- •Введение
- •Баллы за Рабочую тетрадь
- •Конвертирование баллов:
- •Раздел I. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Генезис науки о налогах
- •Тема 2. Сущность и назначение налогов
- •Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов
- •Раздел II. Теоретические аспекты построения налоговой системы
- •Тема 4. Налоговая система государства
- •Тема 5. Принципы налогообложения
- •Раздел III. Становление и развитие налоговой системы России
- •Тема 6. Эволюция налоговой системы России
- •Тема 6. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие
- •Раздел IV. Гармонизация налоговых отношений
- •Тема 8. Налоговая политика государства
- •Тема 9. Налоговый механизм
- •Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации
- •Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины Нормативно-правовые акты1
- •Рекомендуемая литература
- •Ресурсы Интернет
- •Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Кафедра «Налоги и налогообложение»
ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
Подготовила: студентка 3-его курса очно-заочного факультета Дьячкова Наталья, группы ВКФ3-1 Научный руководитель:
Кашина Марина Николаевна,
доцент, к.э.н..
МОСКВА 2012
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 2
РАЗДЕЛ I. Теоретические основы налогообложения 3
Тема 1. Генезис науки о налогах 3
Тема 2. Сущность и назначение налогов 4
Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов 7
РАЗДЕЛ II. Теоретические аспекты построения налоговой системы 11
Тема 4. Налоговая система государства 11
Тема 5. Принципы налогообложения 12
РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России 16
Тема 6. Эволюция налоговой системы России 16
Тема 6. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие 17
РАЗДЕЛ IV. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 18
Тема 8. Налоговая политика государства 18
Тема 9. Налоговый механизм 20
Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации 22
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 23
Введение
Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов, изучающих дисциплину «Теория и история налогообложения». Они содержат задания, а также формы и таблицы для их выполнения.
Рабочие тетради сдаются на проверку преподавателю в письменном виде (рукописном или машинописном) с указанием темы, фамилии, имени студента и номера группы. Срок сдачи определяет преподаватель, ведущий семинарские занятия. Работа сдается на проверку не целиком в конце семестра, а после изучения каждой темы. Для удобства работы нумерация тем приведена в соответствии с УМК дисциплины.
Каждое задание оценивается по балльной шкале, которая приведена в самих заданиях. Если тема не сдана в срок, то количество баллов за тему сокращается в 2 раза. После выполнения всех заданий по всем темам выводится общий балл за Рабочую тетрадь в целом (см. таблицу 1).
Заполнение Рабочих тетрадей является необходимым условием для аттестации и получения зачета по дисциплине «Теория и история налогообложения».
Таблица 1.
Баллы за Рабочую тетрадь
№ темы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сумма баллов за тему |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общий балл: |
Конвертирование баллов:
73- 81=1 118-126=6
82- 90=2 127-135=7
91- 99=3 136-144=8
100-108=4 145-153=9
109-117=5 154-162=10
Раздел I. Теоретические основы налогообложения
Тема 1. Генезис науки о налогах
Задание 1.1. (5 баллов)
В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты (не менее 5).
Научные концепции (авторы) |
Краткое содержание основных идей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 1.2. (3 балла)
Укажите авторов работ, исходя из названия их трудов:
|
«Опыт теории налогов» |
|
«Трактат о налогах» |
|
«Исследование о природе и причинах богатства народов» |
|
«Начало политической экономии и податного обложения» |
Задание 1.3. (2 балла)
Приведите определения (в правой колонке):
регалия |
|
домен |
|
Тема 2. Сущность и назначение налогов
Задание 2.1. (4 балла)
Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную, экономическую, правовую. Качественное предназначение налога – это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны – налог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.
Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.
Налог как |
Определение |
историческая категория |
|
экономическая категория |
|
правовая категория |
|
платеж |
|
Задание 2.2. (4 балла)
Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.
Раскройте их содержание.
Признаки налогов |
Содержание признака |
обязательность |
|
индивидуальность |
|
законодательно-правовой характер |
|
безэквивалентность |
|
Задание 2.3. (6 баллов)
В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, сборы, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.
Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.
Понятия |
Сходства |
Различия |
Налог и сбор
|
|
|
Налог и взнос
|
|
|
Налог и пошлина
|
|
|
Сбор и взнос
|
|
|
Сбор и пошлина
|
|
|
Задание 2.4. (4 балла)
Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий.
Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (не менее 4).
№ п/п |
Автор |
Перечень функций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.5. (3 балла)
Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Покажите взаимосвязь функций налогов.
Функции налогов |
Взаимосвязь функций |
Фискальная и регулирующая |
|
Фискальная и контрольная |
|
Регулирующая и контрольная |
|