Пенсионный фонд Российской Федерации

-фонд ден средств, образуемый вне фкдбюдж, явл осн матер базой пенсионного обеспечения. Самый крупный из всех гос внебюдж фондов, важное место которого в составет фин сис-мы РФ объясняется его соц значимостью и большим объемом мобилизуемых в нем фин ресурсов.

Средства данного фонда предназначены для произведения пенсионных выплат гражданам в случаях, которые оговорены в действующем законодательстве. Бюджет пенсионного фонда формируются за счет привлечения следующих средств:

- страховые взносы; - суммы пеней или прочих финансовых санкций; - средства федерального бюджета; - доходы от инвестирования временно свободных финансовых средств обязательного пенсионного страхования; - добровольные взносы организаций или физических лиц, которые уплачиваются застрахованными гражданами или страхователями; - другие источники пополнения фонда, которые не запрещены действующим законодательством.

Средства, находящиеся в бюджете Пенсионного фонда РФ, считаются федеральной собственностью, не подлежат изъятию и не входят в состав прочих бюджетов. Что касается пенсии, то Пенсионный фонд назначает и выплачивает следующие ее виды:

1. Трудовая пенсия (по инвалидности, старости, при потере кормильца). 2. Пенсия за выслугу лет. 3. Социальная пенсия (полагается нетрудоспособным гражданам). 4. Пенсия военнослужащим и их семьям. 5. Пособия для одиноких матерей. 6. Выплаты лицам, которые пострадали от техногенных или радиационных катастроф, и членам их семей.

6. Домохозяйства, их связи с бюджетной системой

Источники ФР:

• з/п с различными начислениями и доплатами

• Пенсии, пособия, стипендии

• Доходы от предпринимательской д-ти

• Операции с имуществом

• Наследства

• Заемные средства

Благосостояние:

• Бедные – 32%

• Малообеспеченные – 41%

• Обеспеченные – 20%

• Состоятельные – 5,5%

• Богатые – 1%.

Зарплата:

МРОТ – 4330 рублей. «Образование в течение всей жизни» - резерв повышения з/п.

Пенсии:

• По старости: мужчины 60 лет, женщины 55 лет, min 5 лет страхового стажа. Размер = СЧ+НЧ. Средний размер – 8800

• По инвалидности

• По случаю потери кормильца

Пособия:

• Наиболее распространенные – детские. Единовременное пособие вставшим на учет женщинам в ранние сроки беременности. Единовременное пособие при рождении ребенка – 11 703. Пособие на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, материнский капитал – 365 т.р.

• Пособия по временной нетрудоспособности

• Пособия от работодателя

Страховые поступления:

• Личное: жизнь, здоровье, получатель не страхователь (часто), накопительное.

• Имущественное: строения, животные (с/х), транспорт, домашнее имущество

• Медицинское

• Страхование ответственности

• Средний размер страхового платежа – 1-3%, до 20%.

Индивидуальное предпринимательство:

Виды:

• частная неорганизованная торговля (одежда, обувь, антиквариат, предметы быта);

• надомное производство (куклы, гончарные изделия);

• оказание частных услуг и выполнение работ (ремонт квартир, продажа собак, репетиторство, домработницы, няни, гувернеры, работники, переводчики, массаж, частный извоз).

В основном – это:

• Различные услуги: юридические, бухгалтерские, консалтинговые,риэлторские, бытовые, переводческие, секретарские

• Творческая деятельность

• Сдача в аренду недвижимости

• Оптовая торговля

• Реклама

• И т.д.

Доходы от операций с имуществом и денежными ср-вами:

Формы:

• Вложения в личное движимое и недвижимое имущество

• Банковские вклады

• Покупка ценных бумаг

• Покупка иностранной валюты

Расходы домохозяйств:

1. Личные потребительские (продукты питания, различия в структуре в зависимости от уровня душевого дохода)

2. Налоги (население – конечный плательщик НДС, акцизов, таможенных пошлин, НДФЛ – 13%, земельные налог – 0,3% от кадастровой стоимости с/х земель и жилищного фонда, другие – 1,5%, налог на имущества физлиц, транспортный налог, госпошлины)

3. Денежные накопления и сбережения

Пути оптимизации и экономии:

• Систематический учет семейных расходов: кассовая тетрадь для ежедневного учета

• Экономия расходов на питание – дешевая цена на 1к белка и 1ккал: сокращение пищевых отходов и потерь от порчи продуктов, консервирование.

