Тема 6: Учёт операций на расчётном счёте в банке.

Перед нами были поставлены следующие цели:

1.Приобрести умения и навыки работы с платёжными поручениями и требованиями

2.Научиться заполнять выписки банка

Каждая организация, имеющая самостоятельный баланс, обязана хранить свободные денежные средства на расчётном счёте в банке. С расчётного счёта производятся почти все платежи: оплата поставщику за материалы, погашение задолженностей бюджету, соц. страху, получение денег в кассу для выдачи зарплаты, премий и т.д.

Для оформления платежей используют следующие документы:

1. Чек денежный

2. Объявление на взнос наличными

3. Платёжное требование ( поручение)

Платёжное поручение – это поручение предприятия банку о перечеслении опредёлённой суммы с его расчётного счёта на расчётный счёт получателя. Для выписки платёжного поручения оформляется документ « Платёжное поручение». Для заполнения этого документа я использовала следующий алгоритм: Документы - Платёжное поручение. В документе я указала расчётный счёт с которого будут перечислены денежные средства, указала дату, номер платёжного поручения, заполнила реквезит « получатель» из справочника « Контрагенты», указала счёт получателя, указала сумму, которая будет перечислена, указала ставку (либо ввести сумму) налога на НДС, указала вид платежа и т.д. ( Приложение Ж2 )

Расчёты между организациями могут осуществляться оформлением платёжного требования. Для оформления этого документа я использовала следующий алгоритм: Документы – платёжные документы – платёжное требование. Заполнение платёжного требования осуществляется аналогично платёжному поручению. ( ПриложениеЖ1 )

Для отражения в бухгалтерском учёте зачислений или списаний денежных средств по расчётному счёту предназначен документ:» Выписка». Для оформления этого документа я использовала следующий алгоритм:

Документы – Выписка.

В этом документе я указала : дату и номер выписки; при помощи реквезита « подбор по платёжным поручениям»

Я выбрала платёжное поручение, по которому будет сделана выписка, затем записала, показала остатки, нажала ОК. Ссылка на приложение, где была изображена выписка была показана выше.

Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента. Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета.

Цели усвоены:1.Приобретены умения и навыки работы платёжными поручениями и требованиями.

2.Научились заполнять выписку банка

.Тема 7. Учёт основных средств.

Цели:

1.Повторить назначение документов по учёту основных средств.

2.Сформировать умения и навыки по заполнению следующих документов;

А)поступление ОС

Б)Ввод в эксплуатацию ОС

В)Перемещение ОС

3. Научиться рассчитывать амортизацию ОС различными способами ( линейным, метод уменьшаемого остатка, производительный метод)

4. Научиться заносить данные с помощью проводок

5.Научиться различным способам выдачи отчётов по ОС.

Основные средства (ОС) – это средства труда, сроком эксплуатации не менее 1 года, стоимостью не менее 30 базовых величин, которые многократно участвуют в процессе производства и постоянно изнашиваются, перенося свою стоимость на вновь изготовленную продукцию в виде амортизационных отчислений.

Для учёта ОС предназначены документы: поступление ОС, перемещение ОС, поступление оборудования, передача оборудования в монтаж, ввод в эксплуатацию ОС, списание ОС, подготовка к передаче ОС, передача ОС, начисление амортизации ОС и др.

По теме « Учёт ОС « необходимо было выполнить задания по отражению хозяйственных операций по приобретению ОС и заполнению документов( платёжное поручение, платёжное требование, выписка).

Поступление ОС на предприятие может происходить в результате: внесения учредителями в счёт вкладов в уставный фонд, строительства, сооружений, приобретения за оплату у других субъектов хозяйствования, получения безвозмездно от иных субъектов хозяйствования, поступления в порядке целевого финансирования.

Для отражения поступления ОС используется «Акт приёмки-выдачи ОС» (форма ОС-1). Чтобы составить акт необходимо выполнить следующие действия: (Документы→Учёт основных средств→Поступление основных средств) (ПриложениеЗ-1).При заполнении « Поступление отдельных объектов ОС» необходимо ввести дату, когда поступает объект; поставщика, от которого поступает объект; на основании какого договора, ставку НДС, далее вводятся непосредственно сами объекты ОС с помощью кнопки «Новая строка», указываем цену, количество, сумму НДС, и Всего с НДС рассчитывается автоматически. Далее следует записать документ, нажав кнопка» Записать» и провести его. ( приложениеЗ-2, З-3.)

Внутреннее перемещение объекта ОС из одного цеха в другой, а также передача со склада в эксплуатацию оформляется Актом (накладной) о приёмке-передаче ОС. При вводе в эксплуатацию объекта ОС заполняется Акт ввода в эксплуатацию по алгоритму (Документы→Учёт основных средств→Ввод в эксплуатацию ОС).(приложениеЗ-4.)

Выбытие ОС может быть связано с их безвозмездной передачей другим организациям, с продажей, с ликвидацией вследствие износа, аварии, стихийных бедствий. Выбытие оформляется Актом передачи ОС.

Для учёта амортизационных начислений и накоплений применяется счёт 02. Амортизация начисляется ежемесячно, сумма амортизации отражается проводкой Д 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44… К 02. Амортизация ОС, введённых в эксплуатацию, начисляется с 1-го числа месяца после ввода в эксплуатацию. При ликвидации ОС начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца после ликвидации.

Инвентаризация ОС – это проверка фактического наличия ОС, выявление отклонений от данных учёта и принятие решения по внесению изменений в данные бух.учёта, в установленные сроки.Инвентаризация проводится специальной комиссией, назначенной руководителем организации. По данным инвентаризационных описей по выявленным расхождениям составляется « Инвентаризационная описьОС»

При инвентаризации ОС могут быть выявлены излишки или недостачи.

При выявлении недостачи составляются проводки:

Д 94 К 01 – на остаточную стоимость недостающих ОС; Д 02 К 01 – списание суммы износа; Д 73/2 К 94 – отнесение недостачи на виновное лицо; Д 70 К 73/2 – недостача удержана из з/п работника (виновного лица); Д 50 К 73/2 – сумма недостачи внесена работником в кассу; Д 99, 84 К 94 – выявлена недостача, но виновное лицо не установлено.

При выявлении излишек составляются проводки:

Д 01 К 92 – выявлены излишки при инвентаризации; Д 01 К 83 – отражена дооценка стоимости ОС при проведении переоценки; Д 83 К 02 – отражена сумма дооценки начисленной амортизации при проведении переоценки.