Раздел 3. Основы бухгалтерской отчетности и учетная политика организации

Тема 7. Основы бухгалтерской отчетности

Задача 8.

На основе приведенных ниже данных следует:

1. составить баланс ЗАО «Вега» за август 2006 года по данным об остатках на счетах на начало и конец отчетного периода;

2. по данным бухгалтерского баланса провести анализ изменения активов и пассивов ЗАО «Вега» за месяц.

Остатки по синтетическим счетам зао «Вега», тыс. Руб.

Наименования счетов и их шифры	На 1 августа 2006года		На 1 сентября 2006 года
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства» (за минусом амортизации)	11408		11404
04 «Нематериальные активы» (за минусом амортизации)	22		21
08 «Вложения во внеоборотные активы»	561		1129
10 «Материалы»	2366		4150
19 «НДС по приобретенным ценностям»	328		209
20 «Основное производство»	23		198
43 «Готовая продукция»	2468		3293
50 «Касса»	7		10
51 «Расчетные счета»	48		12
58 «Финансовые вложения»	23		23
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	229	1901	355	1234
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	2321	681	5941	5107
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		98		1
68 «Расчеты по налогам и сборам»		3547		6771
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		1431		2190
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		254		575
71 «Расчеты с подотчетными лицами»			1
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		965	651
80 «Уставный капитал»		8741		8741
83 «Добавочный капитал»		3425		3425
84 «Нераспределенная прибыль»		25
84 «Непокрытый убыток»	1136		900
97 «Расходы будущих периодов»	578		373
98 «Доходы будущих периодов»		450		626
Итого	21518	21518	28670	28670

Бухгалтерский баланс составить в таблице следующей формы:

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность в том числе:
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
прочие дебиторы
Финансовые вложения
Денежные средства в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II:
БАЛАНС

за ____________ 2006 г.

ПАССИВ	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль
Непокрытый убыток
ИТОГО по разделу III:
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
ИТОГО по разделу IV:
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу V:
БАЛАНС

Литература: [1, стр.11]; [2, стр.27]

.