• Одежда и обувь: бережный уход, ремонт и модернизация.

• Функционально-стоимостной анализ: анализировать потраченное время, стоимость и достигнутый эффект.

7. Виды формы и методы организации финансовых отношений

Вид организации ФО явл исходным первичным элементом фин механизма, поскольку определяет способ их выражения и проявления в соответствующих фиресурсах. Налоговые платежи, неналоговые платежи, бюджетные расходы-макроуровень, на микроуровне-комм орг-взносы учредит, приб, аморт.отч., некомм орг-доходы от оказания платн услуг, дох от сдачи им-ва в аренду, взносы учр.и дрвзносы.

Под формой орг-и ФО понимается внешний порядок их организации, те установление механизма аккумуляции, перераспределения и исп-ия финресуров и условий его реализации на практике. В ходе реализации бюдж отн-ий исп разл формы расходов бюджетов, формы поступления средств в процессе межбюджетного распределения и перераспр-я фин рес-в. На микроур исп разл формы фин обеспечения воспроизв процесса самофинансир-е, кредитование, госфинансир-е.

Методами орг-и ФО назыв способы формирования фин ресурсов и практического осуществления операций, связанных с финансами. 4 осн метода: фин метод(исп для формирования фин рес-в преимущественно на безвозвратн основе), метод кредитования(связан с предоставлением ден средств на условиях срочности, возвратности, платности), налоговый метод(подразумевает аккумулирование ден ср-в для финансового обеспечения деят-тигос-ва и муниц образований в форме ден платежей налогов брид и физ лиц на обяз,принуд основе), страховой метод(формирование финрес-в за счет поступления страх взносов)

8. + и – фин. Рынка

Финансовый рынок – это механизм перераспределения капитала между кредиторами и заемщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения на капитал. На практике он представляет собой совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов), направляющих поток денежных средств от собственников к заемщикам и обратно.

Финансовый рынок представляет собой организованную или неформальную систему торговли финансовыми инструментами. На этом рынке происходит обмен деньгами, предоставление кредита и мобилизация капитала. Основную роль здесь играют финансовые институты, направляющие потоки денежных средств от собственников к заемщикам. Товаром выступают собственно деньги и ценные бумаги. Финансовый рынок, таким образом, предназначен для установления непосредственных контактов между покупателями л продавцами финансовых ресурсов.

Финансовый рынок разделяется на денежный рынок и рынок капиталов. На денежном рынке осуществляются операции по предоставлению и заимствованию свободных денежных средств предприятий и населения на короткий срок. На рынке капиталов производится заимствование средств на длительные сроки. Различия определяются назначением заемных средств. Денежный рынок обслуживает сферу обращения, капитал функционирует на нем как средство обращения и платежа, что определяет типы финансовых инструментов на этом рынке. Рынок капиталов обслуживает процесс расширенного воспроизводства: капитал функционирует как самовозрастающая стоимость.

