2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса

Задание: На  основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2),  полученных  расчетных данных  по разделу 2.2,   открыть счета бухгалтерского учета,  записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать  обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в  оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).

Счета бухгалтерского учета

	Д^т 01 К^т			Д^т 01.1 К^т			Д^т 01.2 К^т
Сн =	17400		Сн =	0	50	Сн =	0	45
				30	50		50	5
				60			50	20
				10				30
Ск=	17400		Ск=	0		Ск=	0
	Д^т 02 К^т			Д^т 04 К^т			Д^т 05 К^т
Сн =	0	280	Сн =	2300		Сн =	0	80
	45	70		100				20
	20
		Ск=285
			Ск=	2400				Ск=100
	Д^т 07 К^т			Д^т 08 К^т			Д^т 10 К^т
Сн =	3100		Сн =	740	30	Сн =	3700	1350
				30	60		170	170
				60	10		950	950
				10	100
				100
Ск=	3100
						Ск=	2350
			Ск=	740

	Д^т 19 К^т			Д^т 20 К^т
Сн =	800	10		280	Сн=	0
	10	2		80	4897
	20	20		550
	20	2		14,3
	2	30		1350
	30	190		170
	180			1000
	190			950
Ск=	998
					Ск=	502,7

Д^т 25 К^т			Д^т 26 К^т				Д^т 43 К^т
70	Сн =	0	20	Сн=	0	Сн =	2200	1520
			15				4897	4897
			1
			100
			26
	Ск=70			Ск=	162	Ск=	680

	Д^т 44 К^т			Д^т 45 К^т			Д^т 50 К^т
Сн =	150	96	Сн =	1200		Сн =	0	618
							650	32
							2
Ск=	54		Ск=	1200
								Ск=	2
	Д^т 51 К^т			Д^т 58 К^т			Д^т 62 К^т
Сн =	1200	70	Сн =	8700		Сн =	1900	7346
	32	12					60
	200	120					2470
	7346	150					7346
		650
		1300
		200	Ск=	8700		Ск=	4430
		1000
		1140
Ск=	4136

Д^т 60 К^т			Д^т 66 К^т			Д^т 67 К^т
70	Сн=	2300		Сн=	2700		Сн=	4900
12	60			200
120	10
200	10
1000	20
1140	100			Ск=	2900		Ск=	4900
	20
	170
	30
	180
	1000
	950
	190
	Ск=	2498

Д^т 68 К^т			Д^т 69 К^т			Д^т 70 К^т
10	Сн=	1450	150	Сн=	170	618	Сн=	730
2	9,15			14,3		32	550
20	84,5			26		84,5	100
2	377
1300	2241
30	395,1
190	1095,37			Ск=	60,3
							Ск=	645,5
	Ск=	4098,12
	Д^т 71 К^т			Д^т 75 К^т			Д^т 76 К^т
Сн =	60	15	Сн =	60	30	Сн =	200		32
		2
		1
		2
Ск=	40		Ск=	30		Ск=	168
			Д^т 80 К^т			Д^т 82 К^т
				Сн=	9900		Сн=		1400
				Ск=	9900		Ск=		1400
Д^т 83 К^т			Д^т 96 К^т				Д^т 97		К^т
	Сн=	15500		Сн=	400	Сн =	190
	Ск=	15500		Ск=	400	Ск=	190

Д^т 90.1 К^т				Д^т 90.2 К^т			Д^т 90.3 К^т
	Сн=	0	Сн=	0	7346	Сн=	0
	2470			1520			377
				162			2241
				96
				4897
						Ск=	2618
	Ск=	2470
					Ск=671

	Д^т 90.9 К^т
Сн=	0
	5844,1
Ск=	5844,1

Д^т 91.1 К^т				Д^т 91.2 К^т			Д^т 91.9 К^т
	Сн=	0	Сн=	0		Сн=	0	367,25
	60			5
				9,15
				30
				395,1
								Ск=367,25
	Ск=	60	Ск=	439,25

Д^т 99 К^т			Д^т 84 К^т
367,25	Сн=	0		Сн=	4200
1095,37	58441			4381,48
4381,48
	Ск=	0
				Ск=	8581,48

Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость

№	Наименование счета	Сальдо на начало периода		Оборот		Сальдо на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	17400				17400
04	Нематериальные активы	2300		100		2400
07	Оборудование к установке	3100				3100
08	Вложения во внеоборотные активы	740		200	200	740
58	Долгосрочные инвестиции	8700				8700
10	Материалы	3700		1120	2470	2350
19	НДС по приобретенным ценностям	800		452	254	998
43	Готовая продукция	2200		4897	6417	680
44	Расходы на продажу	150			96	54
45	Товары отгруженные	1200				1200
51	Расчетный счет	1200		7578	4642	4136
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1900	250	9876	7346	4430
71	Расчеты с подотчетными лицами	60			20	40
75	Расчеты с учредителями	60			30	30
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	200		32		168
97	Расходы будущих периодов	190				190
80	Уставный капитал		9900				9900
82	Резервный капитал		1400				1400
83	Добавочный капитал		15500				15500
84	Нераспределенная прибыль		4200		4381,48		8581,48
67	Долгосрочные кредиты и займы		4900				4900
66	Краткосрочные кредиты и займы		2700		200		2900
60	Задолженность поставщиков и подрядчиков		2300	2542	2740		2498
68	Задолженность бюджету		1450	1554	4467,97		4363,97
69	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		170	150	40,3		60,3
70	Задолженность перед персоналом организации		730	734,5	650		645,5
96	Резервы предстоящих расходов		400				400
02	Амортизация ОС			65	350		285
05	Амортизация НМА				100		100
	Итого	43900	43900	38610,95	38610,95	48837,7	48837,7

                                             

Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2009 г.

АКТИВ	№ счета	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	01	17400	17400
Нематериальные активы	04	2300	2300
Оборудование к установке	07	3100	3100
Вложения во внеоборотные активы	08	740	740
Долгосрочные инвестиции	58	8700	8700
Итого по разделу I		32240	32240
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Материалы	10	3700	2350
НДС по приобретенным ценностям	19	800	998
Готовая продукция	43	2200	680
Расходы на продажу	44	150	150
Товары отгруженные	45	1200	1200
Расчетный счет	51	1200	4136
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	1900	4430
Расчеты с подотчетными лицами	71	60	40
Расчеты с учредителями	75	60	30
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	200	168
Расходы будущих периодов	97	190	190
Итого по разделу II		11660	14372
БАЛАНС		43900	46612
ПАССИВ	№ счета
1	2
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	80	9900	9900
Резервный капитал	82	1400	1400
Добавочный капитал	83	15500	15500
Нераспределенная прибыль	84	4200	8581,48
Итого по разделу III		31000	35381,48
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	67	4900	4900
Итого по разделу IV		4900	4900
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	66	2700	2900
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики	60	2550	2498
задолженность бюджету	68	1450	4098,12
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	69	170	60,3
задолженность перед персоналом организации	70	730	645,5
Резервы предстоящих расходов	96	400	400
Итого по разделу V		8000	11230,52
БАЛАНС		43900	46612