью; 2) учредителем (собствен­ником) либо должностным лицом юридического лица, принявшего решение об учреждении либо приобретении иного юридического лица — субъекта предприниматель­ской деятельности.

Субъектами рассматриваемого преступления также следует признавать лиц, которые создали либо приобрели юридическое лицо — субъект предпринимательской дея­тельности с использованием поддельных документов, удо­стоверяющих личность, утраченных паспортов, паспортов умерших, лиц, страдающих психическими заболевания­ми, алкоголизмом, наркоманией и др.

Квалифицирующими признаками фиктивного пред­принимательства в соответствии с ч. 2 ст. 205 УК яв­ляются:

— совершение таких действий повторно; - причинение крупного материального ущерба госу­дарству, банку, кредитным учреждениям, другим юриди­ческим лицам или гражданам.

Причинение крупного материального ущерба государ­ству, банку, кредитным учреждениям, другим юридичес­ким лицам или гражданам в соответствии с примечани­ем к ст. 205 УК имеет место в случаях причинения ма­териального ущерба физическим лицам, если он в двести и более раз превышает не облагаемый налогом мини­мум доходов граждан, а также его причинение государ­ству или юридическим лицам, если он в тысячу и более раз превышает не облагаемый налогом минимум дохо­дов граждан.

Причинение крупного материального ущерба указан­ным лицам должно находиться в причинной связи с со­зданием (приобретением) субъектов предпринимательс­кой деятельности — юридических лиц. Такой ущерб мо­жет образоваться в результате уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, невозвра­щения кредитов, незаконного завладения имуществом иных субъектов хозяйственной деятельности либо граж­дан и др.