- •1)Теоретические основы налоговой системы россии
- •2)Законодательные основы налоговой системы
- •3)Элементы налогов(7)
- •4)Классификация налогов
- •1. По методу установления:
- •2. По территориальному признаку:
- •3. По отражению их в бухгалтерском учете:
- •4.По доходной частибюджета по объектам налогообложения.
- •6) Характеристика региональных налогов
- •7)Характеристика местных налогов
- •9) Акцизы
- •10)Налог на прибыль организации
- •11)Налог на имущество организации
- •12)Транспортный налог
- •13)Упрощенная система налогообложения
- •14)Единый налог на вмененный доход
- •15)Ндфл
6) Характеристика региональных налогов
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Согласно ст 14 к региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
7)Характеристика местных налогов
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Согласно ст 15 к местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
8) НДС
Налогоплательщики:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг)
2) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база
Представляет собой стоимость товаров, работ услуг исчисленных исходя из рын. цен с учетом акцизов для подакцизных товаров но без вкл НДС
Налоговый период – с янв 2008 признается - квартал.
Налоговые ставки
1. 0% при реализации (в частности):
1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта;
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
2. 10% при реализации товаров особого перечню:
продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, медицинских товаров по установленным перечням.
3. 18% в остальных случаях.
Порядок исчисления налога
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
9) Акцизы
Налогоплательщики:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Подакцизные товары:
1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
2) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%.
3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов);
4) пиво;
5) табачная продукция;
6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
10) прямогонный бензин.
Объект налогообложения - реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ и иные операции с подакцизными товарами.
Освобождается от налогообложения реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) на экспорт.
Налоговая база в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:
1) как объем подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);
2) как стоимость подакцизных товаров без учета акциза, НДС - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки.
Налоговый период – календарный месяц.
Налоговые ставки определены в процентах или в рублях за единицу измерения. Устанавливаются также комбинированные налоговые ставки.
Срок уплаты акциза – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.