Торговля финансовыми активами между участниками рынка происходит по посредничеству разнообразных финансовых институтов. Именно они обеспечивают непрерывное функционирование рынка, размещение среди инвесторов новых и оборот на рынке эмитированных прежде активов. Наличие на финансовом рынке большого количества финансовых посредников с широким спектром услуг оказывает содействие обострению конкуренции между ними, а итак, снижению цен на разные виды финансовых услуг. Чем более развитый и конкурентный финансовый рынок, тем меньшей  вознаграждение финансовых посредников за предоставленные другим участникам рынка услуги. Финансовые посредники являются необходимыми участниками финансового рынка, которые обеспечивают инвесторам оперативное вложение средств в финансовые активы и изъятие средств из процесса инвестирования. Участникам рынка, которые требуют инвестиций, финансовые посредники помогают задействовать средства за соответствующую своей конкурентной позиции плату. Чем выше конкурентная позиция заемщика на рынке, тем ниже плата за пользование финансовыми ресурсами. Роль финансового рынка заключается в том, что он [3]: - мобилизует временно свободный капитал из многообразных источников; - эффективно распределяет аккумулированный свободный капитал между многочисленными конечными его потребителями; - определяет наиболее эффективные направления использования капитала в инвестиционной сфере; - формирует рыночные цены на отдельные финансовые инструменты и услуги, объективно отражающие складывающееся соотношение между предложением и спросом; - осуществляет квалифицированное посредничество между продавцом и покупателем финансовых инструментов; - формирует условия для минимизации финансового и коммерческого риска; - ускоряет оборот капитала, т.е. способствует активизации экономических процессов.   Несмотря на высокие темпы развития финансового рынка, российские компании, как и государство в целом, пока не рассматривают институты финансового рынка в качестве основного механизма привлечения инвестиций. ·                     Недостаточное развитие российской инфраструктуры финансового рынка. Для инвесторов-нерезидентов российский рынок акций в основном остается оффшорным рынком, использующим нестандартную учетную систему, несущую в себе элементы нерыночного риска, связанного с учетом прав собственности на ценные бумаги. Несовершенство инфраструктуры финансового рынка повышает транзакционные издержки. ·                     Нормативная правовая база, регулирующая различные аспекты деятельности по инвестированию на российском фондовом рынке, до конца не сформирована. ·                    

9. Взаимосвязь финн программ планирование и прогнозирование

Финансовое программирование включает: прогнозирование общих государственных расходов и их основных групп; установление приоритетов и пропорций финансирования при разработке бюджетной политики; формирование программ расходов по намеченным мероприятиям. Главные цели финансового программирования: улучшение управления государственными расходами; повышение эффективности расходования государственных средств; прекращение на ранней стадии подготовки малоэффективных программ и проектов путем использования системы вариантов; постановка четких задач и определение возможностей финансового обеспечения всех программ и видов деятельности правительства. При финансовом программировании составляется перспективный (как правило, 5-летний, возможен 7-летний) финансовый план государственных расходов по принципу скользящей шкалы: каждый год план пересматривается, цифры уточняются и передвигаются на следующий год. Показатели первого года утверждаются парламентом в форме бюджета - они обязательные, а показатели последующих четырех лет - ориентировочные. Каждый год проверяются и изменяются все статьи расходов на год вперед.

Фин прогнозирование предст собой исследование конкр перспектив развития субъектов хозяйствования и субектов власти в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использ-я финрес-в на перспективу. Ф ходе фин прогн иссл возможн состояние финансов в прогнозир периоде обосновыв-ся показатели соотв фин планов, опр-ся реально возможн объем мобилизации фин рес-в, источники их формирования и направления исп-ия. На основе показателей фин прогнозов осущ-ся фин планирование с целью научного обоснования движения фин рес-в и изменения соотв фин отн-ий на опр период. Фин планир-е способствует достижению пропорц-ного и сбалансир-ого функционирования и развития как отд взятого субъекта хозяйствования,так и экономики в целом.

10. Финансы коммерческих организаций

Фин.рес-сы комм.орг-ий- сов-ть ден.доходов, поступлений и накоплений комм.орг-ии, исп-емых для обепечения ее деят-ти, развития орг-ии или сохранения ее места на рынке, а также для решения некот-х соц.задач.

Ист-ки фин.рес-в при создании комм.орг-ии: в момент создания комм.орг-и форм-ся:

УК(склад.-у тов-в, паевый-у произв.коопер-в, Уфонд-унит.предпр-ия) за счет взносов учредителей.

УК АО разделен на акции, они форм-ся в счет взносов на приобр-е долей и акций. УК мб оплачен в ден.форме и др.им-вом.

