Юридичний план.

Протягом найближчого часу юридичних змін не передбачається.

Фінансовий план.

Балансовий рахунок (на кінець першого року функціонування підприємства).

Таблиця 6.

Активи		Пасиви
Оборотні кошти:		Кредит	500000 грн
Витрати на ремонт та охорону	25000 грн	Статутний капітал	90000 грн
Витрати на рекламу	2000 грн	Акціонерний капітал	176500 грн
Канцелярські витрати	500 грн	Резервний фонд коштів	18400 грн
Витрати на юридичні послуги	1000 грн
Витрати на страхування	2000 грн
Заробітня плата	60000 грн
Оборотні фонди:
Сировина	280000 грн
Матеріали	30000 грн
Електроенергія та паливо	5000 грн
Основні фонди:
Будівля	200000 грн
Обладнання	30000 грн
Офісні меблі	10000 грн
Комп`ютери	10000 грн
Машина	20000 грн
Ліцензія	1000 грн
Амортизація	108400 грн
∑	784900 грн	∑	784900 грн

Розрахунок прогнозованих фінансових показників на перші чотири роки роботи підприємства.

2012 рік.

За прогнозами експертів, інфляція у 2012 році очікується на рівні 15%.

Тому на 15% збільшаться ціни на сировину та на матеріали, а також всі наші витрати, окрім заробітньої плати персоналу, витрат на юридичні послуги та на страхування.

Техніко-економічні показники.

Ціна чистої чашки Ц_ч = 2 грн*1,15 = 2,3 грн.; Ц_{ч річ} = 2,3*150000 = 345000 грн/рік.

Витрати на ліколь та фарбу Ц_{л+ф річ} = 30000*1,15 = 34500 грн/рік.

Заробітня плата ЗП = 60000 грн/рік.

Витрати на ремонт та охорону РО = 25000*1,15 = 28750 грн/рік.

Витрати на електроенергію та паливо ЕП = 5000*1,15 = 5750 грн/рік.

Витрати на рекламу Р = 2000*1,15 = 2300 грн/рік.

Канцелярські витрати КВ = 500*1,15 = 575 грн/рік.

Витрати на юридичні послуги ЮП = 1000 грн/рік.

Витрати на страхування СТ = 2000 грн/рік.

Обігові кошти ОбК = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = 345000 грн/рік + 34500 грн/рік + 60000 грн/рік + 28750 грн/рік + 5750 грн/рік + 2300 грн/рік + 575 грн/рік + 1000 грн/рік + 2000 грн/рік = 479875 грн/рік.

С = ЗП + Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + А + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = ОбК + А = 479875 грн/рік + 108400 грн/рік = 588275 грн/рік.

Ціна однієї сувенірної чашки з малюнком Ц_{ч з мал} = 9 грн.

Ціна всіх сувенірних чашок з малюнками, випущених за 2007 рік

Ц_{річ ч з мал} = 9 грн*150000 = 1350000 грн/рік.

Прибуток П = Ц_{річ ч з мал} – С = 1350000 грн/рік – 588275 грн/рік = 761725 грн/рік.

Податок на прибуток, встановлений державою, складає 25%.

Чистий прибуток ЧП = П – податок на прибуток;

ЧП = П – 0,25*П = 761725 грн/рік – 0,25*761725 грн/рік = 571293,75 грн/рік.

Рентабельність підприємства Р = (ЧП/С)*100% = (571293,75 грн/рік / 588275 грн/рік)*100% = 97,11%.

2013 рік.

За прогнозами експертів, інфляція у 2013 році очікується на рівні 20%.

Тому на 20% збільшаться ціни на сировину та на матеріали, а також всі наші витрати, окрім витрат на юридичні послуги та на страхування. Що стосується заробітньої плати персоналу, то її ми, враховуючи інфляцію 2007 та 2008 років, підвищимо на 20%.

Техніко-економічні показники.

Ціна чистої чашки Ц_ч = 2,3 грн*1,2 = 2,76 грн; Ц_{ч річ} = 2,76 грн*160000 = 441600 грн/рік.

Витрати на ліколь та фарбу Ц_{л+ф річ} =34500*1,2 = 41400 грн/рік.

Заробітня плата ЗП = 60000*1,2 = 72000 грн/рік.

Витрати на ремонт та охорону РО = 28750*1,2 = 34500 грн/рік.

Витрати на електроенергію та паливо ЕП = 5750*1,2 = 6900 грн/рік.

Витрати на рекламу Р = 2300*1,2 = 2760 грн/рік.

Канцелярські витрати КВ = 575*1,2 = 690 грн/рік.

Витрати на юридичні послуги ЮП = 1000 грн/рік.

Витрати на страхування СТ = 2000 грн/рік.

