- •Сущность и функции финансов организаций. Принципы организации финансовой деятельности.
- •Затраты организации на производство и реализацию продукции. Цена продукции. Выручка от продаж.
- •Тема 3. Прибыль организации, ее планирование, распределение и использование.
- •Тема 4. Экономическое содержание и источники финансирования основного капитала.
- •Тема 5. Оборотный капитал предприятия. Источники формирования и использования.
- •3.Организация ненормируемых оборотных средств (далее ос).
- •Тема 6. Денежный оборот и система расчетов на предприятии.
- •Тема 7. Финансовое состояние организации
- •Тема 8. Финансовое планирование на предприятии.
Преподаватель: Богачева Виктория Даниловна.
Сущность и функции финансов организаций. Принципы организации финансовой деятельности.
Понятие финансов организации. Их сущность и необходимость.
Какова необходимость существования финансов конкретного субъекта?
Кругооборот денежного капитала организации: Д – Т … П … Т* - Д*
Для нормального существования организации необходимо:
Систематическое пополнение производственных запасов
Своевременно оплачивать труд работников
Регулярно осуществить реализацию продуктов, работ, услуг.
Д – Т – сфера обращения Т= (ФОТ – РС) / (Т – СП)
… П … - сфера производства
Т* - Д* - сфера обращения (реализация товара)
Д = Д* - Д наша цель (прибыль).
В 1-й сфере возникают денежные отношения, связанные с расчетами за приобретенные средства производства и оплату труда работников. Во 2-й сфере непосредственно использование ресурсов предприятия материальных, трудовых. В 3-й сфере должны получить TR от реализации работ, услуг. Возникают денежные отношения, связанные с расчетами за выполненные работы, оказанные услуги, проданную продукцию.
Наличие товарного производства
Экономическое обособление предприятий различных форм собственности
Инд-й кругооборот производственного капитала
Необходимость в формировании денежных доходов предприятий для расширенного производства, экономического стимулирования, для передачи части доходов государству.
Фонд денежных средств – те денежные средства, которые используются строго для определенных целей. Определенная сумма денег, имеющая строго целевое назначение.
Финансы конкретного хозяйствующего субъекта – совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов и фондов денежных средств, обеспечивающих самофинансирование, производственное и социальное развитие.
Денежные отношения превращаются в финансовые, когда движение денежных средств приобретает определенную самостоятельность в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств по целевому назначению.
Фонды денежных средств:
Централизованные – которыми распоряжается общество в целом, или сосредоточенные в руках государства (бюджетный фонд, внебюджетные фонды).
Децентрализованные фонды организаций различных форм собственности (амортизационный фонд, резервный, фонд оплаты труда, накопления, потребления).
Совокупность фондов денежных средств централизованных и децентрализованных образуют финансовые ресурсы (государства, отрасли, корпораций, организаций).
Финансы – совокупность денежных отношений.
Финансовые ресурсы – фонды денежных средств (материальное воплощение финансов).
Финансовая система государства:
Государственные финансы
Финансы субъектов – ведущее звено финансовой системы
Финансы домашних хозяйств
Задачи государственных финансов: концентрация финансовых ресурсов в распоряжении государства и направление их на общегосударственные нужды.
Финансовые отношения:
Между учредителями (при формировании капитала, формируется первичный источник фондов предприятия).
Между отдельными предприятиями – самая большая группа. Связаны с производством и реализацией продукции, работ, услуг, возникновением вновь созданной стоимости.
Между поставщиком и покупателем
Со строительными организациями
С транспортными организациями
С предприятиями связи
С таможней
С иностранными фирмами
Между предприятием и его подразделениями по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств.
Между предприятием и его работниками при распределении доходов, при выпуске акций, при выплате %, дивидендов.
Между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, холдингов при формировании, распределении, использовании централизованных целевых фондов денежных средств. Фонды могут быть направлены на финансирование целевых отраслевых программ, проведение исследований, на научно-исследовательские работы, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе.
Между предприятиями, связанные с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании конкретных предприятий.
Между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и осуществлении других платежей, применении штрафов.
Между предприятием и банковской системой при хранении денег на счетах в банках, получении, погашении ссуд, уплате процентов по ним, продаже, покупке валюты, лизинге.
Между предприятием и страховыми организациями при страховании имущества, работников, ответственности, рисков.
