Эффективность деятельности

Таблица 7 Показатели эффективности работы предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1.Выручка от продажи, млн.руб.	4831	5067
2.Прибыль от продажи, млн.руб.	1439	1705
3.Активы, млн.руб.	3518	3858
4.Собственный капитал, млн.руб.	1990	2086
5.Рентабельность продаж, % (стр.2/стр.1•100)	29,8	33,7	3,9
6.Рентабельность активов, % (стр.2/стр.3•100)	40,9	44,2	3,3
7.Рентабельность собственного капитала, % (стр.2/ стр.4•100)	72,3	81,7	9,4

Рентабельность продаж показывает, что на 1 руб., полученный от реализации продукции, приходится 34 коп. прибыли, что на 4 коп. больше чем в прошлом году. Это может быть связано с тем, что рост цен на продукцию предприятия опережает увеличение затрат на потребляемые ресурсы, необходимые для ее производства.

Рентабельность активов в отчетном году составила 44 коп. прибыли на каждый рубль вложенный в деятельность организация, что на 3 коп. больше чем в прошлом году.

Рентабельность собственного капитала в отчетном году составила 82 руб. прибыли на каждые 100 руб. вложенных учредителями средств, что на 9 руб. больше чем в прошлом.

Факторный анализ можно выполнить с помощью метода абсолютных разниц по следующей схеме:

А. Рентабельность активов

1. Общее изменение рентабельности активов, пункты

∆ Ra= Ra¹- Ra⁰=44,2-40,9=3,3

где Ra¹- рентабельность активов в отчетном году;

Ra⁰- рентабельность активов в прошлом году.

2. Влияние изменения рентабельности продаж на динамику рентабельности активов, пункты

∆ Ra_Rп= ∆ Rп · КОа ⁰=3,9*1,37=5,3

3. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости активов на рентабельность активов, пункты

∆ Ra_КОа= Rп ¹·∆ КОа=33,7*(-0,06)=-2

В отчетном году рентабельность активов составила 44 коп. прибыли на каждый рубль вложенный в деятельность организация, что на 3 коп. больше чем в прошлом году. Этот рост обеспечен, в основном, за счет грамотной ценовой политики компании и эффективного контроля издержек. Резервом для дальнейшего повышения рентабельности активов является более эффективное использование имущественного потенциала организации.

Б. Рентабельность собственного капитала

1. Общее изменение рентабельности собственного капитала, пункты

∆ Rск= Rск¹- Rск⁰=81,7-72,3=9,4

где Rск¹- рентабельность собственного капитала в отчетном году;

Rск⁰- рентабельность собственного капитала в прошлом году.

2. Влияние изменения рентабельности продаж на динамику рентабельности собственного капитала, пункты

∆ Rск_Rп= ∆ Rп · КОа ⁰· Кр ⁰=3,9*1,37*1,77=9,5

Кр⁰=3518/1990=1,77

Кр¹=3858/2086=1,85

3. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости активов на рентабельность собственного капитала, пункты

∆ Rск_КОа= Rп ¹·∆ КОа · Кр ⁰=33,7*(-0,06)*1,77=-3,6

4. Влияние изменения коэффициента рычага на рентабельность собственного капитала, пункты

∆ Rск_Кр= Rп ¹· КОа ¹· ∆Кр=33,7*1,31*0,08=3,5

В отчетном году рентабельность собственного капитала составила 82 руб. прибыли на каждые 100 руб. вложенных учредителями средств, что на 9 руб. больше чем в прошлом. Данное изменение также произошло за счет уменьшения доли издержек в конечной цене продукта. Дальнейший рост коэффициента рычага нецелесообразен, так как это будет способствовать снижению финансовой устойчивости. Резервом для дальнейшего повышения рентабельности собственного капитала является более интенсивное использование активов предприятия.