Уфонд унит.предпр-я образ-ся за счет кап.расх-в бюджета передачей зданий,сооружений, зем.участков.

Ист-ки фин.рес-в в процессе функц-ия комм.орг-ий:

1. Осн.ист-ком фин.рес-в явл-ся ВР от реал-ии товаров(услуг, работ), относ-ся к устн.деят-ти этой орг-ии. Для макс-ии прибыли необх-мо оптим.соотн-ие между ценой и объемом пр-ва.

2. Деят-ть связана с реал-ей им-ва, когда морально устаревшее обор-ие и др.им-во прод-ся по сот.ст-ти, реал-ся запасы сырья и материалов.

3. Получение также внереализ.доходов: поступления, связ. с предоставлением за плату во временное пол-ие ДС и др.им-ва.

4. Привлечение за счет участия на фин.рынке. Действующей комм.орг-ией ДС на фин. рынке мб привлечены за счет доп.эмиссии акций. Также привлечение ДС на долговых началах-путем выпуска облигаций или долгоср.векселей.

5. Ср-ва из бюджета поступают в рамках гос поддержки деят-ти. Бюжд.ср-ва могут получать в форме субвенций и субсидий, инвестиций, бюдж.кредитов.

6. Фин.рес-сы могут форм-ся за счет поступ-ий от осн-ых «матринских» компаний, учредителя(ей).

Виды фин.рес-в:

1.Ден.доходы комм.орг-ий- это прибыль от реал-ии товаров (работ, услуг), им-ва, внереализ.доходов и расходов

Прибыль-важнейший показатель фин-хоз деят-ти, соот-е ее с затратами или ВР от реал-ии исп-ся для оценки фин.состояния орг-ии

Стр-ра ист-в форм-я фин.рес-в комм.орг-ий: ВР от реал-ии, с\с продан.товаров, валовая прибыль, управленч. и комм.расходы, прибыль(убыток) от продаж.

2.Ден.накопления-аморт-ция, резерв. и др.фонды,образ-ые за счет прибыли прошлых лет.

Стр-ра осн.видов фин.рес-в: прибыль(65%) и АО(35%).

3.Ден.поступления-бюдж.ср-ва, ср-ва, привлеч-ые на фин.рынке, поступ-ие в порядке распределения от осн.«материнской»компании, от вышестоящей орг-ии.

11. Финансовый контроль

Специфика этого вида контроля в его сфере действия- это процессы формирования и исп-ия фин.рес-в. От сферы следует отличать объект фин.контроля- вся фин-хоз деятть орг-ции.

Фин контроль – ден.контроль за фин-хоз деят-тью предприятия с целью проверки обоснованности формирования фин.ресурсов и целевого экономного их исп-ния.

Фин контроль строится на таких главных принципах: целостность и объективность; регулярность и всеобщность; должная квалификация и компетентность проверяющего лица

Задачи финансового контроля:

Проверка фактического исполнения законов, указов, планов

Содействие улучшению работы проверяемого предприятия, предотвращению дальнейших нарушений

Выявление резервов роста финансовых ресурсов.

Дискуссионным является вопрос о том, как измерить эффективность финансового контроля.

Информ-ое обеспечние фин.контроля- инфо, испол-емая при осуще-ии процесса контроля, харак-ющую объект контроля, его специфику, а также при осущ-ии контроля инф-ых технологий.

Прав.и метод.обеспечение фин.контроля-фин-прав.акты, стандарты, кодексы профессион.этики, методич. док-ты, содерж-ие конкрет.вопросы фин.контроля, сп-бов и приемов его практич-ого осущ-ия и др.процедур

Характеристика видов, форм и методов финансового контроля

Виды (в зависимости от проверяющего субъекта):

1) государств. (общегос. / ведомствен)- сов-ть действий и оп-ий, осущ-емых органами гос власти.

Объект-все ден.отн-ия,складыв-ся в процессе деят-ти субъектов хоз-ия(форм-е и исп-е фин.рес-в гос-ва)