Тема 26 Принципы организации учетно-операционной работы в банке и перспективы ее развития

Глава 1

1. Основные принципы организации бухгалтерской и учетно-операционной работы в банке, функции бухгалтерских работников банка.

2. Организационная структура банка и задачи его основных подразделений.

3. Тенденции развития операционной работы банков

Глава 2

1. Характеристика организационно-функциональной структуры конкретного банка

2. Виды счетов, открываемых на балансе банка в зависимости от организационно-правовой формы Клиента и от вида банковской операции.

Практическое задание

8 февраля в КБ “Связной» обратилось ООО “Первый” с заявлением об открытии расчетного счета. После соответствующей проверки представленных документов с ООО «Первый» заключен договор банковского счета.

16 февраля от одногороднего плательщика по платежному поручению № 78 за товарно-материальные ценности зачислены на расчетный счет 300000 рублей.

В тот же день ООО «Первый» представлены следующие документы:

• денежный чек № 325150 на сумму 120 000 рублей;

• платежное поручение № 58 на перечисление подоходного налога, удержанного из заработной платы рабочих и служащих на сумму 15210 рублей (счет получателя 40101);

• платежное поручение № 59 на перечисление пенсионному фонду на сумму 32760 рублей (счет получателя 40401),

• платежное поручение № 60 на перечисление в доход бюджета НДС на сумму 78000 рублей (счет получателя 40101);

• остаток на расчетном счете на начало дня составлял – 240000 рублей.

1. Оформить документы при открытии расчетного счета:

2. Определить номер лицевого счета.

3. Составить бухгалтерские проводки.

4. Оформить записи в лицевом счете клиента.

Тема 27 Особенности организации и учета комиссионно-посреднических операций банка с ценными бумагами

Глава 1

1. Лицензирование деятельности банка на РЦБ

2. Характеристика брокерских операций.

3. Характеристика депозитарных операций и операций доверительного управления.

Глава 2

1. Характеристика и анализ комиссионно-посреднических операций, выполняемых банками.

2. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету комиссионно-посреднических операций банка с ценными бумагами. Бухгалтерские проводки, отражающие операции.

Практическое задание

Составить схему документооборота по брокерским операциям с указанием открываемых счетов по ниже приведенной ситуации, предварительно ответив на вопросы.

ЗАО «Резерв» заключило с банком «Возрождение» договор на брокерское обслуживание, в соответствии с которым банк будет выступать на рынке от своего имени, но за счет клиента. Банк, кроме того, является дилером РТС –1.

20 марта клиент представил в банк заявку на продажу акций ОАО «Газпром» по цене не ниже 130 рублей. Банк также подготовил свою заявку на продажу акций ОАО «Газпром». Торги проводятся в РТС – 1.

Ответить на контрольные вопросы:

1. Дайте определение брокерской и дилерской деятельности. Возможно ли их совмещение на российском рынке ценных бумаг?

2. Определите, какой брокерский договор будет заключен между банком и клиентом? Кем будут являться банк и клиент по этому договору?

3. Укажите последовательность выставления заявок на торги. Какими принципами должен руководствоваться брокер?

4. Определите вид поручения клиента. Обоснуйте ответ.