Обігові кошти ОбК = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = 441600 грн/рік + 41400 грн/рік + 72000 грн/рік + 34500 грн/рік + 6900 грн/рік + 2760 грн/рік + 690 грн/рік + 1000 грн/рік + 2000 грн/рік = 602850 грн/рік.

Термін експлуатації основних фондів у нас складає 2,5 роки. Це означає, що до середини 2008 року ми повністю повернемо собі їх вартість.

Значить, aмортизаційні відрахування будуть тільки у першій половині 2008 року, і тому їх сума за 2008 рік складе А₂₀₀₈ = 108400 грн/рік / 2 = 54200 грн/рік.

С = ЗП + Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + А + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = ОбК + А₂₀₀₈ = 602850 грн/рік + 54200 грн/рік = 657050 грн/рік.

Ціна однієї сувенірної чашки з малюнком Ц_{ч з мал} = 9,50 грн.

Ціна всіх сувенірних чашок з малюнками, випущених за 2008 рік

Ц_{річ ч з мал} = 9,50 грн*160000 = 1520000 грн/рік.

Прибуток П = Ц_{річ ч з мал} – С = 1520000 грн/рік – 657050 грн/рік = 862950 грн/рік.

Податок на прибуток, встановлений державою, складає 25%.

Чистий прибуток ЧП = П – податок на прибуток;

ЧП = П – 0,25*П = 862950 грн/рік – 0,25*862950 грн/рік = 647212,5 грн/рік.

Рентабельність підприємства Р = (ЧП/С)*100% = (647212,5 грн/рік / 657050 грн/рік)*100% = 98,5%.

2014 рік.

За прогнозами експертів, інфляція у 2014 році очікується на рівні 20%.

Тому на 20% збільшаться ціни на сировину та на матеріали, а також всі наші витрати (витрати на юридичні послуги та на страхування, враховуючи інфляцію 2007, 2008 та 2009 років, теж збільшаться, орієнтовно на 20%). Що стосується заробітньої плати персоналу, то її ми, враховуючи інфляцію 2009 року, підвищимо на 20%.

Техніко-економічні показники.

Ціна чистої чашки Ц_ч = 2,76 грн*1,2 = 3,312 ≈ 3,31 грн; Ц_{ч річ} = 3,31 грн*170000 = 562700 грн/рік.

Витрати на ліколь та фарбу Ц_{л+ф річ} = 41400*1,2 = 49680 грн/рік.

Заробітня плата ЗП = 72000*1,2 = 86400 грн/рік.

Витрати на ремонт та охорону РО = 34500*1,2 = 41400 грн/рік.

Витрати на електроенергію та паливо ЕП = 6900*1,2 = 8280 грн/рік.

Витрати на рекламу Р = 2760*1,2 = 3312 грн/рік.

Канцелярські витрати КВ = 690*1,2 = 828 грн/рік.

Витрати на юридичні послуги ЮП = 1000*1,2 = 1200 грн/рік.

Витрати на страхування СТ = 2000*1,2 = 2400 грн/рік.

Обігові кошти ОбК = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = 562700 грн/рік + 49680 грн/рік + 86400 грн/рік + 41400 грн/рік + 8280 грн/рік + 3312 грн/рік + 828 грн/рік + 1200 грн/рік + 2400 грн/рік = 756200 грн/рік.

Амортизаційних відрахувань у 2009 році у нас уже не буде, але враховуючи, що наше обладнання у 2009 році буде таким, що вже відпрацювало свій гарантійний термін експлуатації, ми повинні передбачити витрати на можливу купівлю нових одиниць того обладнання, яке у 2009 році може повністю відпрацювати свій ресурс. Ці витрати орієнтовно складають O²⁰⁰⁹ = 20000 грн.

С = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ + O²⁰⁰⁹= ОбК + O²⁰⁰⁹= 756200 грн/рік + 20000 грн = 776200 грн/рік.

Ціна однієї сувенірної чашки з малюнком Ц_{ч з мал} = 9,50 грн.

Ціна всіх сувенірних чашок з малюнками, випущених за 2008 рік

Ц_{річ ч з мал} = 9,50 грн*170000 = 1615000 грн/рік.

Прибуток П = Ц_{річ ч з мал} – С = 1615000 грн/рік – 776200 грн/рік = 838800 грн/рік.

Податок на прибуток, встановлений державою, складає 25%.

Чистий прибуток ЧП = П – податок на прибуток;

ЧП = П – 0,25*П = 838800 грн/рік – 0,25*838800 грн/рік = 629100 грн/рік.

Рентабельність підприємства Р = (ЧП/С)*100% = (629100 грн/рік / 776200 грн/рік)*100% = 81,05%.

Таблиця 7.