49. Сводное планирование оборотных средств

Сводн.планиробор.ср-в – это свод в одной таблице рассчитанных сумм потребностей в обор ср, источников их формиров.

1.общ.сумм обор.активов на дату (общ планов потребн в об ср) 2.Ист.их форм-я: а)соб-х обор.ср-в (СОС на нач года, отчислен от прибыли план года, целев взносы учредит).

б)привлеч в виде кратк задв в) краткоср. Кред-я и займы на эту же дату.

Между ними должен быть баланс.

К тому же сводн.плн-е предусм. Покварт. План-е обор-х акт. И их ист-в.

На 1 янв.план.года все обор. Акт.и ист-ки их форм-я перенос.из бух.бал.на кон.года. На кон. План.года расч. Влож.в обор.активы дел-ся одним из указ-х раннее методав. Ист.соб-хобор-хср-в на кон.план.годаопред-я уч.возм-тей: Фактич.нал.осб-х обор.ср-в на кон. План. Года расч. По б.бал = 2-ой разд. – 5 разд.

Нераспр.приб.план. когда на вып.обор. ср-в- 500тыс.руб.

Кред.зад-ть опред.либо на осн. Граф.опл.матер-в пост-ка ли по опыту прошл. Пер-в. Кред-т планир-ся по остаточн-у методу:сумма обор.активов – все соб.обор. ср-ва – кред.зад-ть.

48. Методы планирование собственного оборотного капитала.

При планир-е задействованы 3-и метода:1)Прямого счёта2)фин. Коэф-в3)расчетно-аналитич-кий

1.он осн-ся на частых нормативах соб., обор-х ср-в по нормативным обор. Активам.

Норматив соб обор ср по матер в пла пер = норма запаса матер в днях * мин. Сумма однодневн. Расх. Матер.вплан.пер

Расч.нормативов соб. Обор. Ср-в по незаверш. Произ-ву в план. Пер-де = продолжить-ти незаверш. Пр-ва в днях * мин. Однодневн. Затр. В план. Пер-де.

Норматив соб.обор.ср-в по гот. прод. В план. Пер-де = норма зап.гот. прод. В днях * мин. Однодневн. Вып.гот. прод. По себест.

2.для расч. Исп. Рекоменд.знач-я по эф-ти, манёвринности обор. Ср-в или коэф. Обеспеч. Соб-ми обор-и ср-ми.

Коэф. Манёврен-ти отраж-т долю соб. Кап. Отвлек. В обор. Активы как наиб. Активного.

А) Коэф.манёврен-ти = соб.обор.кап. / всего соб кап-л (2-5\3)

СОК = коэф.манёврен-ти * соб.кап.(2-5)

Сумма плат.спос-ти обор. Кап. = занч. Коэф.манёвр-ти * план.сумму соб.кап.

Планир.сумм соб.кап. = фактич.сумма соб.кап.на кон. Отч. Пер. + план.сумму нераспр. Приб.план.года. + сумма план.приб.зачисл.в резевн.кап.

Б)коэф.обеспеч. соб.обор.ср-ми = соб.обор.кап. / соб.актив = (2-5\2)

Он показ.долю соб.кап.отвлеч.в обор. Акт.

Сумма планир.кап. = сумма заплан.обор.активов * коэф.обеспеч.соб.обор.кап-м

3.Опред сразу совок норматив+ фактич наличие СОС на конец отч пер*темп прироста СОС за посл 2-3 года.сумма пл.соб.обор.кап. = сумма фактич.соб.обор.кап.на кон.отч. года * темп роста или сниж. Приб. В план.году по сравн. С отч. Гдом.

Они позвол. Опред .потребн. в об-х обор. Активах.

51. Источники финансирования капитальных вложений, их характеристика, состав, структура. Сущ-т различные группы инвестиционных ресурсов у предприятия: собст-ые инвест-ые ресурсы; финан-ые ресурсы, привлеченные посредством фин-го рынка; долгосроч-ые кредиты и займы; централизованные финан-ые ресурсы; прочие финан-ые ресурсы.

