Министерство транспорта Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра «учета, анализа и аудита»
Практическая работа
по дисциплине: Управленческий анализ
Тема: «УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СК ВВТ»
Выполнила:
студентка гр. М-52
факультет Э и У
Малафеева И.С.
Проверила:
Гурр И.Э.
г. Н.Новгород
2011 год
Содержание
2.Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов 9
Выводы 4
Литература 6
1. Анализ грузооборота и объёмов перевозимых грузов
Анализ грузооборота и объёмов перевозимых грузов осуществляется на основании следующих информационных источников: 10 - ВТ « Отчёт об отправленных грузах », 12 - ВТ « Отчёт об отправленных грузах и пассажирах ».
Исходные данные для анализа приведены в Таблице 1.
Таблица 1
Исходные данные
(выписки из статистических отчётов форм 10 - ВТ, 12 - ВТ, 22 - ВТ)
Показатель |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Грузооборот, тыс. т км: |
2 638 461,00 |
2 178 024,00 |
Сухогрузный самоходный |
558 219,00 |
546 692,00 |
Наливной самоходный |
1 252 192,00 |
985 219,00 |
Сухогрузный несамоходный |
317 129,00 |
413 021,00 |
Наливной несамоходный |
510 921,00 |
233 092,00 |
Средняя дальность, км: |
1 237,39 |
1 285,33 |
Сухогрузный самоходный |
1 670,00 |
1 384,00 |
Наливной самоходный |
1 353,00 |
1 429,00 |
Сухогрузный несамоходный |
700,00 |
974,00 |
Наливной несамоходный |
1 218,00 |
1 253,00 |
Анализ грузооборота начинается с общей оценки его динамики в целом по предприятию. Оценка осуществляется с помощью абсолютных и относительных показателей: абсолютного изменения, темпа прироста, темпа роста и абсолютного значения 1 % прироста.
Абсолютное изменение грузооборота по сравнению с предыдущим годом определяется следующим образом:
; (1.)
ΔАR = 2 178 024,00-2 638 461,00=-460 437,00 тыс.ткм
Где: , - фактические и базисные значения грузооборота, тыс. ткм.
Базисом может явиться предыдущий год, план, данные аналогичного конкурирующего предприятия.
Для определения темпа роста, прироста в % и абсолютного значения 1 % прироста используются следующие формулы:
; (2.)
Тр=2178024/2638461=82,55%
Где: Т р - темп роста грузооборота;
; (3.)
Тпр=-460437/2638461=-17,45%
Где: Т пр - темп прироста, %;
; (4.)
ΔАR1=-460437/-17,45=2638461 тыс.ткм
Где: - абсолютное значение 1 % прироста.
Затем изменение грузооборота оценивается с детализацией по видам перевозок. На общее изменение грузооборота непосредственное влияние оказывает изменение структуры по видам перевозок, поэтому в процессе анализа определяется влияние структурных сдвигов на общий результат.
; (5.)
Где: i - индекс вида перевозок, n - количество видов перевозок.
Аналогичным образом производится анализ объёмов перевозимых грузов.
По результатам проведённого анализа делаются выводы, указываются возможные причины невыполнения планов и снижения объёмов перевозок и грузооборота, предлагаются мероприятия, позволяющие повысить объёмы перевозок и грузооборот.
Для проведения анализа используют аналитическую Таблицу 2.
