Тема 20 Операции банков на рынке драгоценных металлов, порядок их отражения в учёте

Глава 1

1. Рынок драгоценных металлов, его основные характеристики, участники рынка.

2. Лицензирование кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами.

3. Операции, совершаемые кредитными организациями на рынке драгоценных металлов.

Глава 2

1. Деятельность ЦБ РФ на рынке драгоценных металлов на современном этапе.

2. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций с драгоценными металлами, отражение в учёте.

Практическое задание

Государственное предприятие "Прииск" обратилось в КБ "Кристальный" за получением кредита в сумме 2000000 руб. сроком на шесть месяцев, под 20 % годовых на закупку и завоз дизельного топлива для обеспечения работы электростанции, с единовременным погашением кредита и процентов по нему конце срока действия кредитного договора. В обеспечение кредита предлагается залог четырех самородков химически чистого золота, общей массой 11.723 г.

1. Определить достаточность залога при официальной цене залога 263,78 руб/г.

2. Отразить бухгалтерскими проводками выдачу кредита, обеспечение, погашение кредита, а так же начисление и уплату процентов по нему. Кредит выдан 05 января и погашен 1 июня.

Тема 21 Депозиты физических лиц как классическая форма привлечения денежных средств

Глава 1

1. Организация работы по привлечению денежных средств физических в депозиты.

2. Характеристика депозитов физических лиц.

3. Особенности оформления различных видов депозитов физических лиц.

Глава 2

1. Характеристика и анализ депозитов физических лиц на примере конкретного банка

2. Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету депозитов физических лиц.

Бухгалтерские проводки, отражающие операции по депозитным операциям физических лиц.

Практическое задание

КБ «Урал» согласно депозитной политике по вкладу «Пенсионный» утвердил следующие ставки:

На 30 дней- 10% годовых,

На 60 дней- 12% годовых,

На 90 дней -15% годовых,

Ставка до востребования - 3 % годовых.

Проценты начисляются в последний день месяца, выплачиваются по окончании срока договора с причислением во вклад. По истечении срока договора сумма переносится на счет до востребования с начислением соответствующей ставки до востребования, как и при досрочном расторжении договора.

Яковлева Юлия Викторовна открыла срочный вклад «Пенсионный» в КБ «Урал» сроком на 90 дней в сумме 10000 руб. Деньги внесены в кассу 15 апреля. Клиент затребовал сумму по депозиту 20 июля.

1. Определить срок истечения депозитного договора, процентную ставку по депозиту, номер балансового счета по учету депозита.

2. Оформить ведомость начисленных процентов за весь срок действия договора.

3. Составить бухгалтерские проводки.

Тема 22 Особенности формирования и регулирования размера уставного капитала банка

Глава 1

1. Уставный капитал банка, его функции, назначение. Характеристика акций

2. Уставный капитал кредитной организации: источники и механизм формирования и регулирования (увеличение, уменьшение).

Глава 2

1. Характеристика и анализ уставного капитала на примере конкретного банка

2. Отражение в учете формирования и изменения размера уставного капитала банка. Практическое задание

Таблица 5

Формирование уставного капитала при организации банка

1 Наименование Банка	АО КБ «Вихрь»
2 Первичный выпуск акций обыкновенных при формировании Уставного капитала	18000 шт. номиналом 10000 руб.
3 Получение оплаты акций от акционеров в безналичном порядке.	8000 шт. по цене 11500 руб.
4 Получение средств физических лиц в оплату акций от учредителей наличными денежными средствами	7000 шт. по цене 11530 руб.
5 Оплата акций материальными активами (банкоматы)	50 шт. по цене 10000 руб.
6 Оплата акций материальными активами (здание)	2950 шт. по цене 10000 руб.
7 Инкассирование средств на корреспондентский счет Банка, полученных в оплату акций	Сумму определить
8 Формирование резервного фонда в размере	7 %
9 Отражение добавочного капитала	Сумму определить

1. Используя данные таблицы рассчитать недостающие показатели.

2. Составить бухгалтерские проводки по указанным операциям.

3. Охарактеризовать (в таблице) акции по видам.