- •Налоги и налогообложение
- •1 Лекция. 05.09.11
- •2 Лекция. 12.09.11
- •Социальная
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Стандарты
- •Социальные налоговые вычеты
- •3 Лекция 19.09.11
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Тема: Налог на прибыль
- •Глава 25 нк рф или фз 110 от 06.08.2001г. Действует с 0101.2002.
- •4 Лекция. 26.09.2011
- •Глава 29 нк рф вступила в силу 01.01.2004
- •Тема: Косвенные налоги.
- •5 Лекция. 03.10.11
- •Расчетный метод.
- •Косвенный налог. Акцизы.
- •Глава 22 нк которая вступила в силу с 01.01.2001.
- •Тема: Транспортный налог.
- •Глава 28 нк рф от 01.01.2003
- •7 Лекция. 10.10.2011
Расчетный метод.
10/(100+10);
18/(100+18)
Налоговый период, квартал уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев следующего за истекшим налоговым периодом.
-
Косвенный налог. Акцизы.
Глава 22 нк которая вступила в силу с 01.01.2001.
ФЗ №166 от 29.12.200
Плательщики: организации, ИП, лица признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза.
Подакцизными товарами признаются:
-
Спирт этиловый из всех видов сырья;
-
Спирт коньячный;
-
Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;
-
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5%;
-
Табачная продукция
-
Автомобили легковые;
-
Мотоциклы с мощностью двигателя более 150 лошадиных сил;
-
Автомобильный бензин любой марки;
-
Дизельное топливо;
-
Моторные масла для дизельных и карбюраторных инжекторных двигателей;
-
Прямогонный бензин.
Основные объекты налогообложения: операции по реализации на территории РФ произведенной ее продукции производителем.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара в зависимости от применяемых налоговых ставок.
Налоговые ставки Акцизы.
Ст. 193 НК РФ
-
Вино-натуральное шампанское 5 рублей за 1 л
-
Вина, шампанские 18 рублей за 1 л
-
Табак трубочный 510 рублей за 1кг.
-
Сигары 30 рублей за 1 шт
-
Сигареты с фильтром 280 рублей за 1000шт + 7% расчетной стоимости исчисленной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 рублей за 1000 шт.
-
Автомобильный бензин класс 4,5 5143 рубля за 1 т.
-
Автомобили легковые до 90 л/с - 0 рублей
90-150 л/с – 27 рублей с 1 л/с
свыше 150 л/с – 260 рублей с 1л/с
При реализации произведенных плательщиком подакцизных товаров в отношении которых установлены специфические ставки( в твердой сумме к физической характеристике объекта) НБ определяется как объем реализованных, переданных подакцизных товаров в натуральном выражении.
А = НБ *Ставка Налога
При ввозе подакцизных товаров в отношении которых установлены специфические ставки на территорию таможенного союза НБ определяется как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении.
По подакцизным товарам с комбинированными налоговыми ставками в НБ следует дополнительно включать:
Црасчетная импортера = ((Тстоимость+ Тпошлина)+А)+НДС
Налоговый период – календарный месяц, алкогольная и табачная продукция подлежит обязательной маркировке.
По подакцизным товарам дата реализации(передачи) определяется день отгрузки. Акциз уплачивается не позднее 25 числа следующего за истекшим налоговым периодом.
Тема: Транспортный налог.
ФЗ № 110 от 24.07.2002
Глава 28 нк рф от 01.01.2003
Транспортный налог устанавливается НК и законами субъектов РФ
Плательщиками признаются лица на которых в соответствии с законодательством зарегистрировано транспортное средство.
Объект налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллер , автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневмо и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты , парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства.
НЕ является объектом налогообложения: весельные лодки, моторные лодки до 5 л/с.
НБ определяется:
-
В отношении ТС имеющих двигатели – как мощность двигателя ТС в л/с;
-
В отношении ТС для которых определяется тяга реактивного двигателя – как паспортная статистическая тяга реактивного двигателя воздушного ТС на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
-
В отношении водных и воздушных ТС не имеющих двигателей – как единица ТС.
-
В отношении водных несамоходных, буксируемых ТС, для которых определяется валовая вместимость – как валовая вместимость в регистровых тоннах.
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период – 1, 2 , 3 квартал.
Налоговые ставки:
Наименование объекта налогообложения |
Налоговые ставки в рублях |
|
НК РФ |
Закон МО №129/2002-03 от 16.11.2002 |
|
|
|
|
До 100 л\с |
2,5 |
7 |
100-150 л/с |
3,5 |
29 |
150-200 л/с |
5 |
43 |
200-250 л/с |
7.5 |
72 |
Свыше 250 |
15 |
143 |
|
|
|
До 20 л/с |
1 |
8 |
20-35 |
2 |
14 |
Свыше 30 л/с |
5 |
46 |
|
|
|
До 200л/с |
5 |
24 |
Свыше 200л/с |
10 |
48 |
|
|
|
До 200л/с |
5 |
29 |
Свыше 200л/с |
10 |
57 |
|
|
|
До 100 л\с |
2,5 |
17 |
100-150 л/с |
4 |
22 |
150-200 л/с |
5 |
28 |
200-250 л/с |
6,5 |
39 |
Свыше 250 |
8,5 |
50 |
|
|
|
До 100 л\с |
2,5 |
22 |
100-150 л/с |
4 |
29 |
150-200 л/с |
5 |
36 |
200-250 л/с |
6,5 |
51 |
Свыше 250 |
8,5 |
65 |
|
2,5 |
18 |
|
|
|
До 50 л/с |
2,5 |
25 |
Свыше 50 л/с |
5 |
50 |
|
|
|
До 100 л/с |
10 |
56 |
Свыше 100л/с |
20 |
110 |
|
|
|
До 100 л/с |
20 |
110 |
Свыше 100л/с |
40 |
220 |
|
|
|
До 100 л/с |
25 |
138 |
Свыше 100л/с |
50 |
275 |
|
20 |
57 |
|
25 |
138 |
|
20 |
110 |
|
200 |
858 |
Налоговые ставки могут быть увеличен/уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.
Плательщик организации рассчитывают налог самостоятельно.
Сроки уплаты устанавливаются субъектами РФ.
Физическим лица налог исчисляется налоговыми органами и предоставляется уведомление и платежное извещение. Срок уплаты не может быть установлен ранее 1 ноября года следующего за налоговым.