Тема 23 Особенности организации и отражения в учете банка активных операций с ценными бумагами

Глава 1

1. Характеристика активных операций банка с ценными бумагами.

2. Инвестиционная политика, методы её проведения

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций с ценными бумагами сторонних лиц на примере конкретного банка

2. Способы начисления процентов по ценным бумагам.

3. Характеристика счетов по учету приобретаемых бумаг, отражение в учете банка активных операций с ценными бумагами.

Практическое задание

1. Рассчитать доходность по данной операции к реализации.

2. Составить бухгалтерские проводки датой учета ценных бумаг сторонних эмитентов и датой продажи (погашения).

3. Охарактеризовать первичные документы и регистры бухгалтерского учета, используемые для оформления операции.

4. Как будут оцениваться ценные бумаги, приобретаемые в портфель банка?

Таблица 6

Данные по договору покупки ценных бумаг

1 Эмитент	АО «Сбербанк РФ»
2 Вид ценной бумаги	Облигации
3 Номинал ценных бумаг.	600 шт. по 1000 руб.
4 Срок обращения	3 года
5 Процент начисления и выплаты	7% годовых, ежеквартально
6 Сумма договора покупки ц/б
7 Цена реализации	1050 руб.
8 Дата продажи	Через 2 года и 7 месяцев
9 Сумма доходов или расходов банка

Тема 24 Особенности открытия и закрытия расчетных и других счетов предприятий и организаций

Глава 1

1. Характеристика счетов, открываемых юридическим лицам.

2. Порядок открытия различных видов счетов (расчетных, депозитных, кредитных, валютных, транзитных и др.) юридическим лицам

Глава 2

1. Охарактеризовать счета, открываемые организациям на примере конкретного банка

2. Порядок закрытия счетов.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по расчетным, депозитным, кредитным, валютным транзитным и другим счетам.

Практическое задание

Открыт расчетный счет федеральной коммерческой организации ООО «Мысль» в отделении № 234 банка «ОАО Поколение» (БИК 047528456) в рублях под № 1235.

1. На основании имеющихся данных составить номер лицевого счета.

2. Перечислить документы, предоставляемые организацией для открытия счета.

3. Оформить запись в книге регистрации открытых лицевых счетов.

4. Оформить открытие и все записи в лицевом счете клиента ООО «Мысль», если на счет была внесена владельцем выручка в размере 100000 рублей, поступило п/п от предпринимателя на сумму 57000, п/п от предпринимателя-неклиента - на сумму 69000 рублей.

Тема 25 Порядок формирования и отражение в учете финансовых результатов деятельности банка

Глава 1

1. Источники формирования доходов и расходов банка.

2. Классификация доходов и расходов банка.

3. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков.

Глава 2

1. Характеристика и анализ финансовых результатов деятельности конкретного банка

2. Характеристика счетов и порядок отражения в учете доходов, расходов и финансовых результатов банка.

Практическое задание

Таблица 7

Отчетные данные акционерного коммерческого банка «Ротор»

Показатели	за прошлый год	за отчетный год	отклонение (сумма)	отклонение ( % )
1 Прибыль от реализации кредитов, тыс. руб	21390	28140
2 Прибыль от оказания услуг, тыс. руб.	830	889
3 Прибыль от внереализационных операций, тыс. руб.	5,0	3,0
4 Балансовая прибыль, тыс.руб.
5 Расходы банка, тыс. руб.	13058	17888
6 Общая рентабельность ,%
7 Кредитные ресурсы, тыс. руб.	21391	28140
8 Рентабельность использования кредитных ресурсов, %
9 Кредитные вложения, тыс. руб.	73500	62800
10 Рентабельность кредитных вложений, %
11 Активы, приносящие доход, тыс. руб	20500	23400
12.Прибыль на 1 рубль доходных активных операций, руб.

1. Рассчитать недостающие показатели финансовых результатов деятельности банка в таблице.

2. Провести анализ полученных данных и динамику показателей по сравнению с прошлым годом.

3. Сделать соответствующие выводы.