- •Раздел 3. Деньги, кредит, банки
- •31. Сущность и функции денег. Денежное обращение
- •32. Становление и развитие денежной системы России. Элементы современной денежной системы
- •33. Теории денег: металлическая, номиналистическая и количественная и их эволюция
- •34. Закон денежного обращения. Характеристика денежной массы
- •35. Сущность и формы проявления инфляции
- •36. Сущность и функции кредита. Классификация форм кредита.
- •37. Совр с-ма банк-го кредит-я и перспективы ее развития.
- •41. Система оценки кредитоспособности клиентов банка.
- •42. Успех коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:
- •43. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка. Кассовая дисциплина взаимоотношений предприятий и банка.
- •Сущность и роль маркетинга в банковской деятельности.
- •Денежно-кредитная политика Центрального банка и ее основные инструменты.
- •46. Задачи, функции и операции Центрального банка России
- •47. Структура кредитной системы страны. Характеристика банковских и небанковских кредитных учреждений
- •48. Банковские ресурсы и их структура. Пассивные операции коммерческих банков.
- •49. Активные операции коммерческого банка
- •50. Источники формирования ссудного капитала. Ссудный процент и факторы, влияющие на его уровень
- •Раздел 4 Страхование
- •51. Значение и экономическая сущность основы страхования
- •52. Классификация и виды страхования
- •53. Страховой тариф, его назначение и структура
- •54. Страховые резервы, их назначение. Направления и принципы размещений страховых резервов
- •55. Методы расчетов страховых возмещений
- •56. Личное и имущественное страхование. Страхование ответственности
- •57. Перестрахование, сущность и значение
- •58. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний
- •59. Государственное регулирование страховой деятельности. Виды контроля
- •60. Лицензирование страховой деятельности. Санкции за нарушение
- •Раздел 5. Бух.Учет
- •61. Основные задачи и регулирование бу. Основные правила ведения бу
- •62. Понятие о Бух.Балансе (бб), его строение и содержание
- •63. Бух. Счета: назначение, строение и их клас-ия. План счетов бу
- •64. М/нар-ые станд-ы фин.Отчет-тн (мсфо).
- •65.Учет расчетов с бюджетом. Виды налогов, источники уплаты. Учет расчетов с внебюджетными фондами
- •66.Учет оплаты труда, его документирование и уплата налогов.
- •Удержания и отчисления из оплаты труда
- •67. Понятие и функции основных средств на предприятиях. Задачи учета основных средств в условиях рыночной экономики.
- •68. Учет собственного капитала. Учет прибылей и убытков.
- •69. Отчет о движении денежных средств, их назначение и содержание.
- •Денежные потоки от текущей деятельности
- •Денежные потоки от инвестиционной деятельности
- •Денежные потоки финансовой деятельности
- •70. Учет фин.Вложений (фв).
42. Успех коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:
1.Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, дающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения собственных средств (капитала), формирования страховых резервов, фондов развития и пр.
2.Ликвидность, т.е. возможность быстрого (по возможности без потерь доходности или дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.
3.Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки (определенные кредитно-депозитными договорами) и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами – государством в лице Банка России, коммерческими банками – партнерами (межбанковский кредит) и вкладчиками – физическими и юридическими лицами и пр.
В отсутствии ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности в итоге приводит к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство. Таким образом, в обеспечении высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности коммерческого банка ликвидность первична, а платежеспособность – вторична.
Ликвидность коммерческого банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет имеющихся в наличии платежных средств либо быстрой реализации активов по размещенным средствам погасить срочные долговые обязательства по пассиву баланса.
Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.
Применительно к теории и практике управления ликвидностью коммерческого банка все его активные операции можно классифицировать по следующим экономическим признакам:
-
по уровню доходности – это операции, по результатам которых банк получает наибольший доход
-
по уровню ликвидности – это операции, обеспечивающие возможность использовать некоего актива в качестве платежного средства либо относительно быстрого его превращения в таковое. Применительно к балансу банка все статьи по активу, отражающие активные операции банка, располагаются сверху вниз по убывающему уровню ликвидности
-
по степени риска – это те активные операции и услуги коммерческого банка, по которым имеется потенциальная вероятность не возврата размещенных банком денежных ресурсов с целью получения прибыли.
Таким образом, оценивая ликвидность конкретного коммерческого банка, следует прежде всего оценить реальный актив (операцию) банка одновременно по трем взаимосвязанным и взаимозависимым параметрам – ликвидности, доходности и риску. Чем больше доходность активов банка, тем выше риск операций по ним, но ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, банк менее платежеспособный, и наоборот.