Между предприятием и инвестиционными институтами при размещении инвестиций, в процессе приватизации и т.п
Все эти группы объединяет формирование и использование денежных средств.
Функции финансов организаций.
Фондовые теории финансов 50-х годов:
Распределительная
Контрольная
Распределительная функция. Распределение – связующее звено между производством и потреблением. В распределении, поставленном в прямую зависимость от конечных результатов деятельности коллектива и каждого его работника, заключается этап распределения. Посредством распределения происходит:
Формирование начального капитала за счет вкладов учредителей
Авансирование капитала в производство, воспроизводство, приращение капитала
Создаются основные пропорции при распределении финансовых ресурсов
Контрольная функция. Контроль – внутренняя, присущая финансам способность (контроль рублем в процессе финансовых отношений). 2 аспекта финансового контроля:
Финансовый контроль – это строго регламентированная деятельность специально созданных органов, которые контролируют соблюдение финансового законодательства, финансовой дисциплины.
Финансовый контроль – неотъемлемый элемент управления финансами на макро и микро уровнях с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций.
2 вида финансового контроля:
Государственный финансовый контроль – представляет собой систему экономико-правовых действий конкретных органов власти и управления, которая базируется на получении соответствующих законов государства.
Негосударственный финансовый контроль – осуществляется конкретным хозяйствующим субъектом (внутрифирменный, корпоративный, внешний).
Классификация форм контроля по ряду критериев:
Регламент осуществления (обязательный – внешний, инициативный – внутренний)
Время проведения (предварительный, текущий, оперативный, последующий)
Субъекты контроля (президентский, контроль законодательных органов власти и местного самоуправления, исполнительных органов власти, финансово-кредитных организаций, аудиторский, внутрифирменный)
Объекты контроля (бюджет, внебюджетные фонды, налоговый, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный)
Методы контроля (проверки, обследования, надзор, анализ финансового состояния, наблюдение – мониторинг, ревизия)
Фонды денежных средств и финансовые ресурсы организаций.
Поступления денежных средств действующего предприятия:
От реализации работ, услуг
От финансово-банковской и страховой систем
От продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, от вложения средств на денежные счета, от сдачи имущества в аренду и т.п.
Бухгалтерский баланс организации.
Актив – имущество предприятия = внеоборотные (основные средства и нематериальные активы) и оборотные активы (сырье, материалы, дебиторская задолженность, денежные средства, краткосрочные финансовые сложения).
Пассив – средства, за счет которых это имущество сформировано = капитал, резервы, краткосрочные и долгосрочные обязательства.
Капитал и резервы = собственные средства предприятия.
Краткосрочные и долгосрочные обязательства – заемные и привлеченные средства
Перманентный капитал – постоянный, долгосрочный капитал, включающий в себя собственные средства и долгосрочные обязательства.
10 сентября 2010 г.
Фонды денежных средств можно разделить на 5 групп:
Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накопления и прочие.
Фонды заемных средств: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг и прочие.
Фонды привлеченных средств: фонд потребления, расчеты по дивидендам, другие задолженности, связанные с выплатой доходов, кредиторская задолженность, резерв предстоящих расходов и платежей.
Оперативные денежные фонды: фонд оплаты труда, фонд выплаты дивидендов, фонд денежных средств для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, фонд погашения кредитов.
Фонды образуемые из разных источников: фонд оборотных средств (оборотного капитала), инвестиционный фонд, валютный фонд и прочие.
Добавочный капитал образуется за счет: переоценки основных фондов, эмиссионного дохода предприятия, безвозмездное поступление денежных, материальных ценностей на производственные цели, финансирование из бюджета.
Фонды заемных средств нужно формировать:
При недостатке собственных средств;
При формировании временной части оборотных средств;
При покрытии отдельных затрат, имеющих неравномерный характер в отдельные периоды времени;
В качестве источника инвестиций;
Привлеченные средства имеют двойственный характер: находятся в обороте предприятия в минимальном размере постоянно, но предприятию не принадлежат.
Фонды оборотного капитала (инвестиционный фонд и валютный так же) формируются за счет:
Собственных средств
Заемных
Привлеченных источников
Не все денежные средства аккумулируются в какие-то фонды.
Финансовые ресурсы представляют собой все денежные средства, находящиеся в распоряжении организации.