Таблица 2
Анализ грузооборота и объёмов перегрузочных работ
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Изменение |
Влияние структурных сдвигов, % |
||||
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Уд. вес, % |
Абсолютное |
Относительное |
В уд. весах |
||
1. Грузооборот, тыс. т км |
2 638 461,00 |
100,00% |
2 178 024,00 |
100,00% |
-460 437,00 |
82,55% |
0,00% |
-17,45% |
Сухогрузы: |
875 348,00 |
33,18% |
959 713,00 |
44,06% |
84 365,00 |
109,64% |
10,89% |
3,20% |
Самоходный |
558 219,00 |
21,16% |
546 692,00 |
25,10% |
-11 527,00 |
97,94% |
3,94% |
-0,44% |
Несамоходный |
317 129,00 |
12,02% |
413 021,00 |
18,96% |
95 892,00 |
130,24% |
6,94% |
3,63% |
Нефтеналивной: |
1 763 113,00 |
66,82% |
1 218 311,00 |
55,94% |
-544 802,00 |
69,10% |
-10,89% |
-20,65% |
Самоходный |
1 252 192,00 |
47,46% |
985 219,00 |
45,23% |
-266 973,00 |
78,68% |
-2,22% |
-10,12% |
Несамоходный |
510 921,00 |
19,36% |
233 092,00 |
10,70% |
-277 829,00 |
45,62% |
-8,66% |
-10,53% |
2. Объём перевозимых грузов, тыс. т |
2 132,27 |
100,00% |
1 694,53 |
100,00% |
-437,74 |
79,47% |
0,00% |
-20,53% |
Сухогрузы: |
787,30 |
36,92% |
819,05 |
48,34% |
31,75 |
104,03% |
11,41% |
1,49% |
Самоходный |
334,26 |
15,68% |
395,01 |
23,31% |
60,75 |
118,17% |
7,63% |
2,85% |
Несамоходный |
453,04 |
21,25% |
424,05 |
25,02% |
-29,00 |
93,60% |
3,78% |
-1,36% |
Нефтеналивной: |
1 344,97 |
63,08% |
875,47 |
51,66% |
-469,49 |
65,09% |
-11,41% |
-22,02% |
Самоходный |
925,49 |
43,40% |
689,45 |
40,69% |
-236,05 |
74,50% |
-2,72% |
-11,07% |
Несамоходный |
419,48 |
19,67% |
186,03 |
10,98% |
-233,45 |
44,35% |
-8,69% |
-10,95% |
3. Средняя дальность перевозок, км |
1 237,39 |
100,00% |
1 285,33 |
100,00% |
47,93 |
103,87% |
0,00% |
3,87% |
Сухогрузы: |
1 111,83 |
89,85% |
1 171,73 |
91,16% |
59,90 |
105,39% |
1,31% |
4,84% |
Самоходный |
1 670,00 |
134,96% |
1 384,00 |
107,68% |
-286,00 |
82,87% |
-27,28% |
-23,11% |
Несамоходный |
700,00 |
56,57% |
974,00 |
75,78% |
274,00 |
139,14% |
19,21% |
22,14% |
Нефтеналивной: |
1 310,90 |
105,94% |
1 391,60 |
108,27% |
80,71 |
106,16% |
2,33% |
6,52% |
Самоходный |
1 353,00 |
109,34% |
1 429,00 |
111,18% |
76,00 |
105,62% |
1,84% |
6,14% |
Несамоходный |
1 218,00 |
98,43% |
1 253,00 |
97,48% |
35,00 |
102,87% |
-0,95% |
2,83% |
На следующем этапе проводят факторный анализ влияния на изменение грузооборота объёма перевозок и средней дальности перевозок, в целом и дифференцированно по видам перевозок. Для анализа используют метод цепных подстановок.
Рассмотрим методом цепных подстановок влияние следующих факторов на грузооборот:
1. Объём перевозок:
2. Структура перевозок:
3. Средняя дальность перевозок:
Iобщ G=1694,53 /2132,27=0,794705345
=(2178024-2115898,94)= 62125,06 тыс.ткм
Определение общего влияния факторов:
тыс.ткм
На основании приведенного анализа мы видим, что грузооборот уменьшился на 17,45% что составило -460 437 тыс. т.км.
Влияние структурных сдвигов показало, что наиболее отрицательное влияние оказало уменьшение грузооборота нефтеналивных грузов на 20,65 %. Незначительное положительное влияние оказало увеличение грузооборота сухогрузов на 3,2 %. На изменение грузооборота отрицательное влияние оказало уменьшение объема перевозок на 20,53 %, а именно уменьшение нефтеналивных грузов на 22,02 %. Положительное влияние оказало увеличение средней дальности перевозок на 3,87 %. В связи с изменением средней дальности перевозок грузооборот увеличился на 62125,06 тыс.ткм.
Общее влияние составило -460437 тыс.ткм, что привело к уменьшению грузооборота.