Тема 16 Банковская карта – как средство кредитования и платежа

Глава 1

1. Характеристика банковских карт.

2. Виды операций, осуществляемых с использованием банковских карт.

Глава 2

1. Характеристика банковских карт и предоставляемых операций по картам на примере конкретного банка

2. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций с пластиковыми картами. Особенности отражения в бухгалтерском учете операций с дебетными и кредитными картами.

Практическое задание

Банком «Северный» зачислено на карт-счета физических лиц в соответсвии с договором с АО «Тропик» (р.с.407028010800000000528) суммы заработной платы сотрудников предприятия 5867220 рублей. Для обеспечения наличностью в банкоматы вложено 4000000 рублей. В этот же день с указанных счетов физическими лицами получено в банкоматах наличными – 2850000 рублей, оплачены товары в терминалах торговых центров безналично на 87356 рублей. В течении дня было выдано вновь и заменено на новые 42 банковские карты. Плата за изготовление и замену карты, составляющая сумму 50 рублей, получена от клиентов наличными в кассу банка.

1. Рассчитать сумму наличности, оставшейся в банкоматах на конец дня.

2. Определить общую сумму платы за выданные карты.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям в банкоматах и на карт-счетах клиентов.

4. Составить бухгалтерские проводки по получению платы за пластиковые карты и списание их с внебалансового учета.

Тема 17 Сделки по приобретению прав требования, организация и порядок отражения в учёте банка

Глава 1

1. Сущность факторинга

2. Сущность форфейтинга

Глава 2

1. Характеристика факторинговых операций в РФ на современном этапе

2. Документальное оформление факторинговых и форфейтинговых операций.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету факторинговых и форфейтинговых операций. Особенности отражения в бухгалтерском учете сделок переуступки прав требования.

Практическое задание

03.06.. банк “Поколение” заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом “Турист”.

Согласно договору предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 70% от суммы счёта, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счёта плательщиком за минусом платы за предоставленный кредит.

Плата за кредитные ресурсы - 20 % годовых. Временная база 365 дней.

Комиссионное вознаграждение - 2 % от суммы счёта. Начисляется и удерживается полностью в день предварительной оплаты.

Договором предусмотрено право регресса.

05.06. банком оплачены два представленных платёжных требования:

№ 4 от 01.06. на сумму 60000 рублей;

№ 37 от 01.06. на сумму 120000 рублей.

Согласно установленным срокам документооборота от банков плательщиков поступили платежи:

по требованию № 4 - 15.06.(полностью 60000 рублей);

по требованию № 37 - 05.07.(100000 рублей), 7.07.(20000 рублей).

1. Определить суммы оплаты платёжных требований.

2. Определить сумму комиссионного вознаграждения за факторинговые операции, рассчитать сумму НДС.

3. Составить бухгалтерские проводки, отражающие предварительную оплату счетов-фактур, начисление дохода банка и удержание НДС.

4. Рассчитать плату за предоставленный кредит.

5. Рассчитать суммы, причитающиеся к выплате по платёжным требованиям.

6. Составить бухгалтерские проводки.