Задачи финансовой службы:
Правильное определение размеров финансовых ресурсов
Найти пути наиболее эффективного использования финансовых ресурсов.
Основы организации финансовой деятельности организаций.
Организация финансов - формы и методы формирования и использования ресурсов, контроль за их кругооборотом для достижения поставленных экономических целей в соответствии с действующим законодательством.
Принципы организации финансов предприятий:
Принцип хозяйственной самостоятельности –
предприятия сами:
распределяют выручку от реализации товаров, работ, услуг;
по своему усмотрению распоряжаются прибылью;
формируют производственные, социальные фонды;
изыскивают средства для выполнения определенных задач, например инвестирования.
Предприятия не самостоятельны (отношения регулируются гражданским законодательством):
величина и порядок формирования УК, резервного капитала;
порядок размещения и выкупа акций;
порядок и условия приватизации предприятий;
порядок и условия банкротства, ликвидации предприятий;
очередность списания средств с расчетного счета;
состав затрат, относимых на себестоимость продукции, работ, услуг;
варианты учетной политики; объекты и ставки налогообложения;
лицензирование отдельных видов деятельности;
Принцип самофинансирования – полная самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, оказание услуг, выполнение работ, затрат на инвестирование и развитие производства за счет собственных средств и при необходимости за счет заемных источников финансирования.
Принцип материальной заинтересованности;
Принцип материальной ответственности – наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, за сохранность капитала. Реализуется в соответствии с действующим законодательством.
Принцип обеспечения финансовыми резервами;
Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий:
Организационно-правовая форма хозяйствования (хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия);
Отраслевые технико-экономические особенности;
ОПФ определяется ГК. Юридические лица:
Преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности – коммерческие организации;
Некоммерческие организации;
Особенности формирования уставного капитала. В коммерческих организациях формируется на принципах корпоративности, ГУПов и МУПов – на базе гос и муниципальных средств.
Унитарные предприятия могут быть:
На праве хозяйственного ведения – создаются по решению уполномоченного гос или муниципального органа, их имущество находится в гос или муниципальной собственности. Управляет им руководитель, назначаемый собственником.
На праве оперативного управления (казенные предприятия) – создаются по решению Правительства РФ. Все имущество находится в гос собственности.
Особенности формирования и распределения прибыли. Прибыль коммерческой организации распределяется между участниками на принципах корпоративности. Прибыль унитарных предприятий целиком остается у предприятия и используется на производственное и социальное развитие.
Отраслевая специфика влияет на:
Состав и структуру основного и оборотного капитала
Длительность производственного цикла
Особенности кругооборота капитала
Источники финансирования простого и расширенного воспроизводства
Состав и структуру финансовых ресурсов
Формирование финансовых резервов
Природные особенности влияют на:
Формирование фин резервов
Природный цикл развития растений и животных
Кругооборот финансовых ресурсов
Содержание финансовой работы на предприятии.
Финансовая деятельность – практическая финансовая работа, обеспечивающая жизнедеятельность предприятий и улучшение результатов его работы.
Финансовая деятельность направлена на решение следующих задач:
Финансовое обеспечение текущей деятельности предприятия;
Изыскание ресурсов для повышение рентабельности, платежеспособности
Выполнение финансовых обязательств
Контроль за целевым и эффективным использованием финансовых ресурсов
Организация финансового менеджмента
Финансовый механизм – система рычагов, методов управления денежными отношениями для достижения целей предприятия.
Финансовые методы |
Финансовые рычаги |
Правовое обеспечение |
Нормативное обеспечение |
Информационное обеспечение |
Прогнозирование Планирование Инвестирование Кредитование Налогообложение Система расчетов Материальное стимулирование Страхование Лизинг факторинг |
Прибыль Амортизационные отчисления Цена Проценты Дисконт Валютные курсы |
Законы Указы Президента РФ Постановления Правительства РФ Приказы и письма Министерств и ведомств |
Инструкции Нормативы Нормы методические указания Другая нормативная документация |
Отчетные данные Статистические данные Данные единовременных обследований |
Финансовая работа осуществляется по следующим 3 направлениям:
Финансовое прогнозирование и планирование
Оперативная и текущая финансовая работа
Анализ и контроль за производственно-хозяйственной деятельностью
13 сентября 2010 г.