- •1. ТеоретичесКая часть
- •II. Практическая часть
- •1. Назначение бизнес плана (общие сведения)
- •2.Предринимательская идея.
- •Необходимо обратить внимание на единицы измерения показателей во избежание ошибок в расчетах.
- •3. Финансовый план.
- •3.1. Инвестиционные затраты.
- •3.2. Расчёт себестоимости продукции.
- •3.2.1. Прямые затраты на единицу произведенной продукции (условно-переменные) - это затраты, непосредственно зависящие от объема производства.
- •3.2.2. Непрямые затраты на объём реализованной продукции (косвенные или условно-постоянные) - затраты, не зависящие от объема производства.
- •Расчет оплаты процентов за кредит
- •3.2.3. Расчет себестоимости продукции
- •3.3. Определение величины выручки от объема реализации
- •3.4. Составление плана ( баланса ) денежных потоков
- •3.5 Сравнение интенсивности наращивания сумм начисленных
- •1 2 3 4 5 Годы прогноза 1000 500 249.5 515.7 564.83 903.47 1311.35
- •3.6 Сравнение интенсивности наращивания сумм начисленных
- •3.6. Расчет показателей эффективности инвестиций
- •3.6.1. Чистый приведенный доход
- •3.6.2. Период окупаемости инвестиций
- •3.7. Определение объема производства
- •Построение графика точки самоокупаемости (безубыточности)
- •3.8. Определение зоны безубыточности
- •Объем вероятных потерь.
- •Состояние предприятия с учетом рыночных колебаний
- •Перечень рекомендуемой литературы
- •Кафедра Менеджмента, маркетинга и управления проектами контрольная РаБота
3.2. Расчёт себестоимости продукции.
3.2.1. Прямые затраты на единицу произведенной продукции (условно-переменные) - это затраты, непосредственно зависящие от объема производства.
а. Прямые материальные затраты.
1 Сырьё и материалы.
2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.
3 Услуги производственного характера.
4 Снабженческо -сбытовые затраты в том числе затраты на транспортировку сырья и материалов, затраты на складирование , хранение
5 Топливо.
6 Энергия.
7 Затраты на отгрузку и транспортирование готовой продукции, страхование грузов
б. Прямые трудовые затраты.
1 Основная заработная плата персонала.
2 Отчисления на государственное социальное страхование.
3 Отчисления в пенсионный фонд.
4 Отчисления в государственный фонд занятости и безработицы.
5 Отчисления в иные фонды (по действующему законодательству)
6 Дополнительные выплаты из фонда оплаты труда.
7 Затраты на оплату труда вспомогательного и административно-управленческого персонала.
К прямым затратам относятся также другие налоги и сборы по действующему законодательству в области налогообложения.
Материальные затраты и основная заработная плата определяются по исходным данным(на первый год прогноза), а отчисления, которые делаются из фонда оплаты труда, рассчитываются следующим образом, исходя из норм действующего законодательства.
Изменения в налогообложении предприятий повлекут за собой изменения в расчете.
а. Отчисления в пенсионный фонд:
Опф = Озп х 0,332, (2)
где Озп - объем основной заработной платы, тыс.грн.
33.2 - % отчислений в пенсионный фонд.
б. Отчисления на Государственное социальное страхование:
Ос/с = Озп х 0,014 , (3)
где 1.4 - % отчислений на социальное страхование.
в. Отчисления в Фонд занятости:
Офз = Озп х 0,016, (4)
где 1.6 - % отчислений в Фонд занятости(«на безработицу»).
г. Отчисления в фонд охраны труда:
Оохт = Озп * 0,019 (5)
где 1.9 - % отчислений в фонд охраны труда («от несчастных случаев –
разный, в зависимости от вида деятельности»).
Результаты расчетов представляются в виде таблицы.
Таблица 3.2. Расчет прямых (условно – переменных) затрат
тыс.грн.
№ |
Наименование |
Годы прогнозного анализа |
||||
пп |
статей затрат |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Материальные затраты |
45 |
33.75 |
27 |
33.75 |
22.5 |
2. |
Трудовые затраты: |
30.382 |
22.7865 |
18.2292 |
22.7865 |
15.191 |
2.1 |
в т.ч.: основная зарплата |
22 |
16.5 |
13.2 |
16.5 |
11 |
2.2 |
отчисления в пенсионный фонд |
7.304 |
5.478 |
4.3824 |
5.478 |
3.652 |
2.3 |
отчисления на соц. страх. |
0.308 |
0.231 |
0.1848 |
0.231 |
0.154 |
2.4 |
отчисления в фонд занятости |
0.352 |
0.264 |
0.2112 |
0.264 |
0.176 |
2.5 |
отчисления в фонд охраны труда |
0.418 |
0.3135 |
0.2508 |
0.3135 |
0.209 |
ИТОГО : |
75.382 |
56.5365 |
45.2292 |
56.5365 |
37.691
|
Сумма прямых затрат определяется следующим образом:
ПЗ = ПМЗ + ПТЗ ,
где ПМЗ - сумма материальных затрат,
ПТЗ - сумма трудовых затрат.
Определив величину материальных и трудовы затрат на единицу продукции(удельные затраты) за первый год, определяют сумму материальных и трудовых затрат на 2,3,4 и 5 год прогноза.