- •Тема 11: Фінанси суб’єктів господарювання
- •1. Фінансові відносини суб’єктів господарювання
- •1. Формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-господарської діяльності.
- •3. Контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів у процесі відтворення.
- •2. Методи організації фінансової діяльності підприємств
- •3. Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування
- •I. Фонди власних коштів:
- •II. Фонди позичених коштів:
- •III. Фонди залучених коштів:
- •IV. Оперативні грошові фонди:
- •4. Формування фінансових результатів діяльності суб’єктів господарювання
- •Формування прибутку підприємства
- •5. Оцінка фінансового стану підприємства
- •6. Особливості фінансових відносин на підприємствах різних форм власності й господарювання
3. Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування
Грошові кошти на підприємстві спочатку формуються в процесі утворення статутного фонду. В подальшому вони інвестуються для забезпечення виробничо-господарської діяльності, розширення та розвитку виробництва. Саме так підприємства отримують можливість займатися виробництвом та збутом продукції, одержувати доходи. Кошти підприємств зберігаються в касах, а також на поточному, валютному та інших рахунках у банківських установах.
Фінансові ресурси підприємств, переважаючою формою виявлення яких є фонди грошових коштів, мають наступні характерні ознаки:
фінансові ресурси як у статичному плані, так і під час руху завжди виражають відношення власності, тобто вони належать або державі, або підприємствам, або приватному сектору економіки, або населенню;
фінансові ресурси завжди мають певне джерело створення і певне цільове призначення;
формування й використання фінансових ресурсів завжди має свою правову сторону і регламентується законодавчими та нормативними актами.
Джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні та залучені кошти (рис.4)
Власні:
статутний фонд;
амортизаційні відрахування;
валовий доход та прибуток.
Залучені:
позичковий капітал (передається підприємству у тимчасове користування: кредити банків, інших підприємств і т.д.);
бюджетні асигнування (це гроші, які виділяються з бюджету за цільовим призначенням. Вони можуть бути поворотними і безповоротними).
У процесі реалізації продукції, робіт, послуг на рахунки підприємств постійно надходять грошові кошти у вигляді виручки від реалізації продукції. Кошти надходять також від фінансово-інвестиційної діяльності підприємств; від акцій, облігацій та інших видів цінних паперів; від вкладення коштів на депозитні рахунки; від здавання майна в оренду.
В иручка, перш за все, використовується на відшкодування витрат на виробництво, просування на ринок і реалізацію продукції, крім того, сюди входить частина витрат безпосередньо не пов'язаних з виробництвом і реалізацією продукції, але необхідна для одержання прибутку. Після відшкодування витрат здійснюється відрахування до амортизаційного фонду, який за своєю економічною природою призначений для простого відтворення основних фондів. Залишкова частина - це прибуток. Прибуток у першу чергу направляється на виплату податків та інших відшкодувань до бюджету. Решта розподіляється рішенням керівництва на цілі накопичення і споживання.
Всі надходження підприємства не носять хаотичний характер, а утворюють грошові фонди підприємства. Грошові фонди підприємства можна поділити на чотири групи:
I. Фонди власних коштів:
статутний капітал;
додатковий капітал;
резервний капітал;
інвестиційний фонд;
валютний фонд;
інші.
II. Фонди позичених коштів:
кредити банків;
комерційні кредити;
факторинг;
лізинг;
інші кредитори.
ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВ
Формуються під час заснування підприємств
|
Формуються за рахунок власних та прирівняних до них коштів
|
Мобілізуються на фінансовому ринку |
Поступають у порядку розподілу грошових надходжень |
Внески засновників у статутні фонди |
|
Надходження коштів від акцій, облігацій та інших видів цінних паперів
Кредитні інвестиції
|
Надходження
Амортизаційні відрахування
Виручка від реалізації майна, що вибуло
Цільові надходження
Стійкі пасиви
Цільові внески членів трудового колективу
Інші види надходжень
|
|
Доходи
Валовий і чистий прибуток від основної діяльності
Прибуток від іншої реалізації
Прибуток від фінансових інвестицій
Доходи від позареалізаційних операцій
|
|
Дивіденди, відсотки на цінні папери інших емітентів
Фінансові ресурси, утворені з пайових внесків
Фінансові ресурси, які надійшли від галузевих структур, концернів, асоціацій
Страхові відшкодування
Бюджетні субсидії
Інші види ресурсів |
Рис. 4. Джерела формування фінансових ресурсів підприємств