3. Расчет расходов по содержанию судов.

Расходы – это деньги и другие платежные средства в наличной и безналичной форме, а также возникающая кредиторская задолженность покупателя перед поставщиком, которая связанные с ресурсным обеспечением производства, приобретением материалов, оборудования, оплатой труда работников, ремонтом оборудования, выплатой процентов по кредитам, арендной платой, уплатой налогов. 

Прочие расходы включают в себя все расходы, кроме расходов по обычным видам деятельности. Таким образом, прочие расходы включают в себя:

- операционные расходы - затраты и платежи, связанные с проведением за определенный период времени финансовых, производственных, хозяйственных операций.;

- внереализационные расходы- затраты предприятия, фирмы, не связанные непосредственным образом с производством и продажей основной продукции, уплаченные штрафы, пени, санкции.;

Амортизация – это исчисляемый в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения и производственного использования. 

Таблица 3

Расходы по содержанию судна в эксплуатации.

Заработная плата с отчислениями на социальные нужды в период эксплуатации составляет:

Изп= Фзп /30,5*( Тэ * Кпр + Твэ + Тпер.)* Квл * Кдз * Ксн * Крн , руб/судо-сутки,

где: Фзп - сумма месячных должностных окладов экипажа судна в соответствии с штатным расписанием и утвержденными должностными окладами ( персонал баров, буфетов,сервисной службы не учитывается), руб.;

30,5 - среднее количество суток в месяце в период эксплуатации, ввода и вывода судна из эксплуатации;

Тэ - период эксплуатации судов - 180 суток

Кпр - коэффициент, учитывающий премии и разные доплаты (за ночные вахты, за классность и др.), принимается в размере 1,3;

Твэ - нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации - он составляет 7 суток;

Тпер. - время переработки членами экипажа судна в навигационный период сверх установленного трудовым законодательством, сут;

Квл - коэффициент, учитывающий доплаты за выслугу лет, составляет до 1,2;

Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (оплата отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей и др.), равен 1,08;

Ксн – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, страхование), равен 1,26;

Крн - районный коэффициент к заработной плате (определяется по поясному местонахождению предприятия приписки судна), равен 1,0.

Время переработки членами экипажа судна:

Тпер =(2,143*Тэ+8,5*Дпр)/5,7 сут,

где: 2,143 - количество часов переработки в каждые сутки эксплуатационного периода при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом рабочем дне - 1,143);

8,5 - время переработки за каждый праздничный день при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом - 7,5 ч.);

Дпр. - количество праздничных дней за эксплуатационный период;

5,7- среднее количество рабочих часов в сутках.

При расчете времени переработки принимаем 8-ми часовой рабочий день и 4 праздничных дня.

Расходы на рацион коллективного питания экипажа судна не предусматриваются, т.к. теплоход эксплуатируется на внутригородской линии.

Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя примем:

А) Проект 342Э

Изо =182,4 тыс.руб.

Б) Проект 340Э

Изо= 125,9 тыс.руб.

Расходы на амортизацию теплохода определяются по формуле:

руб,

Норматив амортизационных отчислений составляет 4,5%.

Проект 342Э - балансовая стоимость судна = 6304000

Проект 340Э - балансовая стоимость судна = 5157000

Отчисления в ремонтный фонд составляют 5% от балансовой стоимости судов.

Расходы на навигационные материалы (кроме смазочных) составляют 0,3% от балансовой стоимости судов:

Остальные прямые расходы составят 5% от заработной платы в период эксплуатации и зимнего простоя.

Расчеты:

Тпер =(2,143*180+8,5*4)/5,7 = 73,64 сут.

Для 342Э «Метеор»:

Изп= 116320 /30,5*( 180 * 1,3 + 7 + 73,64.)* 1,2 * 1,08 * 1,26 * 1 =1959494 руб/судо-сутки

= 283680 руб.

Отчисления в рем. фонд = = 315200 руб.

Расходы на навигац. материалы = = 18912 руб.

Проч. расходы = = 107094 руб.

Для 340Э «Ракета»:

Изп= 110320 /30,5*( 180 * 1,3 + 7 + 73,64.)* 1,2 * 1,08 * 1,26 * 1 = 1858420 руб/судо-сутки

= 232850 руб.

Отчисления в рем. фонд = = 257850 руб.

Расходы на навигац. материалы = = 15471 руб.

Проч. расходы = = 99216 руб.

Таблица 4

Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира.

Расчеты:

8*2=16 раз перевозим группу пассажиров за 1 день

8 – часы работы

2 – количество смен

Период эксплуатации теплохода = 180 – 7 – 4=169 дней

180 - период эксплуатации судов

7 – нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации

4 – количество праздничных дней

Количество рейсов за 169 дней = 169*16 = 2704 рейса

Для 342Э «Метеор»:

Количество пассажиров за 169 дней = 2704*124*0,65 = 217942 пассажира

Затраты, приходящиеся на одного пассажира = = 13,153 руб.

Для 340Э «Ракета»:

Количество пассажиров за 169 дней = 2704*64*0,65 = 112486 пассажиров

Затраты, приходящиеся на одного пассажира = = 23,015 руб.

Вывод:

Наименьшая средняя стоимость по перевозке одного пассажира получена по проекту 342Э. Это можно объяснить большей пассажировместимостью, и следовательно, большим количеством перевозимых пассажиров данного судна.