Заняття 6 Тема: Класифікація рахунків бухгалтерського обліку

Мета:

1. Зрозуміти сутність розподілу синтетичного рахунка на аналітичні. Ознайомитись з формами регістрів аналітичного та синтетичного обліку.

2. Зрозуміти методику та оволодіти технікою одночасного відображення господарських операцій регістрах аналітичного та синтетичного обліку.

3. Засвоїти техніку складання оборотних відомостей з аналітичних рахунків

4. Зрозуміти призначення субрахунків у бухгалтерському обліку.

5. Зрозуміти взаємозв’язок між аналітичними та синтетичними рахунками

Матеріальне забезпечення:

1. Журнал господарських операцій.

2. Картки кількісно-сумового обліку.

3. Оборотні відомості з аналітичних рахунків.

4. Оборотна відомість з синтетичних рахунків.

5. Баланс за формою № 1.

Методичні вказівки:

1. На підставі даних двостороннього балансу ТОВ «Форд» на 1 листопада 200_ року, складеного в попередньому завданні, відкрити бухгалтерські рахунки, тобто записати за відповідними рахунками початковий залишок на 01.10.200_р.

2. Записати в реєстраційний журнал господарських операцій і паралельно відобразити на бухгалтерських рахунках господарські операції, наведені в табл.

3. За даними розшифрувань залишків окремих синтетичних рахунків відкрити аналітичні рахунки відповідних об’єктів у регістрах аналітичного обліку –картках.

4. Обчислити величину оборотів за дебетом і кредитом рахунків і вивести кінцевий залишок за аналітичними і синтетичними рахунками станом на 01.12.200_р.

5. На підставі кінцевих залишків з рахунків скласти оборотну відомість і форму № 1 «Баланс» на 01.11.200_р.

Таблиця 5

Розшифрування залишків за рах. 20 «Виробничі запаси»

Номер субрахунку	Номер аналітичного рахунка	Назва субрахунку та аналітичного рахунка	Од. виміру	Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.
1	2	3	4	5	6	7
201	Сировина і матеріали
201	001	Шкіра	дм^2	1280	10,00	12800
201	002	Текстиль	дм^2	800	3,00	2400
201	003	Клей	кг	75	12,00	900
Разом за субрахунком						16100

Продовження таблиці 5

1	2	3	4	5	6	7
202	Купівельні напівфабрикати
202	001	нитки	котушка	200	4,50	900
Разом за субрахунком						900
203	Паливо
203	001	Бензин А-95	л	200	2,50	500
Разом за субрахунком						500
Усього за рахунком						17500

Таблиця 6

Розшифрування залишків за рах. 63 «Розрахунки з постачальниками

та підрядниками»

Номер субрахунку	Номер аналітичного рахунка	Назва субрахунку та аналітичного рахунка	Сума, грн.
631 631 631	001 002 003	ВАТ «Чинбар» ТОВ «Тексто» ВАТ «Полісвіт»	10500 3000 1500
Усього за рахунком			15000

Таблиця 7

Розшифрування залишків за рах. 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

Номер субрахунку	Номер аналітичного рахунка	Назва субрахунку та аналітичного рахунка	Сума, грн.
372	001	Кліменко О.В.	250

Таблиця 8

Розшифрування залишків за рах. 26 «Готова продукція»

Номер аналітичного рахунка	Назва	Од. виміру	Кількість	Планова виробнича собівартість, грн.	Сума, грн.
001	Черевики	Пара	200	130	26 000
002	Чоботи	пара	130	170	22 100
Усього за рахунком					48 100

Таблиця 9

Господарські операції ТОВ «Фонд» за листопад 200_ року

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	2	3	4
1	02.11	Видані під звіт Клименку О.В. кошти для придбання ниток	45
2	04.11	Надійшло від ВАТ «Чинбар» 1000 дм^2 шкіри - ПДВ	10000 2000
		Разом	12000
3	05.11	Надійшло від ТОВ «Тексто» текстиль 1000 дм^2 - ПДВ	3000 600
		Разом	3600

Продовження таблиці 9

1	2	3	4
4	06.11	Надійшло від ВАТ «Полісвіт» клей 50 кг - ПДВ	3750 750
		Разом	4500
5	06.11	Оприбутковано 8 котушок ниток, придбаних Клименко О.В. - ПДВ	36 7,20
		Разом	43,20
6	06.11.	Повернуто Кліменко О.В. до каси залишок підзвітної суми (визначити самостійно)
7	07.11	Відпущено на виробництво черевиків: - шкіра 1300 дм^2 - текстиль 800 дм^2 - клей 7 кг - нитки 10 котушок	13000 2400 84 45
		Разом	15529
8	09.11	Відпущено на виробництво чобіт: - шкіра 700 дм^2 - текстиль 600 дм^2 - клей 5 кг - нитки 16 котушок	7000 1800 60 72
		Разом	8932
9	10.11	Нараховано зарплату працівникам	8200
10	11.11	Утримано з зарплати працівників: - прибутковий податок до бюджету - збори до соц. фондів	1312 1066 246
11	13.11	Перераховано з поточного рахунка: - прибутковий податок до бюджету - збори до соц. фондів	3386 1066 3280
12	13.11	Віднесено на витрати виробництва суми зборів до соц. фондів	3034
13	15.11	Одержано в касу кошти з поточного рахунка для виплати зарплати	7000
14	16.11	Виплачено з каси зарплату працівникам підприємства	6888
15	23.10	З поточного рахунку перераховано: - ВАТ «Чинбар» - ТОВ «Тексто» - ВАТ «Полісвіт»	15000 7000 5000 3000
16	23.11	Одержані на поточний рахунок кошти від покупців	12000
17	25.11	Випущено з виробництва готову продукцію: - черевики 180 пар - чоботи 70 пар	35300 23400 11900
18	30.11	Списано витрати 138 л бензину А-5 на витрати виробництва	345