Ликвидность банка зависит от стратегии одновременного управления активными и пассивными операциями с целью получения прибыли, банку нужны денежные ресурсы. Привлекая денежные ресурсы через реализацию пассивных операций, банк должен в определенные сроки рассчитываться по своим долговым обязательствам, т.е. возвращать привлеченные средства, причем с определенными процентами для клиентов – вкладчиков. Для осуществления расчетов по своим долговым обязательствам банк должен быть и прибыльным, и платежеспособным одновременно. В противном случае теряется смысл функционирования банка как одной из форм предпринимательской деятельности. Чтобы банк был и прибыльным, и платежеспособным, он должен проводить доходные операции, приносящие прибыль, но при этом обеспечивать их ликвидность.
Для решения задач регулирования ликвидности в мировой практике широко применяют так называемый портфельный подход. Управление портфелем – это одновременно управление и активами, и пассивами банка с целью достижения ликвидности, прибыльности и платежеспособности, обеспечивающих устойчивость и надежность его работы в целом.
Управление активами. Прежде всего, рассматривать портфельные принципы управления активами, следует отметить, что их практическая значимость в деятельности банка характеризуется следующими свойствами:
-
степень доходности, т.е. способность приносить больший или меньший доход
-
уровень ликвидности, т.е. возможность использовать некий актив в качестве средств платежа либо быстрого и без дополнительных потерь его обращения в таковое
-
степень риска, т.е. вероятность не возврата размещенных банковских ресурсов.
При оценке ликвидности банка в целом следует принимать в расчет уровень ликвидности конкретного актива, степень его доходности и степень риска одновременно. Чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, но тем ниже уровень ликвидности банка в целом, а следовательно, и его платежеспособность, и наоборот. Именно на этой зависимости и формируется банковская политика, его тактика и стратегия деятельности.
Портфельный принцип управления активами банка основан на образовании и управлении так называемых резервов, которые представляют собой группировку активов по уровню их ликвидности.
Первая группа банковских активов – первичные резервы – абсолютно ликвидные, но они не приносят доходов и имеют нулевой или минимальный риск. Управление первичными резервами состоит в том, чтобы поддерживать их в объеме, достаточном для обеспечения необходимого уровня ликвидности банка в целом.
Вторая группа банковских активов – вторичные резервы – это активы с небольшим доходом, но высоколиквидные, которые могут с минимальной задержкой по времени и незначительным риском потерь своей стоимости быть превращены в наличные деньги или средства платежа для погашения банком своих долговых обязательств. Назначение вторичных резервов – служить источником пополнения первичных резервов.
Третья группа – банковские активы, связанные с банковскими ссудами, которые приносят банку, как правило, основную массу прибыли, имеют самый высокий уровень риска среди активных операций банка и обладают средней степенью ликвидности.
Четвертая группа – банковские активы, которые не относятся ни к первичным, ни ко вторичным резервам, ни к ссудам. Это ценные бумаги, не обладающие достаточной ликвидностью, но приносящие меньшие доходы, чем ссуды по кредитам, и большие, чем вторичные резервы. Это могут быть ценные бумаги центрального правительства, облигации местных органов власти, облигации и акции промышленных корпораций и банков.
Деятельность руководства банка, направленная на обеспечение доходности и ликвидности при минимальном риске вложений в ценные бумаги, называется инвестиционной политикой.
Управление пассивами. Основной метод управления пассивами в целях обеспечения ликвидности коммерческих банков – использование управляемых пассивов.
Суть данного метода управления ликвидностью состоит в том, что банки, нуждающиеся в ликвидных средствах для погашения своих долговых обязательств, не ждут прихода клиентов со своими вкладами, а активно ведут поиски дополнительных источников средств. Т.о., управляемые пассивы – это определенные источники денежных ресурсов, которые банк в состоянии привлечь самостоятельно путем использования совокупности ряда финансовых инструментов, к которым относятся: депозитные сертификаты крупного размера, облигации, займы у других банков, продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа, а также евровалютные кредиты.
Основное преимущество управляемых пассивов – быстрое получение необходимых ликвидных ресурсов для обеспечения устойчивого и надежного функционирования коммерческих банков. В ряду управляемых пассивов важным источником банковских ресурсов являются ценные бумаги, продаваемые с обязательством обратного выкупа (репо). Не относится к управляемым пассивам, но оказывает непосредственное влияние на надежность, устойчивость и ликвидность любого коммерческого банка его собственный капитал. Он включает собственно акционерный капитал, резервный капитал и нераспределенную прибыль.
ЦБ требуют от коммерческих банков поддержания определенного уровня собственного капитала, который должен быть достаточным для того, чтобы покрыть потенциальные потери возможного не возврата заемщиками ссудных средств в срок , а также при необходимости защитить вкладчиков от неплатежеспособности и банкротства самого банка.
Т.о., собственный капитал банка как исходный источник банковских средств определяет минимально допустимый уровень его ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности деятельности коммерческих банков. Финансовые инструменты управления ликвидностью российских коммерческих банков с помощью управляемых пассивов в настоящее время весьма ограничены. Это обусловлено рядом причин, связанных с переходом к рыночным отношениям и с тем, что банковская система России находится на стадии становления.