Собственные инвен-ые ресурсы формир-ся за счет прибыли и амортизац-х отчислений. Экономический смысл и цель амортиз-ции заключ-ся в том, чтобы служить восстановлению основных фондов. В отличии от прибыли аморт отчисл имеют: непрерывный и постоянный характер;

Методы начисления аморт-ии в системе бух.учета: прямой и расч-аналит.При прямом- учит действ объекты и приобрет в план году.По кажд объекту свой метод начил.1)линейный 2) по сумме чисел лет исп3)пропорц-но выраб прод. При расч –ан. Опр среднегодов ст-ть осн ср-в= стоим ос ср вводим в нач года+ среднегод стоим ввод в план году-среднегод стоим выбыв в план году-среднегод стоим амотриз полностью ос ср.Планов Сумма аморт= норма аморт*планов среднегод стоим Ос ср.

50.Содержание и значение инвестиционной деятельности, капитальные вложения. Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала в экономику. Эти вложения могут быть в виде денежных средств, ценных бумаг, иного имущества в объекты предпринимательской и иной деятельности в целях получения прибыли.2 вида инвестиции : фин и реальные .Фин – вложения в долгос фин активы, т.е. паи, ценные бумаги, вклады в банковскую систему.Реальные – вложения в материально- техническую базу предп, их называют капит вложения. Капит влож связаны с появлением ОС. По технич способу выделяют следующие виды капитальных вложений:1.строительно-монтажные работы,2.приобретение ОС, 3.закладка и выращивание многолетних насаждений, 4.формирование основного стада 5.прочие виды ( затраты на проектно сметную документацию, подготовка территории к строит). С точки зрения воспроизв структуры осн. средства кап. вложений могут быть предс как затраты на новое строит, реконстр, технол переоснащение, приобр машин, обор.

Черты капитальных вложений отличают их от текущих затрат предприятия: требуют концентрации крупного объема денежных средств, не дают быстрой отдачи, в случае привлечения заемного капиталы требуют расчета структуры заимствования, Различают текущие затраты и капитальные..Внутр и внешние. По срокам- кратк, среднеср, долгоср. Частн и госуд.

З РСФСР от 91 «об инвестиц деят в РСФСР», ФЗ «об инвест деят в РФ» 99г, ФЗ «об иностр инвест в РФ» от 99, ФЗ «о лизинге» от 98г.Способы финн инв: 1)Соб (УК, прибыль, аморт , целев взносы учред, доп взносы- дп пакет акций, ср-ва получ от проведения работ хоз способом), заемн, бюдж, иностр.

54.Финансирование строительно-монтажных работ Финансирование зависит от способов производства: подрядный или хозяйственный.

При финансировании и кредитовании капитальных вложений оформляют следующие документы.

Титульный список капита строит — перечень строящихся и предполагаемых к строительству объектов в план периоде. Внутрипост титульный список — конкретная годовая программа строит объектов, по которым утверждена проектно-сметная документация. Справку об утверждении проектно-сметной документац представл банку за подписью руководителя предприятия. Смета на строительство (сметно-финансовый расчет) определяет сумму денежных средств для выполнения работ на отдельном объекте.

Госуд контракт (договор подряда), заключенный на весь период строительства является основным документом для расчета между заказчиком (застройщиком) и подрядной организацией. В нем 1) ежемес финн-е на основании акты вып работ 2) по технич этапам основание для оплаты- акты вып работ и справка о стоимости вып работ. 3)за полностью готов объект – акт на ввод в эксплуатациию.

При хозяйственном способе финн-е осущ по элементам затрат: 1)з/п –согласно наряду на сдел работу, оплата матер – исп денег на закупку, согласно счетам-фактур, оплата аренды строит машин.

Фин-е может осущ за счет собств рес: прибыль, допол кредитов, займов, бюджет фин.