Стандартные налоговые вычеты

1. Стандарты

1. 3000р. распространяются на сл-е категории: лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь, лица, получившие следствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавшие участие в ликвидации, инвалиды ВОВ, инвалиды 1, 2, 3 групп из числа военнослужащих получивших ранения, контузии, увечья при защите СССР (РФ).

3000*12=36000

НДФЛ = [(СD – НВ)-Льготы]*13%

2. 500 р.: герои СССР (РФ) и лица, награжденные 3 орденами славы, участники ВОВ (блокадники), инвалиды с детства, инвалиды 1, 2 групп, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.

3. 400р.: остальные категории. Дается до дохода с нарастающим итогом до начала налогового периода 40000. С месяца, в котором доход превысил 40000, вычет не применяется.

4. 1000р.: на каждого ребенка до дохода с нарастающим итогом 280000р., с начала налогового периода. Единственному родителю или если ребенок инвалид вычет дается в двойном размере. Вычет дается до 18 лет, до 24 лет – если учится на дневной форме обучения.

Вычет дается по заявлению налогоплательщика работодателю.

2. Социальные налоговые вычеты

1. На обучение плательщика в случае осуществление им затрат на обучение им в образовательных учреждениях. Они уплачиваются в сумме за свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной плательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000р. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

3 Лекция 19.09.11

2. На медицинские услуги предоставляется плательщику для компенсации части его затрат на оплату услуг в медицинских учреждениях РФ – в сумме, уплаченной плательщиком в налоговом периоде за лекарственные средства медицинское страхование и услуг по лечению ему супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет. По дорогостоящим видам лечения (перечень по постановлению Правительства РФ) принимается в размере фактических затрат.

Социальный вычет на следующий год не переносится, и получить его можно по окончании налогового периода по заявлению плательщика при подаче декларации в налоговом органе по месту жительства (+предоставление справки 2НДФЛ).

Социальные вычеты (образовательные и медицинские) предоставляются плательщику в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120т.р. в налоговом периоде (по детям не более 50т.р.).

3. Имущественные налоговые вычеты

Предоставляются плательщику в 2 случаях:

1. При продаже имущества – жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности плотильщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 1млн.р. При продаже иного имущества, находившейся в собственности плотильщика менее 3 лет, налоговый вычет предоставляется в сумме от продажи этого имущества, но не превышающей 250т.р.

2. При приобретении имущества налоговая база уменьшается на сумму, израсходованную плотильщиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка и долей в указанном имуществе, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2млн.р.

На сумму затрат, направленных на погашение процентов, по целевым кредитам, полученным плотильщиком в кредитных и иных организациях и фактически израсходованным им на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, земельного участка.

Имущественный вычет может быть представлен плотильщику до окончания налогового периода работодателем, или по окончанию налогового периода при подаче заявления в налоговый орган. Повторное предоставление имущественного вычета плотильщику не предоставляется.

Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования.