Основная литература:

Камаев В. Д. и колл. авт. Экономическая теория: Учеб. — М., 2004. — С. 429—453.

Менкью Н. Г. Принципы экономикс. — СПб., 1999. — С. 604—630, 723—746, 754—756.

Экономическая теория: Учеб. для вузов / Под ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича. — СПб., 2004. — С. 386—398.

Экономическая теория: Учеб. для вузов / Под ред. В. И. Видяпина, А. И. Добрынина, Г. П. Журавлевой, Л. С. Тарасевича. — М., 2004. — С. 538—559.

Тема 21. Финансы и финансовая система государства Основные вопросы:

1. Сущность и функции финансов.

2. Государственный бюджет.

3. Теория и практика налогообложения.

4. Финансовая политика государства.

Темы докладов:

1. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение в России.

2. Налоговые вычеты при определении налоговой базы налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, порядок и условия их получения.

3. Особенности налогообложения в зарубежных странах (по выбору).

4 .Социальная направленность федерального бюджета России на текущий год.

Вопросы для подготовки к семинару:

1. Что такое финансы? Чем финансы отличаются от денег?

2. Подробно раскройте функции финансов.

3. Что такое финансовая система государства? Какова ее структура? Раскройте принципы построения финансовой системы в федеральном и унитарном государствах.

4. Охарактеризуйте централизованные финансы.

5. Охарактеризуйте децентрализованные финансы.

6. Охарактеризуйте финансы домохозяйств.

7. Что такое бюджет? Что такое бюджетное устройство страны? Разъясните особенности бюджетного устройства федеральных и унитарных государств.

8. Что такое государственный бюджет и каковы его функции?

9. Раскройте сущность и функции бюджетов субъектов федерации.

10. Раскройте сущность и функции местных бюджетов.

11. Раскройте структуру бюджетной системы Российской Федерации.

12. Продемонстрируйте общую структуру федерального бюджета.

13. Раскройте основные источники доходов федерального бюджета. Продемонстрируйте основные источники доходов федерального бюджета Российской Федерации.

14. Что такое расходы федерального бюджета и какова их социально-экономическая, политическая, культурная роль? Продемонстрируйте характер и направленность государственных расходов в современной России.

15. Что такое дефицит федерального бюджета и каковы его социально-экономические последствия?

16. Раскройте сущность, виды, роль и социально-экономические последствия государственных займов. Что Вам известно об объемах и характере государственных заимствований РФ?

17. Проанализируйте Таблицу 8. Какие выводы можно сделать по результатам Вашего анализа?

Таблица 8

Структура государственного внутреннего долга Российской Федерации по срокам погашения и по видам обязательств в млрд. Руб. (на 01.01.2005 г.)

Год погашения	По видам долговых обязательств						Всего
	ГКО	ОФЗ-ПД	ОФЗ-ПК	ОФЗ-ФК	ОФЗ-АД	ОГНЗ
2005	-	1,143	-	45,233	25,164	-	71,540
2006	-	0,011	-	36,296	25,164	-	61,471
2007	-	0,011	-	43,406	30,000	-	73,417
2008	-	0,011	-	17,600	30,000	-	47,611
2009	-	0,011	-	28,688	18,371	-	47,070
2010	-	-	-	-	44,749	-	44,749
2011	-	-	-	-	31,270	-	31,270
2012	-	42,117	-	-	31,270	-	73,387
2013	-	-	-	-	0,876	-	0,876
2014	-	-	-	-	5,494	-	5,494
2015	-	-	-	-	4,820	-	4,820
2016	-	-	-	-	8,257	-	8,257
2017	-	-	-	-	4,820	-	4,820
2018	-	-	-	-	51,981	-	51,981
2019	-	-	-	-	21,202	-	21,202
2020	-	-	-	-	23,202	-	23,202
2021	-	-	-	-	23,202	-	23,202
2022	-	-	-	-	21,202	-	21,202
2023	-	-	-	-	20,189	-	20,189
2024	-	-	-	-	18,000	-	18,000
2025	-	-	-	-	19,000	-	19,000
2026	-	-	-	-	19,000	-	19,000
2027	-	-	-	-	22,000	-	22,000
2028	-	-	-	-	20,000	-	20,000
2029	-	-	-	-	23,000	-	23,000
Итого	-	43,304	-	171,223	542,233	-	756,760

Примечание: При расчете не учитываются новация и остатки.

Материал подготовлен Департаментом международных финансовых отношений, государственного долга и государственных финансовых активов Министерства финансов Российской Федерации, 2005.

18. Разъясните сущность внебюджетных фондов, их роль в структуре централизованных финансов страны. Выделите ведущие внебюджетные фонды в Российской Федерации и охарактеризуйте их.

19. Продемонстрируйте особенности доходной части территориальных бюджетов в РФ. Конкретизируйте понятия:

• закрепленные доходы;

• регулирующие доходы;

• дотация;

• субвенция;

• кредитные ресурсы.

20. Что такое налоги? Какие варианты трактовок налогов Вам известны?

21. Выделите основные функции налогов.

22. Раскройте основные элементы налогов.

23. Осуществите классификацию налогов.

24. Раскройте основные принципы налогообложения.

25. Выделите основные современные концепции налогообложения и охарактеризуйте их.

26. Разъясните и продемонстрируйте особенности «эффекта Лаффера» («кривую Лаффера»).

27. Как Вы полагаете, почему в России, по словам премьер-министра страны М. Фрадкова «реальная собираемость налогов составляет 65-70  %»¹.

28. Что такое налоговая система страны? Продемонстрируйте основные черты российской налоговой системы. Конкретизируйте ставки основных налогов в нашей стране и сравните их со ставками аналогичных налогов в других странах.

29. Подробно проанализируйте подоходный налог, порядок его взимания с физических и юридических лиц.

30. Охарактеризуйте акцизы и основные их объекты.

31. Разъясните социально-экономические последствия следующих изменений в налоговой системе США (2005 г.): продление сроком до пяти лет налоговых вычетов в $1000 для американцев, имеющих детей и льгот для семейных пар; сохранение льготной 10 %-ной вместо 15 %-ной ставки подоходного налога для американцев с доходами меньше $7150 в год ($14300 для состоящих в браке).²

32. Что такое финансовая политика государства? Выделите и охарактеризуйте ее основные направления.

33. Что такое бюджетная политика и каковы ее основные направления? Какие концепции бюджетной политики Вам известны?

34. Раскройте сущность и основные инструменты налоговой политики государства.

35. Выделите особенности политики государства в отношении внутреннего и внешнего долга.

36. Определите и раскройте содержание дискреционной финансовой политики.

37. Что такое встроенные (автоматические) стабилизаторы применительно к фискальной политике? Какие из них Вам известны?

38. Проанализируйте феномен налогового мультипликатора.

39. Разъясните суть и особенности автоматической фискальной политики.

40. Раскройте и продемонстрируйте подход теории экономики предложения к фискальной политике.

41. Раскройте и продемонстрируйте кейнсианский подход к фискальной политике.

42. Проанализируйте фискальную политику государства с использованием моделей AD-AS, IS-LM в:

• краткосрочном периоде;

• долгосрочном периоде.

• Разъясните и продемонстрируйте на модели эффект вытеснения.